Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, który podejmuje zorganizowane działania mające na celu przekształcenie i ofertę nieruchomości do sprzedaży, nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, ze względu na jej charakter działalności gospodarczej realizowanej przez podatnika jako podmiot prowadzący działalność handlową.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po długotrwałym pobycie za granicą i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy PIT, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót na dochody uzyskane z pracy, do określonego limitu dochodu.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od jego nabycia jest możliwe, gdy przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, nawet jeśli wcześniej skorzystano z takiego zwolnienia.

Środki finansowe uzyskane z bezzwrotnego grantu unijnego nie podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, gdyż nie spełniają wymaganych warunków dotyczących polskich umów rządowych oraz bezpośredniej realizacji celu programu.

Zbycie części działki poprzedzone decyzją o warunkach zabudowy stanowi odpłatną dostawę terenu budowlanego, a zatem nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9. Zwolnienie to przysługuje wobec dostawy pozostałej części działki niezabudowanej.

Rozliczenia z instytucjami finansowymi z tytułu transakcji IRS, będących zabezpieczeniem kredytu, korzystają ze zwolnienia od VAT i nie wpływają na rozliczenia VAT spółki ani jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż spółka występuje wyłącznie jako beneficjent świadczonych usług finansowych.

Przeniesienie własności nieruchomości po okresie 5 lat, jako odpłatność renty dożywotniej, nie generuje przychodu opodatkowanego PIT, o ile nie narusza charakteru rolnego. Przychód z niezabudowanej nieruchomości uzyskany przed upływem tego terminu podlega podatkowi, chyba że służy gospodarstwu rolnemu bez utraty charakteru rolnego.

Przychód uzyskany po 65. roku życia ze stosunku pracy i odprawy emerytalnej, przy jednoczesnym braku wcześniejszego otrzymywania emerytury, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, mimo jednoczesnego wpływu z emeryturą tego samego dnia.

Transakcja sprzedaży lokalu mieszkalnego przez gminę wraz z ułamkową częścią gruntu korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdy odbywa się po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, a dostawa nie jest realizowana w ramach pierwszego zasiedlenia.

Dostawa niezabudowanej nieruchomości zawartej w miejscowym planie zagospodarowania jako teren pod zabudowę podlega opodatkowaniu VAT stawką 23%, bez zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, a nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu opodatkowanej transakcji.

Sprzedawca nieruchomości, działając jako czynny podatnik VAT, podlega opodatkowaniu z tytułu sprzedaży działek przeznaczonych pod zabudowę, a Kupujący, będący podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli przeznaczy je do działalności opodatkowanej VAT. Zwolnienie z VAT przy sprzedaży budynków możliwe jest, ale podatnicy mogą z niej zrezygnować na rzecz opodatkowania.

Dostawa nieruchomości na rzecz Skarbu Państwa, dokonana w zamian za odszkodowanie, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą podatkowi VAT. Jednakże, gdy pierwsze zasiedlenie budynku nastąpiło co najmniej 2 lata przed dostawą, możliwe jest zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, obejmujące także grunt zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Podatnik, który sfinansuje częściowo nabycie nieruchomości kredytem bankowym pochodzącym ze środków uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, może skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego wskazanego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem wydatkowania przychodu na własne cele mieszkaniowe w przewidzianym terminie.

Nabycie nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym, jako pierwszej nieruchomości mieszkalnej w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych przez osoby fizyczne nieposiadające wcześniej podobnych praw, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na postawie art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Spłata kredytu hipotecznego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości oraz wydatkowanie przychodów na budowę domu na gruntach włączonych do majątku wspólnego, stanowi wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi podatkowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Wniesienie przez spadkobierców całości udziałów w przedsiębiorstwie w spadku jako aport do spółki z o.o. stanowi aport przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 3 ustawy o PIT i jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów dot. wartości księgowej aktywów.

Oprocentowana pożyczka pieniężna udzielona pomiędzy spółkami komunalnymi przez czynnych podatników VAT, nawet jeśli nie prowadzą oni profesjonalnej działalności pożyczkowej, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pod warunkiem niewybrania opcji opodatkowania.

Obowiązek podatkowy z tytułu odsetek od pożyczek powstaje z chwilą faktycznej płatności lub kapitalizacji odsetek. Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia VAT przy pożyczkach na rzecz podmiotów unijnych, dla których miejscem opodatkowania jest inny kraj UE niż Polska.

Dochody wspólnot mieszkaniowych z dzierżawy elementów części wspólnej nieruchomości, przeznaczone na utrzymanie zasobów mieszkaniowych, stanowią dochody z gospodarki tymi zasobami i są zwolnione z podatku dochodowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Stypendia X i Y, przyznane na podstawie uchwały sejmiku województwa zgodnie z ustawą Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce, są w całości zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 39 u.p.d.o.f.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w 2007 r. przez właściciela działki rolnej, jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od jej klasyfikacji jako grunt rolny.

Dochód uzyskany przez spółdzielnię mieszkaniową z tytułu sprzedaży praw majątkowych wynikających ze świadectw efektywności energetycznej stanowi dochód z innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi i w konsekwencji nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki na zakup lokalu niemieszkalnego, nawet adaptowanego do celów mieszkaniowych, nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie ulgi podatkowej przewidzianej dla nabycia nieruchomości mieszkalnych.

Przychody z dopłat do biletów ulgowych otrzymane w latach 2019-2026 są zwolnione z podatku dochodowego, natomiast dopłaty do przewozów pasażerskich podlegają opodatkowaniu. Stoimy na stanowisku, że zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 129 UoPDOF objęte są wyłącznie dotacje z budżetów JST, dotacje Funduszu rozwoju przewozów nie kwalifikują się jako zwolnienie.