Dostawa nieruchomości obejmująca działki zabudowane, które nastąpiły po pierwszym zasiedleniu, jest zwolniona z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Możliwe jest jednak opodatkowanie po spełnieniu określonych wymogów formalnych przez strony transakcji. Dostawa działek uznawanych za tereny budowlane, w tym niezabudowanych, nie może korzystać ze zwolnienia.

Sprzedaż użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej budynkiem, którego lokal był wykorzystywany przez Dłużniczkę A.A. wyłącznie do działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia minął okres dłuższy niż dwa lata.

Sprzedaż niezabudowanej działki, stanowiącej majątek wspólny małżeński, przez podatnika VAT, która ma status terenu budowlanego z uwagi na działania inwestycyjne, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Udzielenie odpłatnej pożyczki przez spółkę kapitałową na rzecz jej udziałowca stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pod warunkiem niewyboru opodatkowania przez pożyczkodawcę.

Transakcja sprzedaży nieruchomości z jednoczesnym zbyciem praw i obowiązków z umów najmu nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT oraz daje Nabywcy prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach przez współwłaściciela korzystającego z działek do celów zarobkowych, stanowi czynność opodatkowaną VAT, gdy działki są uznawane za teren budowlany, a sprzedawca działa w charakterze podatnika VAT.

Zamiana nieruchomości nabytych w drodze spadku i działu spadku po upływie terminu pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie przez gminę inwestycji wodno-kanalizacyjnych do spółki aportem stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna udziałów przyjętych w zamian.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego, która po sprzedaży nie utraciła charakteru rolnego, może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zyski wypracowane przez spółkę komandytową, wypłacane po jej przekształceniu w spółkę z o.o., uprawniają komplementariuszy będących osobami fizycznymi do obniżenia zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 30a ust. 6a-6c Ustawy PIT o kwotę odpowiadającą procentowemu udziałowi w zysku oraz podatkowi należnemu od dochodu spółki.

Sprzedaż zabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, traktowanej jako część majątku prywatnego wnioskodawczyni, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek, będących elementem majątku osobistego, przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce przez gminę, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, obejmując również związany z budynkami grunt.

Prawo do skorzystania z ulgi na powrót przysługuje podatnikom, którzy przenieśli miejsce zamieszkania na terytorium Polski po dniu 31 grudnia 2021, podlegając w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, przy czym ulga ta może być stosowana od początku roku, w którym zmieniono miejsce zamieszkania, lub od początku roku następnego.

Sprzedaż lokalu użytkowego przez Wnioskodawczynię dokonana w 2024 r. jest dostawą towarów realizowaną w ramach działalności gospodarczej, ale korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na upływ okresu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi dostawy przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz opodatkowaną dostawę towarów, umożliwiającą odliczenie VAT naliczonego przez nabywcę.

Usługi udzielania pożyczek przez podmiot zagraniczny, będący podatnikiem w rozumieniu ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT w Polsce na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, nawet jeśli Pożyczkodawca nie ma siedziby na terytorium RP.

Usługi udzielania pożyczek przez podmiot Y dla X Sp. z o.o. korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, jako usługi udzielania pożyczek pieniędzmi wykonywane przez podatnika w rozumieniu tej ustawy.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na teren RP po 31.12.2021 r., spełniając warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym, ma prawo do ulgi na powrót przy limicie 85 528 zł rocznie. Utrata ważności Karty Polaka po uzyskaniu Karty Stałego Pobytu nie wpływa na to prawo.

Należności z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania wypłacane zleceniobiorcom przez Wnioskodawcę, określone do 49 euro za dzień, korzystają ze zwolnienia od opodatkowania, jeżeli spełniają przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, a na Wnioskodawcy jako płatniku nie ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Udzielanie pożyczek przez zagranicznego podmiot pożyczkodawczego na rzecz polskiej spółki jest traktowane jako import usług, które jako regularne i profesjonalne mogą być uznane za działalność gospodarczą podlegającą zwolnieniu z VAT na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, niezależnie od rejestracji VAT w Polsce.

Sprzedaż budowli posadowionych na działce nr 1, którymi są studnia głębinowa, zbiornik czerpalny wody oraz mur oporowy, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy. Równocześnie pozostałe obiekty, nie będące budowlami, podlegają opodatkowaniu właściwą stawką podatku.

Usługi udzielania pożyczek przez zagranicznego pożyczkodawcę (Y) na rzecz Spółki są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pomimo że czynności te podlegają opodatkowaniu VAT na terytorium Polski jako świadczenie usług przez podatnika.

Świadczenie pieniężne otrzymane na podstawie ugody sądowej, będące wynagrodzeniem za powstrzymanie się od działań utrudniających inwestycję, nie stanowi odszkodowania w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy PIT i nie korzysta z podatkowego zwolnienia.