Umorzenie części należności z tytułu pożyczki hipotecznej, niezależnie od przeznaczenia jej na cele mieszkaniowe, nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., odnoszącym się wyłącznie do kredytów hipotecznych.

Podatnik, który przeznaczył przychód ze sprzedaży nieruchomości na zakup lokalu na własne cele mieszkaniowe, nie utraci prawa do ulgi mieszkaniowej, nawet jeśli wynajmie tę nieruchomość w przyszłości, pod warunkiem, że spełnił wymogi realizacji celu mieszkaniowego w momencie zakupu.

Sprzedaż działek nr 1/1 i 2/2 przez wnioskodawców stanowi dostawę towarów dokonywaną przez podatników VAT w ramach działalności gospodarczej, niepodlegającą zwolnieniu, zgodnie z art. 5 ust. 1 oraz art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Świadczenie wypłacone na mocy ugody sądowej, mające związek z łączącym strony stosunkiem pracy, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w konsekwencji obowiązek obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki spoczywa na płatniku.

Sprzedaż niezabudowanej działki, w części obejmującej tereny oznaczone symbolem RŁ (łąki, pastwiska), korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W części obejmującej tereny o przeznaczeniu budowlanym, sprzedaż podlega opodatkowaniu 23% stawką VAT.

Sprzedaż działki 1 nie podlega opodatkowaniu VAT, z uwagi na brak działalności gospodarczej Zbywcy, co kwalifikuje zbycie do zarządzania majątkiem prywatnym. Transakcja sprzedaży działek 2 i 3, ze względu na wcześniejszy najem, podlega opodatkowaniu VAT. Dla zbycia nieruchomości zabudowanych uznaje się możliwość zastosowania zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy czym strony mogą

Odsetki od kwot zwróconych po unieważnieniu kredytu hipotecznego, stanowiących zwrot nienależnych świadczeń, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Udzielenie pożyczki przez podmiot gospodarczy, nawet gdy nie jest to działalność wpisana w rejestrze spółki, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, podlegające jednocześnie zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, jeśli podmiot nie zrezygnuje z tego zwolnienia.

Odszkodowanie zasądzone wyrokiem sądowym i uzyskane w postępowaniu egzekucyjnym z tytułu rzeczywistej straty majątkowej, nie obejmujące utraconych korzyści, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż budynku wraz z prawem użytkowania wieczystego gruntu, który nie został wpisany do ewidencji środków trwałych, jest zwolniona z podatku VAT, jeżeli pomiędzy wcześniejszym pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynęły ponad dwa lata, nawet jeżeli poniesiono wydatki remontowe.

Środki finansowe pochodzące z funduszy strukturalnych wypłacane wspólnikom spółki partnerskiej przez agencje wykonawcze, które otrzymały je z budżetu państwa, nie są przychodem podatkowym, zaś te wypłacane przez Bank Gospodarstwa Krajowego podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 136 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę, związane z zarządzaniem alternatywną spółką inwestycyjną, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT, jako że spełniają kryteria usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi, co jest poparte orzecznictwem TSUE i odpowiednimi przepisami unijnymi oraz krajowymi.

Stypendium uzyskane w ramach stażu w instytucji unijnej, mimo braku spełnienia przesłanek do całościowego zwolnienia na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 137, może korzystać z częściowego zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23a lit. a ustawy podatkowej. Dochód z takiego stypendium podlega opodatkowaniu, jeśli przekracza limit przewidziany dla diet służbowych.

Sprzedaż lokalu użytkowego, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata temu, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie zostały poniesione wydatki na ulepszenie przekraczające 30% wartości początkowej lokalu.

Organ podatkowy przyjmuje, że wartość opłacanych noclegów przez instytucję kultury na rzecz artystów angażowanych na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi ich przychód podatkowy, od którego płatnik ma obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przedmiotowego z art. 21 ustawy PIT.

Świadczenia pieniężne przyznane na podstawie ugody mediacyjnej, zatwierdzonej przez sąd, w formie odszkodowania i zadośćuczynienia za rzeczywistą szkodę osobistą i mienie oskarżonego, są zwolnione z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Przeniesienie miejsca zamieszkania do Polski przed 31 grudnia 2021 r. nie kwalifikuje do ulgi na powrót, gdyż ulga przysługuje podatnikom, którzy zmienili rezydencję po tej dacie.

Potrącenie wierzytelności z tytułu pożyczki z ceną nabycia lokalu nie wyklucza skorzystania z ulgi mieszkaniowej, o ile przychód ze zbycia nieruchomości jest przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dotacje celowe przyznane w ramach projektów finansowanych z budżetu Gminy są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, niezależnie od źródła finansowania. Nieobowiązują wobec nich obowiązki płatnika PIT.

Sprzedaż nieruchomości, użytkowanej długoterminowo w celach mieszkaniowych, spełnia wymogi zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, bez konieczności badania ulepszeń.

W ramach struktury cash poolingu Wnioskodawca, nie wykonuje świadczeń podlegających opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, natomiast usługi bankowe związane z cash poolingiem są zwolnione z VAT, co zwalnia Wnioskodawcę z obowiązku proporcjonalnego odliczenia podatku.

Sprzedaż lokalu użytkowego, będąca przynajmniej dwuletnia od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, wykorzystywanej do wynajmu, stanowi dostawę dokonywaną w ramach działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu VAT. Jednak na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT sprzedaż może być zwolniona z VAT, jeśli dotyczy zabudowy objętej pierwszym zasiedleniem ponad dwa lata wcześniej, bez istotnych ulepszeń.

Zwrot kosztów opłat parkingowych oraz przejazdów płatnymi drogami ponoszonych przez pracowników podczas podróży służbowych prywatnymi samochodami stanowi przychód zwolniony z PIT, a koszty te nie wchodzą w zakres kilometrówki.