Sprzedaż działki rolnej nabytej w drodze darowizny przed pięcioma laty, niewykorzystywanej gospodarczo poza rolnictwem, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 updof, pod warunkiem zachowania jej charakteru rolnego.

Zwolnione z podatku u źródła są przychody z odsetek wypłacone przez polską spółkę do zagranicznego podmiotu w UE, gdy ten jest faktycznym właścicielem i spełnia warunki z art. 21 ust. 3 ustawy o CIT.

Warunkiem skorzystania z ulgi podatkowej wskazanej w art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFizU jest wydatkowanie równowartości uzyskanego przychodu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z ustawowym terminem, bez wymogu użycia dokładnie tych samych środków pieniężnych uzyskanych ze sprzedaży.

Usługi najmu nieruchomości mieszkalnych opisane w niniejszym stanie faktycznym, będąc wynajmowane na cele wyłącznie mieszkaniowe, korzystają z zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, obejmującego najem niesłużący celom działalności gospodarczej najemcy.

Odszkodowania wypłacane na podstawie zawartych ugód nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT, gdy zawierają elementy rekompensaty za utracone korzyści. Natomiast wpłaty do PPK nie wymagają pobrania zaliczki na podatki w miesiącu braku innych wypłat świadczeń pieniężnych od płatnika.

Wypłata środków z częściowej likwidacji polisy ubezpieczeniowej, w zakresie stanowiącym składkę finansowaną przez pracodawcę, nie stanowi przychodu i nie jest objęta zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, gdyż podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy w momencie jej opłacenia.

Zajęcia gimnastyki ruchowej dla dzieci organizowane przez samorządową instytucję kultury nie stanowią usług kulturalnych w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT i nie podlegają zwolnieniu z podatku od towarów i usług.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu grantu europejskiego są zwolnione z opodatkowania na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli pochodzą z bezzwrotnej pomocy międzynarodowej, a podatnik osobiście realizuje cele programu finansowanego z tych środków.

Usługi dietetyczne online, obejmujące indywidualny plan odżywiania i treningu, korzystają ze zwolnienia VAT tylko w odniesieniu do osób z podejrzeniem lub diagnozą medyczną zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT; nie obejmują osób zdrowych, dla których usługi mają charakter profilaktyczny.

Sprzedaż udziałów przez spółkę świadczącą na rzecz innego podmiotu usługi opodatkowane VAT, przy uznaniu tego za działalność gospodarczą, wpisuje się w jej aktywność, lecz korzysta ze zwolnienia od VAT jako usługa obrotu udziałami. Taka transakcja, szczególnie wyjątkowa, stanowi transakcję pomocniczą, wyłączoną z kalkulacji współczynnika VAT.

Środki wygenerowane na kapitale powierzonym w ramach projektu finansowanego ze środków unijnych, które podlegają zwrotowi po zakończeniu projektu, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich nietrwały, zwrotny i nedefinitywny charakter.

Przychody generowane przez spółkę z o.o. w ramach, m.in. odsetek od rachunków bankowych czy lokat, w kontekście projektu finansowanego z unijnych funduszy rozwojowych, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich niewynikający charakter trwałego i definitywnego przysporzenia majątkowego.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki, wydzielonej z większej nieruchomości, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nie wykazuje znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami oraz mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego działki nr 4, z murem oporowym, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie wymogu upływu dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

W przypadku wydatkowania uzyskanego przychodu ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na nabycie udziału w nieruchomości od małżonka, o ile nieruchomość ta będzie wykorzystywana na własne cele mieszkaniowe, podatnik uprawniony jest do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem że grunty te nie utraciły charakteru rolnego w wyniku zbycia. Oświadczenie nabywców o zamiarze prowadzenia działalności rolniczej i warunki umowy są kluczowe dla zastosowania zwolnienia.

Przychody ze stosunku pracy i odprawy emerytalnej, uzyskane przed emeryturą, nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, gdy podatnik nie spełnia warunku ukończenia 60. roku życia, mimo uzyskania emerytury pomostowej.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od chronologii wydatkowania, pod warunkiem jego realizacji w terminie trzech lat od końca roku podatkowego zbycia.

Usługi świadczone przez bank pełniący funkcję likwidatora i reprezentującego funduszu są objęte zwolnieniem z VAT jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT oraz dyrektywą 2006/112/WE.

Sprzedaż nieruchomości 1 i 2 przez Zainteresowanego stanowi czynność prywatnego zarządzania majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast sprzedaż nieruchomości 3, posiadającej decyzję o warunkach zabudowy, stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT.

Dostawa budynku mieszkalnego i murowanej komórki korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jednak drewniany budynek niemieszkalny podlega opodatkowaniu jako niezwiązany trwale z gruntem i nieobjęty zwolnieniem przepisanym w powyższym artykule.

Odszkodowanie za niezgodne z prawem wypowiedzenie umowy podlega zwolnieniu z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy, natomiast odprawa pieniężna, obliczona na podstawie umowy o pracę, nie korzysta z tego zwolnienia. Odsetki za opóźnienie mogą być zwolnione na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi na powrót, jeśli w trakcie przenoszenia miejsca zamieszkania nie spełnia warunku posiadania Karty Polaka, niezależnie od spełnienia innych przesłanek przeniesienia centrum interesów życiowych do Polski.

Dochody podatników zainwestowane w akcje nabywane poza zarządzaniem portfelem, zgodnie z art. 75 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, nie podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.