Usługi świadczone przez fundację jako klub sportowy polegające na organizacji i prowadzeniu zajęć sportowych, w kontekście art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, mogą korzystać ze zwolnienia od podatku, jeżeli są ściśle związane ze sportem lub wychowaniem fizycznym i świadczone przez podmiot nie nastawiony na zysk.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, wydatkowany w całości na nabycie innej nieruchomości z przeznaczeniem pod budowę domu na własne cele mieszkaniowe wnioskodawcy i jego rodziny, może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Planowana sprzedaż nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed sprzedażą, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a.

Sprzedaż zabudowanej działki o powierzchni 0,2600 ha, wydzielonej z działki nr 1, spełnia warunki zwolnienia z podatku VAT przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia budynków upłynęły co najmniej dwa lata, bez ponoszenia wydatków na ulepszenia.

Usługi sportowe świadczone przez Fundację w formie klubu sportowego, polegające na organizacji treningów, są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są niezbędne do uprawiania sportu i nie są skierowane na osiąganie zysku.

Podatnikiem podatku od towarów i usług w zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych i przypisanych im miejsc postojowych nie jest wnioskodawczyni, lecz jej mąż prowadzący działalność gospodarczą. Wnioskodawczyni nie spełnia przesłanek uznania jej za podatnika VAT przy tej transakcji, przez co kwestia zwolnienia z VAT jest bezprzedmiotowa w kontekście jej osoby.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., nie spełnia warunków do skorzystania z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie posiada certyfikatu rezydencji podatkowej lub odpowiednich dokumentów za cały okres wymagany do ustalenia prawa do zwolnienia.

Zwolnienie z PDOP z tytułu kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji przysługuje od momentu uzyskania dochodu z działalności prowadzonej na jej podstawie, przy czym moment poniesienia wydatków kwalifikujących określa się zgodnie z metodą kasową, co oznacza faktyczną zapłatę kosztów. Zaliczki uwzględnia się jako koszty kwalifikowane dopiero po pełnej zapłacie należności.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług, usługi tanecznych zajęć sportowych oraz Salsation organizowane przez Fundację, jako klub sportowy nienastawiony na zysk, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, gdyż są ściśle związane ze sportem lub wychowaniem fizycznym.

Nabycie lokalu mieszkalnego od małżonka w ramach świadczenia w miejsce wykonania (datio in solutum), wykorzystywane dla własnych potrzeb mieszkaniowych, kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe i uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Odsetki ustawowe za opóźnienie w wypłacie odszkodowań za niesłuszne rozwiązanie umowy są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy PIT, lecz dalsze odsetki za opóźnienie w ich wypłacie nie podlegają zwolnieniu i są opodatkowane jako przychód z innych źródeł.

Udzielenie pożyczki uznaje się za czynność zwolnioną z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT). Kapitalizacja odsetek powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT. Konwersja wierzytelności pożyczkowej na kapitał nie podlega VAT, jak również nie wpływa na prawo do pełnego odliczenia VAT, gdy sprzedaż zwolniona stanowi mniej niż 1% całkowitego obrotu.

Pobieranie renty rodzinnej na podstawie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych wyklucza możliwość skorzystania z ulgi PIT-0 dla seniorów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo innych spełnionych warunków zwolnienia, takich jak wiek czy aktywność zawodowa.

Koszt nabycia kontenerów poniesiony przez spółkę komandytową w 2020 r. kwalifikuje się do objęcia wsparciem jako koszt kwalifikowany w rozumieniu § 8 ust. 1 Rozporządzenia WNI, co stanowi podstawę do korzystania z zwolnienia podatkowego, zgodnie z przepisami obowiązującymi przed uzyskaniem przez spółkę statusu podatnika CIT, tj. do 30 kwietnia 2021 r.

Usługi wykonywane przez spółkę w ramach umowy o dofinansowanie stanowią odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, ale w zakresie dotyczącym udzielania i zarządzania pożyczkami, korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, z wyjątkiem usług ściągania długów, wyłączonych z tego zwolnienia.

Usługi ściśle związane ze sportem świadczone przez organizacje non-profit, spełniające wymogi podmiotowe i przedmiotowe, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy, pod warunkiem że są konieczne dla organizowania i uprawiania sportu oraz nieukierunkowane na zysk.

Świadczenie przez podmiot usług w zakresie udostępniania personelu do opieki nad dziećmi do lat 3 w placówkach klientów, bez statusu i rejestracji jako podmiot prowadzący placówki opiekuńcze, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT.

Przeniesienie prawa użytkowania wieczystego działki zabudowanej parkingiem i wiatą śmietnikową korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast działka niezabudowana, jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu.

Planowana sprzedaż użytkowania wieczystego wraz z własnością budynków korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż następuje po pierwszym zasiedleniu i od tego momentu upłynęło ponad dwa lata, bez dokonywania ulepszeń.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym i gospodarczym, nabyta w formie licytacji komorniczej, podlega zwolnieniu z podatku VAT, gdy spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz braku odliczenia VAT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeśli przychód zostanie wydatkowany na spłatę kredytu mieszkaniowego lub zakup nowej nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF, w wyznaczonym okresie ustawowym.

Nabycie lokalu mieszkalnego na podstawie umowy datio in solutum nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe uprawniającego do zwolnienia w myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli środki pieniężne użyte na udzielenie pożyczki nie zostały przeznaczone na ten cel.

Dochody uzyskane przez polskiego wykonawcę kontraktowego, który świadczy usługi na rzecz sił zbrojnych USA na terenie RP, korzystają ze zwolnienia z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 23a ustawy o CIT i art. 34 ust. 2 umowy EDCA, o ile usługi są dedykowane wyłącznie siłom zbrojnym USA.

Usługi szkoleniowe wnioskodawczyni, jako finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c) ustawy o VAT, mimo braku spełnienia warunków form organizacyjnych i akredytacji.