Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność opodatkowaną VAT. Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, z wyliczeniem według wskaźnika proporcjonalnego do ilości dostarczanej wody lub odprowadzanych ścieków.

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną (ZASI) korzystają ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, jako integralne elementy zarządzania funduszami inwestycyjnymi, spełniające istotne funkcje dla ich działalności.

Gaz ziemny (CN 2711 21 00) wykorzystywany przez pośredniczący podmiot gazowy do nieopałowych celów może być opodatkowany zerową stawką akcyzy, zgodnie z art. 89 ust. 2c ustawy o podatku akcyzowym, pod warunkiem, że nie kwalifikuje się do wyrobów wymienionych w art. 89 ust. 1 pkt 1-13 oraz załączniku nr 2 do ustawy.

Usługi przygotowania i przeprowadzenia szkoleń e-learningowych, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, spełniają warunki do zastosowania zwolnienia z VAT jako usługi kształcenia zawodowego, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów.

Sprzedaż działek gruntu przez osobę fizyczną będącą właścicielem działek wykorzystywanych do celów prywatnych i niepodejmującą się działań w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, uznaje się za czynność spoza obszaru opodatkowania VAT, jako że czynność ta nie stanowiła działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychody z usług zarządzania i nadzoru nad inwestycją, sklasyfikowane pod kodami PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, nie objęte wyłączeniami, podlegają 8,5% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Agencji pracy tymczasowej przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług najmu lokali mieszkalnych zapewnianych pracownikom tymczasowym, jeżeli koszty te są uwzględnione w kalkulacji wynagrodzenia za usługi opodatkowane podatkiem VAT, a brak jest negatywnych przesłanek do odliczenia (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Zwrot przez bank kwot uprzednio zapłaconych przez podatnika na poczet spłaty kredytu, zgodnie z zawartą ugodą sądową, nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile kwoty te nie przewyższają uprzednio wpłaconych rat. Świadczenie to nie kreuje więc obowiązku podatkowego.

Warunkiem zastosowania ulgi dla seniora jest nieotrzymanie emerytury na moment uzyskania przychodu. Zwolnienie obejmuje wyłącznie przychody po osiągnięciu wieku emerytalnego, które podlegają ubezpieczeniom społecznym, do wysokości 85 528 zł rocznie.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości zagranicznej przez osobę fizyczną, mającą ośrodek interesów życiowych w Holandii na moment transakcji, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Zawarta umowa sprzedaży dotycząca nabycia udziału w prawie własności nieruchomości nie podlega zwolnieniu podatkowemu przewidzianemu w art. 9 pkt 17 ustawy, ponieważ zwolnienie obejmuje wyłącznie całkowite prawa własności lokalu mieszkalnego lub budynku jednorodzinnego, a nie jedynie udziały w tych prawach.

Wydatki poniesione na zakup odzieży służbowej, stanowiące element wizerunku przedsiębiorstwa, mają charakter reprezentacyjny, zatem nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Nieodpłatne udostępnienie artykułów spożywczych pracownikom i kontrahentom nie podlega VAT jako dostawa towarów zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy. Przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z zastosowaniem proporcji z art. 90 ust. 2, ze względu na związek z działalnością opodatkowaną.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju związanym z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Koszty poniesione na usługi due diligence, związane z niezrealizowaną akwizycją, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu, alokowane do źródła przychodów z działalności operacyjnej, a nie z zysków kapitałowych, w kontekście strategii ekspansji operacyjnej spółki.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań typowych dla działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej, realizując wyłącznie prawo do rozporządzania majątkiem osobistym.

Fundacja, sprzedając nieruchomość, działa w charakterze podatnika VAT, lecz transakcja korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na spełnienie warunku upłynięcia 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Podatnik opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek, który uprzednio skorzystał z ulgi na złe długi, nie ma obowiązku zwiększenia podstawy opodatkowania CIT o należność uregulowaną na podstawie ugody, w okresie opodatkowania ryczałtem.

Wnioskodawczyni, sprzedając niezabudowaną działkę, nie działa jako podatnik VAT, gdyż jej aktywność nie przekraczała zarządu majątkiem prywatnym, a wszystkie czynności związane z uatrakcyjnieniem nieruchomości wykonywał nabywca na własny rachunek.

Wycofanie z działalności gospodarczej nieruchomości zabudowanej budynkiem niemieszkalnym do majątku prywatnego wspólników spółki cywilnej należy traktować jako odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynność ta jednak korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ upłynął wymagany okres od pierwszego zasiedlenia. Grunt związany z budynkiem także korzysta ze zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej będącej we współwłasności majątkowej małżeńskiej nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wobec czego czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dla celów ulgi badawczo-rozwojowej, działalność dotycząca badań klinicznych realizowana w ramach Grupy 1, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia kosztów kwalifikowanych.

Przychody z działalności składającej się na sprzedaż licencji na fonty w stanie nieprzetworzonym podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, natomiast przychody z projektowania i sprzedaży własnych krojów pisma winny być opodatkowane 8,5% do 100 000 zł, a nadwyżka - 12,5%.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeśli od śmierci spadkodawcy upłynął okres pięciu lat zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.