Brak przeniesienia własności zakupionej nieruchomości w ustawowym terminie trzech lat wyklucza możliwość zaliczenia wydatków na poczet ulgi mieszkaniowej, mimo niezależnych od podatnika przyczyn opóźnienia po stronie dewelopera.

Środki pieniężne przekazywane w celu realizacji zleceń nie stanowią przychodu podatkowego spółki pośredniczącej; jedynym przychodem jest prowizja za świadczone usługi, uznawana za trwałe przysporzenie majątkowe według ustawy o CIT.

Wynagrodzenie earn-out wypłacane w ramach Umowy Przedwstępnej, niezależne od ceny za akcje, stanowi koszt uzyskania przychodów inny niż bezpośrednio związany z przychodami, potrącalny w dacie poniesienia, a nie wydatek na nabycie akcji w rozumieniu wyłączeń z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.

W momencie sprzedaży nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych, pełna wartość niezamortyzowana stanowi koszt uzyskania przychodu, niezależnie od części sfinansowanej dotacją. Nierozliczona wartość dotacji, wyksięgowana w związku ze sprzedażą, nie stanowi podatkowego przychodu do opodatkowania CIT.

Kwoty zapłacone tytułem kar umownych za nieterminowe, lecz prawidłowo jakościowo wykonane usługi przez podwykonawców mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, nie odnosząc się do art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, pod warunkiem definitywności wydatku. Kary za wadliwe wykonanie usług wyklucza tenże artykuł z kategorii kosztów uzyskania przychodów.

Przejęcie składników majątkowych i niemajątkowych w wyniku podziału spółki cywilnej jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłącza obowiązek korekty podatku naliczonego, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, o ile składniki te są nadal wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie jest podatnikiem VAT w zakresie realizacji zadań publicznych niepowodujących czynności opodatkowanych, przez co nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych służących zadaniom własnym i ogólnodostępnym.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz dzierżawcy stanowi odpłatną dostawę towarów wyłącznie w części obejmującej grunt i budynek wybudowany przez sprzedawcę, z podstawą opodatkowania określoną na poziomie wartości tych elementów. Dzierżawca ma prawo do odliczenia VAT przy wybraniu opodatkowania transakcji.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące inwestycje związane zarówno z działalnością gospodarczą, jak i niezwiązaną z nią, uprawnione są do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT, przy zastosowaniu preproporcji zgodnej z art. 86 ust. 2a oraz proporcji sprzedaży według art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, w wyniku podziału majątku prywatnego, jeżeli nie towarzyszą jej działania charakterystyczne dla działalności handlowej, takie jak uzbrojenie terenu czy promowanie nieruchomości, nie prowadzi do uznania sprzedającego za podatnika podatku od towarów i usług.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z tytułu instalacji OZE w budynku Urzędu Gminy, stosując proporcję określoną w art. 86 ust. 2a-2h i art. 90 ustawy o VAT. Natomiast przy budynku GOK z OSP, prawo do odliczenia nie przysługuje, gdyż instalacje będą używane jedynie do czynności zwolnionych i niepodlegających VAT.

Podmiotowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi są przeznaczone wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, w szczególności w przypadku realizacji zadań publicznych nałożonych na organy władzy publicznej, co wyłącza możliwość zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego związanym z realizacją zadań publicznych, w zakresie jakim tego typu zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Odliczenie podatku naliczonego od wydatków związanych z rewitalizacją budynku biblioteki publicznej przez Gminę, która wykorzystuje infrastrukturę wyłącznie do działalności nieprowadzącej do opodatkowania VAT, jest niemożliwe. Jednakże, wydatki na instalację fotowoltaiczną mogą podlegać odliczeniu proporcjonalnemu z uwagi na działalność jako prosument energii. Gmina powinna dokonać odpowiedniej alokacji

Korekty podatku naliczonego VAT w przypadku zaliczek niewróconych przez dostawcę dokonuje się dopiero z chwilą zwrotu tej zaliczki nabywcy, niezależnie od wcześniejszego wystawienia faktury korygującej.

Podatnik, będący właścicielem wyrobów energetycznych i dodatków uszlachetniających, nie może obniżyć akcyzy od wyprowadzanych paliw o akcyzę zapłaconą od dodatków, gdy dodatek stanowi mniej niż 0,2% objętości, gdyż nie wpisuje się to w 'produkcję' na gruncie ustawy o podatku akcyzowym.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki cywilnej, które zostały wcześniej opodatkowane i pozostawione w spółce jako niewypłacone, dokonana po przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie rodzi obowiązku podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli dokonane zostało po upływie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez spadkodawców do wspólności majątkowej małżeńskiej.

Przyznanie opcji w ramach programu motywacyjnego bez przysporzenia majątkowego nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Częściowo odpłatne nabycie akcji generuje przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem, zaś zbycie akcji to przychód z kapitałów pieniężnych z kosztem ustalonym na podstawie art. 22 ust. 1d pkt 2 ustawy PIT.

Kwota uzyskana z tytułu cesji wierzytelności jest przychodem podlegającym opodatkowaniu jako przychód z praw majątkowych i musi być wykazana w zeznaniu podatkowym, bez uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów związanych z pierwotnym zobowiązaniem kredytowym.

Zwrot części kapitałowo-odsetkowych kosztów kredytowych na podstawie ugody bankowej, niezależnie od ekwiwalentnej wartości spłaconych świadczeń, nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Zgodnie z polsko-hiszpańską umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, emerytura policyjna wypłacana przez Polskę osobie zamieszkałej na stałe w Hiszpanii podlegać będzie opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, chyba że beneficjent posiada obywatelstwo hiszpańskie.

Umorzenie odsetek z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe korzysta ze zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, w tym zaciągnięcia kredytu na jedną inwestycję mieszkaniową.