Trwałe przeniesienie w trakcie roku podatkowego do innego państwa centrum interesów osobistych i gospodarczych, obejmujące przeprowadzkę rodziny oraz podjęcie tam stałego zatrudnienia, powoduje utratę polskiej rezydencji podatkowej od dnia tej zmiany, mimo przekroczenia w danym roku 183 dni pobytu w Polsce. Od tego dnia podatnik podlega w Polsce wyłącznie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Przychody z usług polegających na komercyjnym pośrednictwie przy pozyskiwaniu klientów na usługi HR i zawieraniu umów, klasyfikowanych do PKWiU 74.90.12.0, są opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%. Jeżeli jednak podatnik wykonuje czynności rekrutacyjne polegające na wyszukiwaniu, weryfikacji i prezentacji kandydatów oraz koordynacji procesu rekrutacji, przychody te mieszczą się w PKWiU 78.10 i

Wniesienie aportem formalnie wyodrębnionego oddziału przedsiębiorcy zagranicznego, obejmującego składniki majątkowe i niemajątkowe, pracowników, umowy, zobowiązania oraz dokumentację niezbędne do samodzielnego kontynuowania działalności, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nabywca ZCP, jako następca w zakresie rozliczeń

Dostawa przez gminę niezabudowanej nieruchomości gruntowej, której miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przypisuje przeznaczenie pod zabudowę usług oświaty, jest dostawą terenu budowlanego w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 tej ustawy. Jeżeli nieruchomość nie była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej, wyłączone jest również

Nieodpłatne wystąpienie wspólnika ze spółki jawnej niebędącej podatnikiem CIT, jeżeli majątek spółki nie zostaje wypłacony ani uszczuplony, nie powoduje po stronie pozostającego wspólnika będącego podatnikiem CIT powstania przychodu, w tym przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń. Pozostawienie majątku w spółce nie stanowi bowiem definitywnego przysporzenia w majątku jej wspólnika.

Gmina realizująca inwestycję w infrastrukturę wodociągową wykorzystywaną zarówno do odpłatnych dostaw wody na rzecz odbiorców zewnętrznych, jak i do celów wewnętrznych, może odliczać podatek naliczony według indywidualnego prewspółczynnika opartego na rzeczywistym zużyciu wody, jeżeli metoda ta, w przeciwieństwie do proporcji dochodowej z rozporządzenia, najbardziej odpowiada specyfice nabyć i obiektywnie

Odpłatne zbycie po 31 grudnia 2026 r. działek wydzielonych z nieruchomości nabytej w egzekucji sądowej, jeżeli następuje w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi ani przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, ani źródła przychodu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Datę nabycia wyznacza prawomocność postanowienia o przysądzeniu własności, a podział nieruchomości

Odpłatne zbycie działek nabytych do majątku wspólnego w 1980 r., wieloletnio wykorzystywanych rolniczo, nieuzbrojonych i nieprzygotowywanych profesjonalnie do sprzedaży, stanowi czynność zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą. Podział nieruchomości nie wyznacza nowej daty nabycia; zbycie po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym

Rodzic będący panną i polskim rezydentem podatkowym może zostać uznany za osobę samotnie wychowującą małoletnie dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, mimo że dziecko stale przebywa za granicą pod bieżącą fizyczną opieką dziadków, jeżeli rodzic samodzielnie podejmuje istotne decyzje wychowawcze, edukacyjne i zdrowotne, finansuje utrzymanie dziecka oraz drugi rodzic faktycznie nie uczestniczy

Regularne świadczenie na rzecz klienta usług doradztwa w zakresie prawa podatkowego i celnego, obejmujące udzielanie porad, opinii i wyjaśnień oraz reprezentację przed organami i sądami administracyjnymi, stanowi usługę stałej obsługi prawnej. Wobec tego obowiązek podatkowy w VAT powstaje na podstawie art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b tiret piąte ustawy o VAT, tj. z chwilą wystawienia faktury.

Wydatki inwestycyjne kwalifikujące się do objęcia pomocą publiczną na podstawie § 8 rozporządzenia w sprawie pomocy publicznej dla nowych inwestycji uznaje się za poniesione w dacie faktycznej zapłaty. Płatności częściowe oraz kwalifikowane płatności z leasingu finansowego są ujmowane kasowo jako wydatki definitywne, natomiast zaliczki uzyskują status kosztów kwalifikowanych dopiero z chwilą uiszczenia

Przychody przedsiębiorcy z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jeżeli podatnik spełnia warunki stosowania ryczałtu i faktycznie nie wykonuje usług doradztwa związanego z zarządzaniem, dla których właściwa jest stawka 15%.

