Kwota uzyskana na podstawie ugody z bankiem w związku z kredytem hipotecznym, będąca zwrotem wcześniej poniesionych kosztów przez kredytobiorcę, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Odsetki ustawowe za opóźnienie dotyczące zwróconych należności nieopodatkowanych są zwolnione z podatku PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Przelew kwoty 107 806 zł tytułem rozliczenia inwestycji w nieruchomość pomiędzy inwestorami nie stanowi darowizny i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż jest realizacją postanowień umowy inwestycyjnej a nie nieodpłatnym przysporzeniem majątkowym.

Kwota otrzymana na podstawie ugody, będąca zwrotem wpłat na kredyt hipoteczny, nie stanowi przychodu do opodatkowania, natomiast odsetki za opóźnienie z tej ugody są zwolnione z opodatkowania jako należności niepodlegające PIT, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Organ podatkowy uznał, że umorzenie kredytu hipotecznego w części dotyczącej bezpośredniego finansowania budowy domu korzysta z zaniechania poboru podatku, lecz część związaną z refinansowaniem poniesionych nakładów podlega opodatkowaniu. Zwrot rat od banku nie stanowi przychodu.

Zwrot nadpłaconych rat kredytu hipotecznego wynikający z ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 Ustawy o PIT, bowiem nie wiąże się z przysporzeniem majątkowym u kredytobiorców, lecz jedynie ze zwrotem nienależnie pobranych przez bank środków.

Zwrot podatku dochodowego od osób prawnych uzyskany przez zagraniczną spółkę zależną i przekazany spółce dominującej będącej polskim rezydentem podatkowym może być uznany za przychód z udziału w zyskach, korzystający ze zwolnienia na mocy art. 20 ust. 3 ustawy o CIT.

Przekazanie udziałów we współwłasności nieruchomości w ramach rozliczenia roszczeń z tytułu poniesionych nakładów nie jest objęte podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie stanowi nabycia nieodpłatnego w rozumieniu art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Transakcja sprzedaży działek gruntowych, będąca przedmiotem niniejszej sprawy, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co skutkuje wyłączeniem obowiązku podatkowego w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, umożliwiając tym samym nabywcy dochodzenie zwrotu zapłaconego PCC jako nadpłaty.

Kwoty zwrócone przez bank na podstawie ugody dotyczące spłaty kredytu hipotecznego nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota zwrotu wynikająca z ugody bankowej, stanowiąca zwrot nadpłaconych rat kredytu, nie jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy PIT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrócone odsetki, uprzednio odliczone jako ulga, dolicza się do dochodu w roku ich uzyskania bez względu na przedawnienie wcześniejszych zobowiązań. Obowiązek rozliczenia ulgi odsetkowej powstaje z chwilą zwrotu odsetek.

Sprzedaż zwrotów konsumenckich przez wnioskodawcę nie może zostać uznana za organizowanie konkursów czy sprzedaż premiową, a w konsekwencji, na podatniku nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu potencjalnych przychodów uczestników z nagród.

Zwrot środków dokonany przez bank na podstawie ugody sądowej, mający na celu restytucję nienależnie przekazanych rat kredytowych, nie generuje u podatnika przychodu podlegającego opodatkowaniu, przez co nie podlega wykazaniu w zeznaniach podatkowych oraz nie korzysta z zaniechania poboru podatku na mocy rozporządzenia Ministra Finansów.

Umorzenie części kredytu hipotecznego podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, za wyjątkiem kwot związanych z kosztami ubezpieczenia, które nie korzystają z takiego zaniechania i podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Umorzenie wierzytelności kredytowej, zaciągniętej na cele mieszkaniowe, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Jednakże, w części odpowiadającej wydatkom faktycznie poniesionym na cele mieszkaniowe, możliwe jest zaniechanie poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Wyłączenie obejmuje koszty związane z ubezpieczeniem spłaty kredytu, od których należy uiścić podatek dochodowy

Korekta formy płatności gotówkowej prowadząca do ponownego uregulowania zobowiązań przedsiębiorcy przez rachunek płatniczy skutkuje możliwością zaliczenia wydatku w koszty jednorazowej amortyzacji, jeżeli spełnia on warunki art. 19 Prawa przedsiębiorców.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany w wyniku ugody sądowej, będący wyrównaniem nienależnie wpłaconych kwot, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje faktycznego przyrostu majątkowego u podatnika w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, przy spełnieniu określonych warunków, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast zwrot nadpłaty kredytu oraz zwrot kosztów postępowania procesowego są neutralne podatkowo dla kredytobiorcy.

Częściowy zwrot wkładu do spółki komandytowej przez wspólnika, zachowując status wspólnika, powoduje powstanie przychodu z kapitałów pieniężnych na gruncie ustawy o PIT. Jednocześnie wspólnik ma prawo rozpoznać koszty uzyskania przychodu proporcjonalne do obniżenia wkładu, zgodnie z art. 24 ust. 5e ustawy.

Nienależnie wpłacone środki, zwrócone w wyniku ugody, są neutralne podatkowo, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie, mimo iż są przychodem z innych źródeł, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Zwrot przez bank środków wpłaconych w ramach ugody dotyczącej kredytu denominowanego w walucie obcej, nienależnie uiszczonych na poczet kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego oraz nie prowadzi do wzrostu wartości majątku podatnika.

Zwrot niesłusznie zapłaconych na rzecz banku środków nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy PIT; jest sytuacją neutralną podatkowo i nie podlega zwolnieniu zawartemu w Rozporządzeniu Ministra Finansów dotyczącym zaniechania poboru podatku od dochodów związanych z kredytem hipotecznym.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego dotyczy części kapitałowej kredytu, z wyłączeniem kosztów ubezpieczeń i opłat sądowych. Kredyt musi być zaciągnięty na inwestycję mieszkaniową przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczony hipotecznie.

Zwrot środków pieniężnych przez bank, będący wynikiem przewalutowania kredytu hipotecznego z CHF na PLN, który stanowi zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych, nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie powoduje wystąpienia definitywnego przysporzenia majątkowego.