Wprowadzenie przez gminę, będącą czynnym podatnikiem VAT, energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billingu stanowi odpłatną dostawę towarów, także gdy należność jest rozliczana poprzez depozyt prosumencki. Wydatki na tę instalację, służąc zarazem działalności opodatkowanej i zadaniom publicznym, uprawniają do częściowego odliczenia VAT według zasad

Przekształcenie spółki z o.o., po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, w transparentną podatkowo spółkę jawną stanowi rozdysponowanie dochodu z tytułu niepodzielonego zysku netto, w tym zysku przekazanego na kapitał zapasowy, gdyż zysk ten staje się wkładem wspólników do spółki jawnej. Skutkuje to obowiązkiem zapłaty ryczałtu; odroczenie jego poboru nie przechodzi na spółkę jawną

W razie podziału przez wyodrębnienie, gdy majątek przenoszony oraz majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, sukcesja z art. 93c § 1 i 2 Ordynacji podatkowej obejmuje wyłącznie pozostające na dzień wyodrębnienia nieskonkretyzowane prawa i obowiązki podatkowe związane z majątkiem przydzielonym spółce nowo zawiązanej; zobowiązania skonkretyzowane przed tym

W egzekucyjnej sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej przez dłużnika do dzierżawy dłużnik występuje jako podatnik VAT, a komornik jest płatnikiem podatku. Jeżeli udokumentowane działania komornika nie pozwalają, z powodu braku informacji od dłużnika, potwierdzić przesłanek zwolnień przedmiotowych, art. 43 ust. 21 ustawy o VAT nakazuje uznać je za niespełnione; dostawa terenu budowlanego nie korzysta

Dobrowolne finansowanie przez pracodawcę posiłków, kart żywieniowych oraz herbaty i cukru, niewynikające z obowiązku zapewnienia świadczeń profilaktycznych na podstawie przepisów BHP, stanowi dla pracownika indywidualnie przypisane nieodpłatne świadczenie będące przychodem ze stosunku pracy. Świadczenia te nie korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 11b ustawy o PIT, a pracodawca jest zobowiązany

Gminie, która realizuje w ramach zadań własnych ogólnodostępną i niekomercyjną inwestycję w zakresie kultury oraz infrastruktury rekreacyjno-turystycznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie eliminuje konieczności wykazania

Sprzedaż przez podatnika własnoręcznie wykonanych obrazów, powstałych z materiałów nabytych we własnym zakresie i sprzedawanych jako fizyczne egzemplarze dzieł sztuki, stanowi przychód z działalności wytwórczej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie. Dla kwalifikacji tej bez znaczenia pozostaje przypisanie działalności do PKD 90.03.Z, jeżeli faktycznym przedmiotem transakcji jest wyrób

Odpłatne udzielanie przez fundację rodzinną licencji do nabytych autorskich praw majątkowych stanowi udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie, dopuszczone przez art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, a uzyskane przychody zasadniczo korzystają ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Zwolnienie nie obejmuje jednak przychodów z licencji spełniających przesłanki wyłączenia

Wydatki na nabycie psa oraz jego specjalistyczne szkolenie stanowią w całości koszty uzyskania przychodów, jeżeli pies jest bezpośrednio przygotowywany i wykorzystywany w działalności gospodarczej do świadczenia usług. Bieżące koszty utrzymania psa, mające zarazem charakter prywatny i gospodarczy, podlegają zaliczeniu do kosztów jedynie w części pozostającej w obiektywnym związku z działalnością.

Odpłatna odsprzedaż wirtualnych dóbr funkcjonujących w grach komputerowych, uprzednio nabytych od podmiotów trzecich i zbywanych klientom przez podatnika we własnym imieniu, na własny rachunek oraz bez ich modyfikacji lub przetworzenia, stanowi działalność usługową w zakresie handlu w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy o ryczałcie i podlega opodatkowaniu stawką 3% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt

Działalność polegająca na systematycznym, twórczym projektowaniu i tworzeniu nowych lub ulepszonych rozwiązań informatycznych stanowi działalność badawczo-rozwojową, jeżeli spełnia przesłanki prac rozwojowych. Wynagrodzenia oraz finansowane przez płatnika składki osób wykonujących faktycznie czynności B+R, ustalone proporcjonalnie do czasu tych czynności, podlegają odliczeniu w uldze B+R, a koszty

Wsparcie finansowe przyznane armatorowi jednostki pływającej jako pomoc de minimis na podstawie ustawy o pomocy państwa związanej z zakazem połowu dorsza, choć wypłacone ze środków budżetu państwa, nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, jeżeli nie stanowi dotacji w rozumieniu ustawy o finansach publicznych; stanowi ono przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający

Współwłaściciel nieruchomości, który na podstawie skutecznie zawartej i wykonywanej umowy quoad usum został wyłączony z korzystania z lokalu oraz z pobierania pożytków i przychodów z jego najmu, nie uzyskuje przychodu z tego źródła w rozumieniu przepisów o PIT i ryczałcie, niezależnie od udziału we współwłasności. Nie jest zatem zobowiązany do wykazywania takiego przychodu w PIT-28.