Nieodpłatne udostępnienie kapitału w ramach nieoprocentowanej pożyczki udzielonej przez podmiot powiązany skutkuje po stronie pożyczkobiorcy przychodem z nieodpłatnego świadczenia równym rynkowym odsetkom od porównywalnego finansowania. Przychód ten powstaje w terminach hipotetycznej wymagalności odsetek, a jeżeli pożyczka służy działalności operacyjnej, podlega kwalifikacji do innych źródeł przychodów

Umowa pożyczki pieniężnej, której środki w chwili zawarcia znajdują się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, nie podlega PCC, jeżeli mimo siedziby pożyczkobiorcy w Polsce została zawarta za granicą, w miejscu zaakceptowania ostatecznych warunków przez pożyczkodawcę. Wypłata transz nie powoduje odrębnego obowiązku podatkowego, gdy łączna kwota pożyczki była znana przy zawarciu umowy.

Obciążenie stron kosztami administracyjnego postępowania rozgraniczeniowego, w tym kosztami wynagrodzenia upoważnionego geodety, następuje w ramach wykonywania przez gminę władztwa publicznego i nie stanowi odpłatnego świadczenia usług. Gmina jest w tym zakresie wyłączona z kategorii podatników na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, dlatego nie ma obowiązku dokumentowania tych należności fakturą

Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi odbioru i oczyszczania ścieków wyłącznie na rzecz odbiorców zewnętrznych działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu i nie korzystają ze zwolnienia. Jeżeli infrastruktura kanalizacyjna jest wykorzystywana wyłącznie do tych usług, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych,

Sprzedaż niezabudowanej działki nabytej przez osoby fizyczne w drodze spadku i darowizny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej ani odpłatnie udostępniana, a sprzedający nie podjęli aktywnych działań w obrocie nieruchomościami, angażujących środki właściwe profesjonalnym handlowcom. Taka sprzedaż pozostaje w sferze zarządu majątkiem prywatnym

Gminie realizującej nieodpłatnie, w ramach ustawowych zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, projekt z zakresu ochrony środowiska i edukacji ekologicznej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Wydatki na nabycie i używanie pojazdu wyścigowego, wykorzystywanego wyłącznie na torach do odpłatnego udostępniania klientom oraz promocji działalności podatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Jeżeli pojazd nie jest samochodem osobowym w rozumieniu art. 4a pkt 9a tej ustawy, nie stosuje się limitów amortyzacyjnych ani ograniczeń kosztów

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych, również nabytych i wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. oraz wykorzystywanych wyłącznie w działalności gospodarczej. Art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej ustanowił czasowo ograniczone odstępstwo od zakazu wynikającego z art. 22c pkt 2

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane za zgodą wspólnika na podstawie art. 199 § 3 KSH i bez jakiegokolwiek wynagrodzenia, nie powoduje po stronie wspólnika powstania przychodu z kapitałów pieniężnych ani innego przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do odpłatnego zbycia ani do uzyskania realnego przysporzenia majątkowego.

Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn z art. 4a ustawy, skutecznie nabyte przez zstępnego w związku z darowizną lokalu mieszkalnego od rodziców, nie jest uzależnione od dalszego sposobu dysponowania przedmiotem darowizny. Późniejsza sprzedaż lokalu, również gdy środki zostają przeznaczone na nabycie nieruchomości dla obojga małżonków, nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia.

Indywidualne konsultacje psychologiczne, obejmujące wsparcie psychologiczne oraz ściśle z nim związaną, zindywidualizowaną psychoedukację, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT, jeżeli są osobiście świadczone przez kwalifikowanego psychologa i ich bezpośrednim celem jest profilaktyka, zachowanie, przywracanie lub poprawa zdrowia psychicznego, niezależnie

Kwoty zwracane przedsiębiorcy opodatkowanemu ryczałtem przez najemcę tytułem kosztów wody, energii elektrycznej i jej dystrybucji, refakturowanych zgodnie z umową najmu według wskazań subliczników w wysokości odpowiadającej faktycznym wydatkom, nie stanowią definitywnego przysporzenia ani przychodu z działalności gospodarczej. Kwoty te, jako zwrócone wydatki, nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od