Brak przeniesienia prawa własności nieruchomości w terminie trzech lat od odpłatnego zbycia nieruchomości wyklucza możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej, określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od zawarcia i realizacji umowy deweloperskiej.

Sprzedaż 1/6 udziału w niezabudowanej działce, użytkowanej do celów gospodarczych, podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż działka uznawana jest za teren budowlany zgodnie z miejscowym planem oraz reżimem działalności gospodarczej sprzedającego.

Dostawa nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym, planowana przez syndyka masy upadłości, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upływa więcej niż dwa lata.

Osobie przenoszącej miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., przysługuje ulga na powrót pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym nieprzerywanego zamieszkania za granicą oraz nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Odszkodowanie przyznane w ugodzie sądowej za porozumieniem stron, nie wynikające z rzeczywistej szkody, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i powinno być wykazane w deklaracji PIT-11 jako opodatkowany przychód.

Wynagrodzenie podatnika z projektów finansowanych ze środków Unii Europejskiej przekazanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 136 PIT. Środki z budżetu krajowego takiego zwolnienia nie obejmuje.

Renta wdowia z Irlandii, wypłacana w ramach tamtejszego systemu ubezpieczeń społecznych i uzależniona od okresu składkowego zmarłego, podlega opodatkowaniu w Polsce jako dochód, gdyż nie spełnia przesłanek zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wniesienie aportem nieruchomości zabudowanej budynkiem przez Gminę do spółki korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pierwszy zasiedlenie budynku nastąpiło w 1993 r., upłynęło od niego ponad 2 lata i nie poniesiono nań wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej.

Wydatek poniesiony na nabycie od rodziców nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, w którym koncentruje się życie rodzinne, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pozwalając na skorzystanie ze zwolnienia podatkowego.

Odszkodowanie za szkody na gruntach rolnych niewykorzystywanych rolniczo, związane z inwestycją infrastrukturalną, jest przychodem zwolnionym z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot udokumentowanych wydatków, takich jak opłaty parkingowe i za drogi płatne, poniesionych przez pracownika w trakcie podróży służbowej prywatnym samochodem, nie stanowi podstawy do opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT.

Bonusy przyznawane nowym klientom w ramach sprzedaży premiowej, spełniające warunki art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT, są zwolnione z podatku dochodowego; natomiast bonusy dla obecnych klientów, niezwiązane ze sprzedażą premiową, podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł z obowiązkiem informacyjnym.

Sprzedaż udziału wynoszącego 3/16 w niezabudowanej działce zostanie opodatkowana podatkiem VAT, gdyż działka kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Transakcja ta, pomimo deklarowanego wykorzystania działki na cele prywatne, była poprzedzona czynnościami charakterystycznymi dla działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość zwolnienia z VAT na podstawie art. 43

Sprzedaż działki niezabudowanej wydzielonej z działki nr 1 jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż sprzedawca działa jako podatnik wykonujący działalność gospodarczą, a działka stanowi teren budowlany, co wyklucza zwolnienie podatkowe na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania tylko w części odpowiadającej udziałowi wydatków na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków na umeblowanie oraz nadpłatę kredytu zaciągniętego po uzyskaniu przychodu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie uzyskane w ramach ugody sądowej na podstawie art. 361 k.c., jeżeli dotyczy utraconych korzyści, nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Warunkiem skorzystania z ulgi na powrót jest faktyczne posiadanie centrum interesów życiowych za granicą przez wskazany okres, niezależnie od formalnego zapisu w polskim systemie podatkowym jako rezydent. Decydującą rolę odgrywają obiektywne okoliczności dotyczące zamieszkania i rezydencji za granicą.

Dostawa terenów niezabudowanych działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 12, niezależnie od obecności infrastruktury technicznej, nie spełnia definicji terenów budowlanych, a zatem podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Montaż klimatyzacji z funkcją grzania kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uzasadnia zastosowanie zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jest to możliwe, gdy zakup i montaż nastąpią w terminie określonym w ustawie.

Koszty wspólne, których nie można alokować bezpośrednio do źródeł przychodów, należy rozdzielać stosując klucz przychodowy, gdyż art. 15 ust. 2 i 2a updop stanowi o uniwersalnej i obligatoryjnej zasadzie proporcjonalnej alokacji kosztów pomiędzy działalność opodatkowaną a zwolnioną.

Udzielona bonifikata przy zakupie lokalu mieszkalnego nie jest zwolniona z podatku dochodowego, o ile nabywca nie spełnia przesłanek najemcy zakładowego lokalu w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie niezabudowanej działki gruntu, będącej terenem budowlanym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Udzielenie pełnomocnictw prowadzące do uzyskania decyzji budowlanych powoduje traktowanie zbycia jako działalność gospodarczą.

Dostawa nieruchomości po dwuletnim okresie zasiedlenia, bez istotnych inwestycji, spełnia warunki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt. 10 ustawy, jeśli realizuje się poza pierwszym zasiedleniem oraz nie przekroczono wymogów dotyczących ulepszeń.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1, nabytej do majątku osobistego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż w związku z czynnościami wnioskodawcy działka nabywa status terenu budowlanego, co wyklucza zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.