Zwrot nadpłaconych kredytowych jest neutralny podatkowo, natomiast przychód z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego spełniającego warunki zaniechania poboru podatku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwota wypłacona przez bank jako zwrot nadwyżki wpłaconej przez kredytobiorcę ponad otrzymany kapitał kredytu w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego, albowiem nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego, lecz zwrot wniesionych środków, co implikuje podatkową neutralność transakcji.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 15 stycznia 2015 r. oraz zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r. dotyczące zaniechania poboru podatku dochodowego.

Sprzedający, dokonujący dostawy nieruchomości oznaczonej działką gruntu, w której udzielił kupującemu prawa do użytkowania na cele budowlane, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawca terenów budowlanych, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przy transakcji.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczonego hipotecznie, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Zwrot kosztów procesu nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż jest jedynie refundacją poniesionych kosztów.

Kwota otrzymana w wyniku ugody mającej na celu potrącenie wzajemnych wierzytelności, wynikająca z częściowego zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych, nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że ma charakter restytucyjny i nie generuje nowego przysporzenia majątkowego.

Wypłata dokonana w ramach ugody pomiędzy kredytobiorcami a bankiem, będąca zwrotem środków wpłaconych nienależnie na podstawie nieważnej umowy kredytowej, jest neutralna podatkowo i nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niewyłączoną spod ustawy o VAT jako zbycie przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, z prawem do odliczenia podatku naliczonego.

Zwrot nadpłaconego kredytu na mocy ugody nie stanowi przychodu podatkowego u kredytobiorców. Ponadto, otrzymane odsetki ustawowe za opóźnienie korzystają ze zwolnienia podatkowego, skutkując brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zwrot nadpłaty i kosztów sądowych w ramach ugody z bankiem jest neutralny podatkowo, natomiast umorzenie zadłużenia hipotecznego stanowi przychód podatkowy i nie podlega zwolnieniu, jeżeli skorzystano z niego już wcześniej.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z użytkowania wieczystego i prawa własności wyodrębnionych działek, obejmująca m.in. drogi utwardzone i place, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e oraz art. 551 Kodeksu cywilnego, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według standardowej stawki.

Zwrot przez bank kwot z tytułu rat kapitałowo-odsetkowych w wyniku ugody jest neutralny podatkowo. Odsetki za opóźnienie uznaje się za przychód zwolniony z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowi przychodu podatkowego.

Otrzymanie przez podatnika zwrotu nadpłaconych środków w wykonaniu nieważnej umowy kredytowej oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nie powodują one definitywnego przyrostu majątkowego podatnika.

Wycofanie nieruchomości, wyposażenia i samochodu z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie powoduje powstania przychodu PIT. Zwrot podatku od nieruchomości przez najemcę również nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Zwrot środków dokonany w wyniku ugody o zwrocie nadpłaconych rat kredytu, pozbawiony definitywnego charakteru przysporzenia, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Wypłacone kwoty na podstawie ugody z bankiem, dokonane poprzez potrącenie, są neutralne podatkowo. Takie rozliczenie nie stanowi przychodu podatkowego i nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Odsetki ustawowe zasądzone od zwrotu nienależnie pobranych świadczeń z tytułu nieważnej umowy kredytowej, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, nie podlegają opodatkowaniu.

Otrzymanie przez podatnika zwrotnych kwot w wyniku ugody sądowej, obejmujących zapłacone świadczenia na rzecz banku i zwrot kosztów procesu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do realnego przysporzenia majątkowego.

Zysk z tytułu obniżenia wkładu komandytariusza w spółce komandytowej, niebędącej osobowością prawną podatnikiem CIT, wymaga uwzględnienia wartości rynkowej aportu jako kosztu uzyskania przychodu. Brak zastosowania art. 13 ust. 2 ustawy zmieniającej do ustalania tego kosztu uznano za nieprawidłowy.

Kwoty otrzymane przez Wnioskodawcę w wyniku potrącenia w ramach ugody z Bankiem, dotyczącej sporu o umowę kredytową, nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż są zwrotem uprzednio wniesionych świadczeń, a nie nowym przysporzeniem majątkowym.

Suma otrzymana przez podatnika w drodze ugody jako zwrot nienależnie pobranych opłat przez bank nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wiąże się z przysporzeniem majątkowym.

Umorzone i zwrócone kwoty z tytułu ugody kredytu hipotecznego podlegają zasadniczo opodatkowaniu, lecz na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, zaniechano poboru podatku dochodowego w przypadku określonych kredytów mieszkaniowych, poprzez uznanie, że nie stanowią przychodu podatkowego.

Sprzedaż aktywów produkcyjnych przez Wnioskodawcę stanowi sprzedaż składników majątkowych oraz podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie będąc zbyciem przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części.

W przypadku gdy instalacje odnawialnych źródeł energii są wykorzystywane do odpłatnej dostawy energii, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku naliczonego o ile wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.