Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie i prowadzenie pracowniczych planów kapitałowych stanowią działalność pośrednika ubezpieczeniowego, podlegająca zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy VAT. Traktowanie takie znajduje wsparcie w orzecznictwie TSUE, uznającym każdą działalność zmierzającą do zawarcia umowy ubezpieczeniowej za pośrednictwo.

Środki uzyskane przez spółkę z tytułu ponownego zagospodarowania publicznych funduszy, które podlegają obowiązkowi zwrotu całościowo do podmiotu zarządzającego, nie są przychodami podatkowymi w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, ze względu na brak ich trwałego, bezzwrotnego i definitywnego charakteru.

Środki pozyskane w ramach zarządzania instrumentem finansowym przez spółkę celową nie stanowią przychodów podatkowych, jeżeli nie realizują ostatecznego i trwałego przysporzenia majątkowego, będąc jedynie zarządzanym kapitałem niezbędnym do realizacji projektów publicznych. Interpretacja art. 12 ust. 1 ustawy o CIT winna uwzględniać konieczność zachowania wyodrębnienia i zwrotności takich środków.

Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych w modelu B2C, przyjmowanie gotówki przez kurierów, nie spełnia warunków zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, gdyż zapłata nie jest dokonana w całości przez bank, a ewidencja transakcji nie jednoznacznie identyfikuje konkretne czynności.

Zwolnienie z podatku czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy dotyczy wyłącznie transakcji, gdzie przedmiotem jest prawo własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Budynek letniskowy nie spełniający tej definicji na dzień zakupu nie kwalifikuje się do tego zwolnienia.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat, który w całości przeznaczony jest na zakup nieruchomości od małżonka, może korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile zakup ten służy realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, co zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi warunek zwolnienia od podatku.

Wpłaty członków wspólnoty mieszkaniowej na wynajem parkingu nie są zwolnione z CIT, gdyż wynajmowany parking nie jest zasobem mieszkaniowym wspólnoty w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, gdyż nie pozostaje w jej własności.

Zwrot kosztów użytkowania samochodów prywatnych do celów służbowych oraz przejazdy taksówkami, ponoszone przez pracowników w ramach obowiązków służbowych, w określonych przypadkach nie stanowią przychodu podatkowego, pod warunkiem, że koszty te są ponoszone w interesie pracodawcy i nie przysparzają korzyści majątkowej pracownikowi.

Dochody pełnoletniego, uczącego się dziecka obejmujące przychody z praktyk absolwenckich i umowy o pracę podlegają sumowaniu dla celów ustalenia przekroczenia limitu dochodów odpowiedniego dla ulgi rodzinnej 4+. Przekroczenie tego limitu skutkuje brakiem możliwości skorzystania z przedmiotowej ulgi podatkowej.

Świadczone przez podatnika usługi gimnastyki artystycznej nie są zwolnione z VAT jako nauczanie prywatne, ponieważ nie spełniają przedmiotowych i podmiotowych przesłanek, a także przekraczają limit obrotu, co wyklucza zwolnienie podmiotowe w 2025 roku.

Dotacja na realizację określonego projektu w ramach Krajowego Planu, pochodząca z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności, korzysta ze zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy CIT. Wydatki sfinansowane tą dotacją, w tym odpisy amortyzacyjne, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 16 ust. 1 pkt 48 i 58 ustawy CIT.

Sprzedaż licytacyjna działki nr X, położonej na terenach budowlanych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego i wykorzystywanej w działalności dłużnika zarejestrowanego jako płatnik VAT, nie jest zwolniona z podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, niewykazującą cech działań zorganizowanych i stałych typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, gdy aktywność sprzedającego ogranicza się do zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż zabudowanej działki gruntu nr 1, położonej w miejscowości (…), o powierzchni 0,2914 ha, z posadowionym na niej drewnianym budynkiem mieszkalnym oraz murowanym budynkiem handlowo-usługowym, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie przesłanek dotyczących upływu czasu od pierwszego zasiedlenia i braku istotnych nakładów ulepszających.

Sprzedaż niezabudowanych działek numer 1 i udziału w działce numer 2 nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, jako że działki te, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, uznane są za tereny budowlane lub zabudowane.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnych pojazdów w celach służbowych oraz zwrot kosztów przejazdów taksówkami w ramach podróży służbowej, zgodnie z wymogami ustawowymi i wskazówkami interpretacyjnymi, nie stanowi przychodu podatkowego. Zwolnienie obejmuje także świadczenia związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych, jeśli zostały przyznane zgodnie z przesłankami art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT

W świetle art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PDOF, wnioskodawcy przysługuje prawo do zwolnienia z podatku dochodowego przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie, jako osobie przenoszącej miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r., spełniającej wymogi art. 21 ust. 43 oraz ust. 44 ww. ustawy.

Odszkodowanie przyznane za naruszenie zasady równego traktowania w zatrudnieniu stanowi przychód z utraconych korzyści (lucrum cessans) i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, gdyż nie jest stratą rzeczywistą.

Franszyza redukcyjna, wypłacona przez ubezpieczonego sprawcę szkody z jego środków, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako niewynikający wprost z przepisów ustawowych benefit.

Dochody uzyskiwane przez wykonawcę kontraktowego od sił zbrojnych USA, działającego na terenie Polski, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c Ustawy PIT, jeśli kontrakt obejmuje dostawy lub usługi świadczone bezpośrednio na rzecz tych sił lub związane z budową infrastruktury na ich rzecz.

Dostawa budynków, budowli lub ich części zwolniona jest z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT). Zwolnienie to obejmuje również dostawę gruntu, na którym obiekt jest trwale posadowiony.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu oraz przejazdów taksówką w podróży służbowej, stanowiące przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, korzystają ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16, gdyż mieści się w ustawowych granicach świadczeń służbowych, co wyklucza obowiązek pobrania zaliczek na podatek dochodowy.

Sprzedaż gruntu przez wspólnotę mieszkaniową w charakterze podatnika VAT nie podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT, gdyż dotyczy terenu budowlanego sprzedawanego w ramach działalności gospodarczej.

Odpłatne zbycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu PIT, o ile dochód w całości nie zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ustawy o PIT.