Przychody z najmu budynku uprzednio stanowiącego środek trwały przedsiębiorcy mogą zostać zakwalifikowane do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli po jego skutecznym wycofaniu z działalności gospodarczej budynek należy do majątku prywatnego, nie pozostaje związany z przedsiębiorstwem, a najem nie jest wykonywany w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej; przychody te podlegają

Autorskie prawa do programów komputerowych, wytwarzanych lub rozwijanych przez podatnika w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może korzystać z opodatkowania stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą w art. 30cb ustawy oraz ustala dochód i wskaźnik

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku art. 10 ust. 5 ustawy o PIT nakazuje liczyć pięcioletni termin od końca roku, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca zbywcy. Przepis ten nie daje podstaw do uwzględniania okresu posiadania nieruchomości przez wcześniejszych spadkodawców tego spadkodawcy, choćby nieruchomość przechodziła kolejno wyłącznie w drodze dziedziczenia

Odpłatna, prowadzona w sposób ciągły i zarobkowy sprzedaż e-waluty z gry komputerowej stanowi świadczenie usług przez podatnika VAT, podlegające opodatkowaniu, jeżeli miejscem świadczenia jest terytorium kraju. E-waluta służąca przede wszystkim obrotowi w zamkniętym ekosystemie gry nie jest jednak walutą objętą zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, nawet gdy incydentalnie może zostać przyjęta

Kara umowna zapłacona za nieterminowe wykonanie usług, które zostały następnie odebrane bez zastrzeżeń jakościowych, nie jest karą z tytułu wad wykonanych usług ani zwłoki w usunięciu wad w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT. Jeżeli jej poniesienie pozostaje racjonalnie związane z działalnością podatnika oraz służy wykonaniu zobowiązań i zachowaniu relacji gospodarczych, może stanowić koszt

Wydatki przedsiębiorcy na indywidualne zajęcia korekcyjno-ergonomiczne, podejmowane profilaktycznie dla ograniczenia skutków pracy siedzącej i pracy przy komputerze oraz zachowania sprawności do osobistego wykonywania działalności, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli ich bezpośrednim celem jest ochrona zdrowia i zapewnienie prawidłowego funkcjonowania

Otrzymanie przez cudzoziemca mającego w Polsce jedynie pobyt czasowy darowizny pieniężnej od cudzoziemca niemającego w Polsce miejsca stałego pobytu jest wyłączone z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 tej ustawy. Skoro jednak nabycie nie podlega tej ustawie, nie działa wyłączenie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT; przysporzenie stanowi zatem przychód z innych źródeł podlegający

Przychody przedsiębiorcy z kompleksowych usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0, oraz usług związanych z administracyjną obsługą biura, sklasyfikowanych jako PKWiU 82.11.10.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te faktycznie nie obejmują czynności kwalifikowanych jako doradztwo związane z zarządzaniem, przetwarzanie danych lub inne usługi

W modelu prowizyjnej realizacji bonów koszt bezpośrednio związany z przychodem z prowizji stanowi pełna Kwota Rozliczeniowa należna Partnerowi z tytułu realizacji bonu, a nie jedynie różnica między ceną regularną a promocyjną ceną bonu. Koszt ten jest potrącalny w okresie, w którym osiągnięto odpowiadający mu przychód prowizyjny.

Wypłata wspólnikom wynagrodzenia za dobrowolne umorzenie udziałów, także gdy umorzenie wiąże się z obniżeniem kapitału zakładowego, stanowi dla spółki opodatkowanej ryczałtem dochód z tytułu ukrytych zysków na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT, niezależnie od źródła finansowania wypłaty. Nie stanowi natomiast wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą

Sprzedaż przez syndyka jedynego kompleksu produkcyjno-magazynowego upadłego, obejmująca nieruchomości i wyposażenie, lecz z wyłączeniem m.in. pracowników, dokumentacji, umów oraz należności, nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zespół ten nie ma samodzielnej zdolności operacyjnej, a zamiar kontynuacji działalności przez nieustalonego nabywcę nie jest przesądzony; nie korzysta