Dochód samorządowej instytucji kultury uzyskany z tytułu nieodpłatnego otrzymania fortepianu, jako częściowe przysporzenie majątkowe, jest przychodem podatkowym w rozumieniu ustawy o CIT i podlega zwolnieniu, o ile jest wydatkowany na cele statutowe instytucji związane z działalnością kulturalną, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Czynność udzielenia odpłatnej pożyczki przez podatnika podatku VAT stanowi odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt. 1 oraz art. 8 ust. 1 ustawy VAT, po rezygnacji ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt. 38 oraz art. 43 ust. 22 ustawy VAT.

Zbycie udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat, przy równoczesnym przeznaczeniu przychodów na nabycie i remont nowego lokalu mieszkalnego w określonym terminie, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego, nawet w sytuacji posiadania tytułu prawnego do innych nieruchomości przeznaczonych na wynajem lub tymczasowe zamieszkanie.

Udzielenie pożyczek przez Spółki B i C Spółce A stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, korzystające ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, co powoduje wyłączenie tej czynności z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Zwrot świadczenia nienależnego i pozostałych należności z nieważnej umowy kredytowej oraz zwrot kosztów procesu nie podlegają opodatkowaniu PIT jako przychody, będąc restytucją, a naliczone odsetki ustawowe korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Właściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego w zabudowie bliźniaczej, spełniającego wymogi prawne, ma prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na materiały i usługi związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, nieprzekraczających 53 000 zł, pod warunkiem zrealizowania inwestycji w ciągu trzech lat od pierwszego wydatku.

Działalność Spółki w zakresie projektów badawczo-rozwojowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia Spółkę do korzystania z ulgi B+R poprzez odliczenie kosztów wynagrodzeń w proporcji przypisanej do działalności B+R od podstawy opodatkowania.

Usługi udzielenia oprocentowanej pożyczki przez czynnego podatnika VAT, co do zasady, podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. Niemniej, na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, usługi te korzystają z przedmiotowego zwolnienia, chyba że podatnik zrezygnuje z tego zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 22 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, która nie podejmuje zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnych handlowców nieruchomości, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

Nieodpłatne użyczenie gruntu przez Urząd Miasta skutkuje powstaniem przychodu, z którego zwolniony jest CIT, o ile służy wyłącznie gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Alokacja kosztów powinna być proporcjonalna do przychodów z działalności opodatkowanej i zwolnionej, zgodnie z art. 15 ust. 2-2a ustawy CIT.

Usługi organizacji wydarzeń artystycznych świadczone przez fundację uznane są za usługi kulturalne, które spełniają kryteria uprawniające do zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT.

Nie przysługuje zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy PIT dla odszkodowania wypłaconego na podstawie ugody sądowej, jeśli odszkodowanie nie wynika wprost z przepisów prawa i nie ma na celu zadośćuczynienia rzeczywistej szkody, lecz rekompensuje utracone korzyści, na które strony zgodziły się w drodze porozumienia.

Opłaty eksploatacyjne za lokale mieszkalne użytkowane na cele niemieszkaniowe nie korzystają ze zwolnienia z VAT przewidzianego dla lokali mieszkalnych, a zmiana przypisania lokalu wynikająca z decyzji administracyjnych uzasadnia naliczenie podatku zgodnie z ustawą o VAT.

Czynność wycofania działek z majątku spółki do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia obowiązek korekty podatku naliczonego za te działki, przy jednoczesnym spełnieniu warunków do zastosowania odpowiednich zwolnień z VAT dla każdej z działek osobno, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT.

Dochód ze sprzedaży świadectw efektywności energetycznej przez spółdzielnie mieszkaniowe nie jest dochodem z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i w konsekwencji nie podlega zwolnieniu podatkowemu przewidzianemu w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Hiszpańska spółka z oddziałem w Polsce, świadcząca usługi ubezpieczeniowe zwolnione z VAT na terenie innych państw członkowskich UE, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur w Polsce na podstawie art. 106b ust. 1 ustawy o VAT, nawet po wprowadzeniu obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych od 2026 r. Jest to konsekwencja zwolnienia z VAT w państwie świadczenia usługi.

Przeniesienie przedsiębiorstwa w spadku do jednoosobowej działalności przez sukcesora powoduje przejęcie praw i obowiązków podatkowych zmarłego przedsiębiorcy, lecz zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów jest niedopuszczalne przy opodatkowaniu ryczałtem; podział spadku bez spłat pozostaje neutralny podatkowo z uwagi na zwolnienia dla osób z I grupy podatkowej.

Dostawa zabudowanej nieruchomości w drodze licytacji komorniczej, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku braku wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej budynku.

Działka gruntowa, na której posadowione są linie energetyczne stanowiące budowle, nie może zostać uznana za teren niezabudowany dla celów zwolnienia od podatku VAT, nawet jeśli budowle te nie są własnością zbywcy, co wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT, gdy jego wysokość i zasady ustalania nie wynikają z przepisów prawa. Organ potwierdził obowiązek płatnika do pobrania zaliczki na podatek od takiego świadczenia.

Dochody uzyskane z papierów wartościowych kwalifikowanych podlegają zwolnieniu z CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6c w zw. z art. 17 ust. 1e ustawy o CIT, z wyłączeniem dochodów inwestowanych w obligacje korporacyjne. Wydatki na opłaty za usługi maklerskie zarządzania portfelem nie są kwalifikowane jako działalność statutowa i nie korzystają z przedmiotowego zwolnienia.

Usługi dotyczące instrumentów finansowych typu SWAP, świadczone przez instytucje zagraniczne na rzecz polskiej spółki, korzystają ze zwolnienia z VAT, o ile ich przedmiotem są wyłącznie rozliczenia pieniężne, bez dostaw towarów, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT.

Spółka, świadcząc usługi udzielenia pożyczek, działa jako podatnik VAT, a czynności te stanowią odpłatne świadczenie usług. Usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

W przypadku ulgi na powrót podatnik musi posiadać obywatelstwo polskie lub Kartę Polaka w momencie przeniesienia zamieszkania do Polski. Samo polskie pochodzenie potwierdzone decyzjami administracyjnymi nie wystarcza do skorzystania z tej preferencji podatkowej.