Interpretacje
Premie wypłacane członkom zarządu spółki uznawane są za koszty uzyskania przychodu w roku wypłaty, pod warunkiem, że są one związane z działalnością gospodarczą i spełniają kryteria określone w art. 15 ust. 1 i 4g ustawy o CIT, występuje związek przyczynowo-skutkowy z uzyskiwanymi przychodami i premia została przyznana zgodnie z przepisami prawa oraz stosunkami pracy.
Przeniesienie prawa własności nieruchomości do spółki jawnej tytułem wkładu niepieniężnego generuje przychód, jednakże jest on zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 50b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wypłata zysku niewypłaconego przez spółkę jawną, dokonana po przekształceniu w spółkę z o.o., nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile zyski zostały wcześniej opodatkowane u wspólników.
Pożyczka udzielona przed wyborem opodatkowania ryczałtem przez spółkę komandytową nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, jeśli została faktycznie wypłacona wspólnikom przed przejściem na CIT estoński.
Wypłata dywidendy ze spółki z o.o., przekształconej ze spółki komandytowej, w części dotyczącej zysków zatrzymanych wypracowanych przed uzyskaniem statusu podatnika CIT, nie skutkuje obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego PIT, gdyż zyski te były już opodatkowane u wspólników.
Stawkę podatku CIT w przypadku podziału zysku wypracowanego przez spółkę opodatkowaną ryczałtem określa się według statusu podatnika (mały lub duży), ustalonego w roku, w którym podjęto uchwałę o podziale zysku.
Wypłata zysków przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki jawnej, z tytułu zysków uprzednio opodatkowanych u wspólników w ramach spółki jawnej, nie generuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi nowego przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wypłata zysku wypracowanego i opodatkowanego przez wspólnika spółki jawnej, a następnie wypłacona po przekształceniu spółki jawnej w spółkę z o.o., nie stanowi przychodu wspólnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile uchwała o podziale zysków była podjęta przed przekształceniem.
Wypłata zysków osiągniętych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, przed przekształceniem w spółkę z o.o., nie stanowi podstawy do opodatkowania ryczałtem od dochodu spółek, gdy zyski te zostały już uprzednio opodatkowane jako dochód z JDG. Zyski te, wykazane jako zobowiązania długoterminowe spółki, nie są uznawane za ukryte ani podzielone zyski w świetle ustawy o CIT.
W przypadku wypłaty zysków skumulowanych w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, stosuje się stawkę podatkową obowiązującą w ostatnim roku opodatkowania ryczałtem, niezależnie od momentu podjęcia uchwały o wypłacie tych zysków.
Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych przez Producenta oraz opodatkowanie otrzymanego przez Biuro wynagrodzenia z tytułu udziału w prawach do filmu.
Zwrot kapitału pożyczki udzielonej spółce przez wspólników nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem, natomiast wypłata odsetek z tytułu takich pożyczek stanowi ukryty zysk i podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.
Ustalenie, czy odsetki od umowy pożyczki, które Spółka będzie płacić na rzecz wspólnika (pożyczkodawcy), będą stanowić dla Spółki dochód z tytułu ukrytych zysków i tym samym będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.
W zakresie ustalenia, czy w opisanym zdarzeniu przyszłym wynagrodzenie za usługę najmu lokalu użytkowego uzyskiwane przez Wnioskodawcę od Spółki będzie dla Spółki stanowiło ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a konsekwencji będzie podlegać opodatkowaniu estońskim CIT na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
Obowiązek płatnika związany z wypłatą komplementariuszowi części należnego mu udziału w zysku.
Dotyczy ustalenia, czy: - wynagrodzenie wypłacane na rzecz Prokurenta będącego wspólnikiem wskazane w opisie zdarzenia przyszłego będzie stanowiło tzw. ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i stanowi dochód podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów Wnioskodawcy; - wynagrodzenie wypłacane na rzecz prokurenta niebędącego wspólnikiem wskazane w opisie zdarzenia przyszłego będzie
W zakresie ustalenia: 1. czy składki ZUS oraz Fundusze ZUS oraz odsetki od zaległości podatkowej dotyczące okresu przed wyborem opodatkowaniem estońskim CIT należy opodatkować jako ukryty zysk lub jako koszty niezwiązane z działalnością, 2. czy składki ZUS oraz na Fundusze ZUS oraz opłata prolongacyjna od zaległości podatkowej dotyczące okresu przed wyborem opodatkowaniem estońskim CIT należy opodatkować
Skutki podatkowe wypłaty zysku wypracowanego przez spółkę jawną na podstawie uchwał podjętych przez wspólników spółki z o.o. oraz ustalenie podstawy opodatkowania w sytuacji wypłaty dywidendy lub zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy, pochodzącej z zysku osiągniętego w okresie opodatkowania ryczałtem.
Kwalifikacja wypłacanych kontrahentowi zagranicznemu należności do „zysków przedsiębiorstwa” w rozumieniu art. 7 umowy polsko-irlandzkiej oraz spełnienie przesłanek wynikających z art. 26 ust. 7a ustawu o CIT w zw. z art. 28b ust. 4 pkt 4-6 ustawy o CIT i możliwości niepobrania podatku.
Spółka komandytowa przekształcona ze spółki jawnej, jako płatnik, będzie w odniesieniu do wypłat Zysków ze Spółki przekształconej zobowiązana do pobrania i odprowadzenia zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych w zw. z art. 41 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Ustalenie, czy wypłata Pożyczki na rzecz Podmiotów powiązanych podlega opodatkowaniu Ryczałtem jako ukryty zysk zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.