Środki finansowe pochodzące z funduszy strukturalnych wypłacane wspólnikom spółki partnerskiej przez agencje wykonawcze, które otrzymały je z budżetu państwa, nie są przychodem podatkowym, zaś te wypłacane przez Bank Gospodarstwa Krajowego podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 136 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokalu użytkowego, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata temu, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie zostały poniesione wydatki na ulepszenie przekraczające 30% wartości początkowej lokalu.

Stypendium uzyskane w ramach stażu w instytucji unijnej, mimo braku spełnienia przesłanek do całościowego zwolnienia na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 137, może korzystać z częściowego zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23a lit. a ustawy podatkowej. Dochód z takiego stypendium podlega opodatkowaniu, jeśli przekracza limit przewidziany dla diet służbowych.

Organ podatkowy przyjmuje, że wartość opłacanych noclegów przez instytucję kultury na rzecz artystów angażowanych na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi ich przychód podatkowy, od którego płatnik ma obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przedmiotowego z art. 21 ustawy PIT.

Przeniesienie miejsca zamieszkania do Polski przed 31 grudnia 2021 r. nie kwalifikuje do ulgi na powrót, gdyż ulga przysługuje podatnikom, którzy zmienili rezydencję po tej dacie.

Świadczenia pieniężne przyznane na podstawie ugody mediacyjnej, zatwierdzonej przez sąd, w formie odszkodowania i zadośćuczynienia za rzeczywistą szkodę osobistą i mienie oskarżonego, są zwolnione z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Dotacje celowe przyznane w ramach projektów finansowanych z budżetu Gminy są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, niezależnie od źródła finansowania. Nieobowiązują wobec nich obowiązki płatnika PIT.

Potrącenie wierzytelności z tytułu pożyczki z ceną nabycia lokalu nie wyklucza skorzystania z ulgi mieszkaniowej, o ile przychód ze zbycia nieruchomości jest przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości, użytkowanej długoterminowo w celach mieszkaniowych, spełnia wymogi zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, bez konieczności badania ulepszeń.

W ramach struktury cash poolingu Wnioskodawca, nie wykonuje świadczeń podlegających opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, natomiast usługi bankowe związane z cash poolingiem są zwolnione z VAT, co zwalnia Wnioskodawcę z obowiązku proporcjonalnego odliczenia podatku.

Sprzedaż lokalu użytkowego, będąca przynajmniej dwuletnia od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, wykorzystywanej do wynajmu, stanowi dostawę dokonywaną w ramach działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu VAT. Jednak na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT sprzedaż może być zwolniona z VAT, jeśli dotyczy zabudowy objętej pierwszym zasiedleniem ponad dwa lata wcześniej, bez istotnych ulepszeń.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, i w konsekwencji podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów.

Zwolniona od podatku VAT jest dostawa działki zabudowanej budynkami, na którą niewykonywane były znaczące ulepszenia, a między pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą upłynęły przynajmniej dwa lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 29a ust. 8 ustawy o podatku VAT.

Zwrot kosztów opłat parkingowych oraz przejazdów płatnymi drogami ponoszonych przez pracowników podczas podróży służbowych prywatnymi samochodami stanowi przychód zwolniony z PIT, a koszty te nie wchodzą w zakres kilometrówki.

Czynności realizowane w ramach umowy cash poolingu przez Spółkę nie stanowią odpłatnych świadczeń usług w rozumieniu ustawy o VAT, nie generując obowiązku podatkowego z tego tytułu. W związku z tym Spółka nie jest zobowiązana do proporcjonalnego odliczenia podatku VAT naliczonego, a ewentualne usługi bankowe są zwolnione z opodatkowania.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, będąca przedmiotem wniosku o interpretację, nie stanie się dostawą z majątku osobistego, lecz podlegać będzie opodatkowaniu podatkiem VAT jako element działalności gospodarczej, jednocześnie korzystając ze zwolnienia w trybie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Usługi najmu pokoi przez parafię sklasyfikowane w PKWiU 55.90.19.0 jako usługi związane z zakwaterowaniem nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Zwrot pracownikowi kosztów opłat za parking i przejazdy drogami płatnymi, poniesionych podczas podróży służbowej prywatnym samochodem, nie jest wliczany do kilometrówki i może być zwolniony z PIT na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, jeżeli spełnione są wymogi dokumentacyjne.

Uczestnictwo w zajęciach sportowych organizowanych przez Fundację spełnia warunki dla zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy, gdyż działania fundacji są ściśle związane ze sportem, nie są nastawione na zysk i skierowane na beneficjentów uprawiających sport.

Jeżeli dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości zostanie w całości przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, dochód ten może być zwolniony od opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wykorzystywanej wcześniej w ramach dzierżawy na cele inwestycyjne, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania związane z wydzierżawieniem oraz zaangażowaniem kupującego do przygotowania inwestycji wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej przez sprzedającego, a działka spełnia definicję terenu budowlanego.

Dla transakcji hedgingu opartego na kontraktach różnicowych zastosowanie znajdują zasady kwalifikacji jako usługi finansowej – z odmiennym czasem rozliczenia podatku w zależności od kierunku przepływu wartości pieniężnych oraz od decyzji o rezygnacji z opodatkowania importu usług finansowych zgodnie z art. 43 ust. 22 ustawy o VAT.

Świadczenie interwencyjne przyznane na mocy art. 22a ustawy o usuwaniu skutków powodzi nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, a wydatki poniesione z niego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Interpretacja opiera się na wykazaniu związku poniesionych kosztów z uzyskiwanymi przychodami z działalności gospodarczej.