Świadczenie przez podmiot usług w zakresie udostępniania personelu do opieki nad dziećmi do lat 3 w placówkach klientów, bez statusu i rejestracji jako podmiot prowadzący placówki opiekuńcze, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT.

Usługi ściśle związane ze sportem świadczone przez organizacje non-profit, spełniające wymogi podmiotowe i przedmiotowe, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy, pod warunkiem że są konieczne dla organizowania i uprawiania sportu oraz nieukierunkowane na zysk.

Przeniesienie prawa użytkowania wieczystego działki zabudowanej parkingiem i wiatą śmietnikową korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast działka niezabudowana, jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu.

Planowana sprzedaż użytkowania wieczystego wraz z własnością budynków korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż następuje po pierwszym zasiedleniu i od tego momentu upłynęło ponad dwa lata, bez dokonywania ulepszeń.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym i gospodarczym, nabyta w formie licytacji komorniczej, podlega zwolnieniu z podatku VAT, gdy spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz braku odliczenia VAT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeśli przychód zostanie wydatkowany na spłatę kredytu mieszkaniowego lub zakup nowej nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF, w wyznaczonym okresie ustawowym.

Nabycie lokalu mieszkalnego na podstawie umowy datio in solutum nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe uprawniającego do zwolnienia w myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli środki pieniężne użyte na udzielenie pożyczki nie zostały przeznaczone na ten cel.

Usługi szkoleniowe wnioskodawczyni, jako finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c) ustawy o VAT, mimo braku spełnienia warunków form organizacyjnych i akredytacji.

Dochody uzyskane przez polskiego wykonawcę kontraktowego, który świadczy usługi na rzecz sił zbrojnych USA na terenie RP, korzystają ze zwolnienia z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 23a ustawy o CIT i art. 34 ust. 2 umowy EDCA, o ile usługi są dedykowane wyłącznie siłom zbrojnym USA.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,3000 ha nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Wnioskodawca działając w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie spełnia przesłanek uznania go za podatnika VAT w tej transakcji.

Sprzedaż niezabudowanej działki będącej prywatnym majątkiem Wnioskodawcy nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie działał on jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a czynność ta mieści się w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Darowizny pieniężne przekazane na cele kształcenia zawodowego nie mogą podlegać odliczeniu od dochodu na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, gdyż przepis ten wraz z art. 18 ust. 1ca wymaga odliczenia wyłącznie darowizn rzeczowych obejmujących materiały dydaktyczne lub środki trwałe.

Dla celów kalkulacji limitu kosztów finansowania dłużnego, o którym mowa w art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, uwzględnia się przychody z tytułu dywidend, nawet jeśli są one zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, stosownie do odesłania do art. 7 ust. 3 pkt 2 ustawy o CIT w art. 15c ust. 4.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą przeważająco w zakresie usług zwolnionych z podatku VAT ma prawo skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, jeśli przychody z działalności opodatkowanej nie przekraczają limitu 200 000 zł, pod warunkiem poprawnego zgłoszenia zmiany statusu podatnika.

Sprzedaż budynku warsztatowego z gruntem zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT, gdyż doszło do pierwszego zasiedlenia. Budynek gospodarczy nie podlega opodatkowaniu, sprzedaż nie jako podatnik VAT.

Dochód kościelnej osoby prawnej z tytułu otrzymania nieruchomości jako majątku likwidacyjnego, przeznaczonego na cele statutowe, jest zwolniony z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z użytkowania wieczystego i prawa własności wyodrębnionych działek, obejmująca m.in. drogi utwardzone i place, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e oraz art. 551 Kodeksu cywilnego, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według standardowej stawki.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie jest zwolniony z podatku dochodowego, o ile zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od darowizny, gdy spełnione są warunki przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ działania związane z przygotowaniem transakcji mieszczą się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym i nie kwalifikują wnioskodawcy jako podatnika prowadzącego działalność gospodarczą.

Kwota zwrotu związana z działaniami nałożonymi przez Inspekcję Weterynaryjną, finansowana ze środków budżetu państwa, jest zwolniona z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 26a PDOF. Ponadto, koszty te można zakwalifikować do kosztów uzyskania przychodów, nie powodując ich wyłączenia na mocy art. 23 PDOF.

Dostawa nieruchomości w planowanej transakcji będzie podlegała opodatkowaniu VAT i nie będzie wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż przedmiot transakcji nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co potwierdza niezależna funkcjonalnie i organizacyjnie analiza zespołu składników majątkowych.

Wynajęcie zakupionego lokalu mieszkalnego, spowodowane wyjazdem za granicę, nie wyłącza prawa do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli lokal był pierwotnie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe podatnika.

Dochody uzyskane przez wykonawcę kontraktowego z tytułu świadczenia usług na rzecz sił zbrojnych USA, realizowane na podstawie umowy podwykonawstwa, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, co dotyczy wnioskodawcy będącego polskim rezydentem podatkowym.

W przypadku wniesienia do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zespołu składników majątkowych oraz niemajątkowych przez jednego wspólnika, gdy ten zespół nie jest samodzielną zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, przychód z tego tytułu podlega opodatkowaniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.