Zbycie nieruchomości I, III i IV w formie aportu do spółki jawnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, przy czym Nieruchomość III nie korzysta ze zwolnienia, będąc terenem budowlanym. Dla Nieruchomości I i IV zwolnienie przysługuje na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Nieodpłatne użyczenie pomieszczeń oraz dostarczanie mediów przez Gminę w ramach zadań publicznych nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż usługi te stanowią działalność poza zakresem działalności gospodarczej gminy.

Dostawa nieruchomości w ramach planowanej transakcji między stronami, nie będąca zbyciem przedsiębiorstwa ani ZCP, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, a nabywca po spełnieniu warunków ma prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz zwrotu nadwyżki podatku VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki wydzielonej z działki nr 1, w której posiada udział, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest to sprzedaż majątku osobistego, niewykazująca cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Stanowi to czynność związaną z zarządem prywatnym majątkiem, a nie działanie w charakterze podatnika VAT.

Sprzedaż udziałów w działkach niezabudowanych nr 1, 2 i 3 oraz działce zabudowanej nr 4 dokonana przez mającą status osoby fizycznej sprzedawcę, działającą w zakresie majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, skutkując brakiem obowiązku opodatkowania transakcji podatkiem od towarów i usług (VAT).

Podział przychodów w ramach wspólnego przedsięwzięcia, realizowany między Spółką a Partnerem, nie stanowi świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, a tym samym nie wymaga dokumentowania fakturą, lecz innym dokumentem księgowym, jak np. nota księgowa.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile nie występują działania porównywalne do aktywności profesjonalnych podmiotów handlowych.

Usługi piercingu podlegają zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej do rocznego limitu sprzedaży 20 000 zł, o ile nie kwalifikują się jako usługi fryzjerskie, kosmetyczne czy kosmetologiczne, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Przychody z usług pośrednictwa w kojarzeniu firm remontowo-budowlanych z zagranicznymi zleceniodawcami mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeśli spełniają warunki kwalifikacyjne przepisane ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym i wpisują się w zakres PKWiU 74.90.

Przychody uzyskiwane z czynności faktycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, które nie obejmują czynności pośrednictwa finansowego, mogą zostać opodatkowane stawką zryczałtowaną 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności zarządczo-koordynacyjnej, niespełniającej przesłanek doradztwa zarządczego, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0. Brak elementów doradczych i reklasyfikacja podusług do działu PKWiU uzasadniają niższą stawkę podatkową.

Państwowy instytut naukowy ma prawo do całkowitego odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na projekt, pod warunkiem bezpośredniego przypisania ich do działalności opodatkowanej bez użycia prewspółczynnika, przy założeniu przyszłej komercjalizacji wyników.

Jednostka B stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o PDOP, wyodrębniona organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, zdolna do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. Sprzedaż tej jednostki skutkuje rozpoznaniem przychodów w wysokości ceny sprzedaży oraz uznaniem niezamortyzowanej części wartości środków trwałych za koszt uzyskania przychodu.

Produkcja gier i dodatków przez spółkę stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do uznania tych produktów za kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 ustawy o CIT, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, niebędących doradztwem związanym z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Darowizna przedsiębiorstwa przez wspólników Spółki Cywilnej na rzecz jednego z nich stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i jako taka jest wyłączona z opodatkowania tym podatkiem. Ponadto, rozwiązanie spółki nie generuje obowiązku zapłaty podatku VAT, ani sporządzenia remanentu likwidacyjnego.

Sprzedaż nieruchomości, której strony zrezygnowały z zwolnienia i wybrały opodatkowanie VAT, nie podlega opodatkowaniu PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości, która podlega całkowitemu opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie będzie skutkować powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie PCC.

Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego tylko w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Towary i usługi związane z projektem przez Komendę Policji nie spełniają tego warunku, wykluczając zwrot VAT.

Obowiązek legalizacyjnego oznaczenia wyrobów akcyzowych, przeznaczonych do dalszej sprzedaży, spoczywa na ich posiadaczu przed ich przekazaniem innemu podmiotowi, co wyklucza zwrot wyrobów ze znakami nieważnymi bez uprzedniej legalizacji.

Sprzedaż działki wydzielonej z majątku osobistego, której właściciel nie podejmuje działań handlowych celem uatrakcyjnienia nieruchomości dla sprzedaży, nie jest uznawana za działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości, stanowiąca dostawę towarów opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nie podlega jednocześnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, w sytuacji gdy sprzedający i kupujący składają oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez A Sp. z o.o. na rzecz A Sp. z o.o. w organizacji stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, a nie wyłączenie jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie przenoszą się wszystkie elementy umożliwiające działalność gospodarczą.

Zwolnienie z opodatkowania nabycia tytułem zachowku, wynikające z art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, dotyczy jedynie wartości odpowiadającej przysługującemu roszczeniu o zachowek, natomiast przekroczenie tej wartości stanowi odrębne przysporzenie majątkowe podlegające innym zasadom opodatkowania.