Środki zwrócone spadkobiercom na podstawie ugody zawartej z siostrą spadkodawcy w wyniku nieważności darowizny dokonanej bez zgody współmałżonka nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, gdyż stanowią część masy spadkowej od momentu jej otwarcia.

Podatnik otrzymujący zwrot uprzednio odliczonych kwot odsetek w ugodzie z bankiem musi doliczyć je do dochodu za rok zwrotu, proporcjonalnie do pierwotnych odliczeń. Rozliczanie małżonków w latach wspólnego odliczenia wymaga równego podziału obowiązku doliczenia zwrotu między niem. Organ potwierdził, że doliczeniu podlega wyłącznie kwota rzeczywiście zwrócona, a nie pełna wartość uprzednich odliczeń

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwrot środków z IKZE stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, bez możliwości pomniejszeń z tytułu pierwotnych wpłat na to konto, mimo wnioskowania przez wnioskodawcę podwójnego opodatkowania.

Zatwierdzony Raport wraz z kompletną dokumentacją, potwierdzającą poniesienie wydatku, spełnia wymogi dokumentacyjne pozwalające na zaliczenie wydatków służbowych do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich ekonomicznego uzasadnienia i definitywności.

Zapłata przez bank kwoty 190.000,00 zł w ramach ugody, stanowiąca zwrot części rat kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego i nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podatnik, który po roku dokonania odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot odliczonych wydatków, jest zobowiązany doliczyć te wydatki do dochodu za rok, w którym nastąpił zwrot, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki ponoszone przez pracowników spółki, dokumentowane w formie raportu, zdjęć/skanów oraz dowodów zastępczych, mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia przesłanek rzeczywistości, definitywności i związku z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez pracowników spółki zagranicznej, działającej w formie oddziału, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, nawet gdy dokumenty dowodowe mają formę elektroniczną i są wystawiane na pracowników, pod warunkiem że są zgodne z przepisami rachunkowości i dokumentują związek z działalnością gospodarczą.

W przypadku otrzymania zwrotu odliczonych odsetek od kredytu hipotecznego w ramach ulgi odsetkowej, podatnik dolicza do rocznego dochodu jedynie faktycznie zwrócone odsetki, które uprzednio obniżyły podstawę opodatkowania, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy PIT.

Dopuszczalne jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków pracowniczych dokumentowanych zgodnie z wewnętrzną polityką firmy, w tym przez skany dokumentów wystawionych na pracowników i dowody zastępcze, o ile spełniają one wymogi rzeczywistości oraz związku z działalnością gospodarczą.

Zwrot kosztów zakupu mundurów górniczych przez spółkę na rzecz członków zarządu stanowi przychód podatkowy z działalności wykonywanej osobiście, a płatnik jest zobowiązany do pobrania zaliczek na podatek dochodowy zgodnie z art. 41 i 42 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu przeznaczonego na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku wyłącznie w części dotyczącej wydatków na zakup nieruchomości, jednak nie obejmuje refinansowania nakładów ani opłat okołokredytowych; przewalutowanie nie powoduje powstania przychodu.

Kwota otrzymana przez podatnika w wyniku ugody z bankiem, będąca zwrotem nadpłaty kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest neutralna podatkowo dla podatnika.

Dochody uzyskiwane z tytułu zwrotu środków z IKE przez nierezydentów podatkowych kwalifikowane są jako "Inne dochody" w myśl art. 21 Modelowej Konwencji OECD, podlegające opodatkowaniu jedynie w państwie rezydencji, z obowiązkiem uwzględnienia zapisów odpowiedniej UPO.

Zwrot nienależnie pobranej różnicy w cenie, jako nieprowadzący do przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Nienależnie otrzymane wynagrodzenie stanowi przychód w momencie jego otrzymania i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych; jego zwrot umożliwia odzyskanie podatku poprzez odliczenie od dochodu w roku zwrotu, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT.

Przychody z tytułu odroczeń wynikających z unieważnienia umowy kredytowej, zwrócone wraz z odsetkami ustawowymi, nie stanowią przychodu podatkowego, ponieważ odnoszą się do zwrotu nienależnie pobranych świadczeń. Odsetki ustawowe, pomimo bycia przychodem, korzystają z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Podatnik, otrzymując zwrot odsetek od kredytu hipotecznego, które uprzednio odliczono od dochodu, zobowiązany jest doliczyć te kwoty do dochodu w roku, w którym zwrot nastąpił, niezależnie od przedawnienia zobowiązań podatkowych.

Środki zwrócone z Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) po ich wcześniejszej wpłacie, przy braku odliczenia wpłaty od podstawy opodatkowania, stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej.

Zwrot środków uzyskanych w wyniku pozasądowej ugody dotyczącej umowy kredytu hipotecznego oraz zwrot kosztów procesu nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzą do trwałego przysporzenia majątkowego, a jedynie przywracają wcześniejszy stan posiadania.

Umorzenie kwoty zadłużenia przez bank z tytułu kredytu mieszkaniowego oraz zwrot kosztów postępowania są neutralne podatkowo dla kredytobiorcy z uwagi na zastosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek dotyczących kredytu mieszkaniowego.

Zwrot środków w wyniku ugody sądowej, będącej konsekwencją uznania klauzul umownych za abuzywne, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Zwrot pomocy finansowej przez funkcjonariusza Służby Więziennej, traktowany jako nienależnie pobrane świadczenie, pozwala na jej odliczenie od dochodu w ramach PIT, a w razie nadwyżki na jej rozliczenie przez następne 5 lat podatkowych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym.

Kwota zwrotu uprzednio wpłaconych środków przez Kredytobiorcę, będąca wynikiem ugody z Bankiem dotyczącą klauzul abuzywnych w umowie kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu Ustawy o PIT, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku dochodowego.