Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem murowanego warsztatu, który nie został zasiedlony ani ulepszony zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, nie podlega temu zwolnieniu. Jednakże spełniając warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10a, transakcja jest zwolniona od VAT, gdyż sprzedawca nie miał prawa do obniżenia podatku przy zakupie.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia, sklasyfikowanej nie jako użytki rolne, nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody beneficjenta fundacji rodzinnej z tytułu otrzymania świadczeń albo mienia w przypadku rozwiązania fundacji podlegają zwolnieniu z opodatkowania PIT, gdy beneficjentem jest fundator lub osoba rodzinnie z nim powiązana zgodnie z art. 4a ust. 1 Ustawy o PSiD, o ile spełnione są przesłanki wg art. 21 ust. 49 Ustawy o PIT, na dzień uzyskania przychodu.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat, na spłatę byłego małżonka w ramach podziału majątku wspólnego, można uznać za wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie wypłacone z tytułu utraty zarobków oraz naliczone odsetki są przychodem z tytułu innych źródeł i korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli odszkodowanie nie dotyczy majątku związanych z działalnością gospodarczą, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 i 95b ustawy o PIT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Gminę, zabudowanych budynkami mieszkalnymi i gospodarczymi, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim i spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, co potwierdza prawo do zwolnienia także dla gruntu zgodnie z art. 29a ust. 8 tej ustawy.

Świadczenie ratownicze przyznawane strażakom Ochotniczej Straży Pożarnej, na podstawie ustawy o ochotniczych strażach pożarnych, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie spełniając warunków do zastosowania zwolnienia przedmiotowego, wymaga uwzględnienia w rocznym zeznaniu podatkowym.

Bezzwrotne wsparcie finansowe otrzymane na realizację przedsięwzięć w ramach KPO, jako środki w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy CIT, zwolnione jest z opodatkowania CIT, a wydatki sfinansowane z tego wsparcia wyłączone są z kosztów uzyskania przychodów.

Zbycie udziału w nieruchomości podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nastąpiło pierwsze zasiedlenie oraz minął okres dłuższy niż 2 lata między zasiedleniem a dostawą.

Sprzedaż w toku egzekucji nieruchomości obejmujących prawa użytkowania wieczystego oraz związanych z nimi budynków i budowli korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad 2 lata, a na nieruchomości nie były poniesione znaczące wydatki ulepszające.

Sprzedaż zabudowanej działki nr (...) przez podatnika będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż doszło do pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął okres powyżej 2 lat. Grunt dzieli byt prawny budynków w kontekście opodatkowania.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1/5 jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ terminu od pierwszego zasiedlenia. Natomiast sprzedaż udziałów w działkach nr 2/5 i 1/3 korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9, jako dostawa terenów niezabudowanych nieprzeznaczonych pod zabudowę w myśl MPZP.

Dochody pracowników wykonawców kontraktowych USA, którzy nie są obywatelami Rzeczypospolitej Polskiej, świadczących pracę na rzecz sił zbrojnych USA na podstawie umów z wykonawcą kontraktowym USA, o którym mowa w Umowie EDCA, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym w Polsce na podstawie art. 20 ust. 5 tej umowy.

Rekompensaty otrzymane od Prezesa URE z tytułu przenoszenia kosztów emisji nie stanowią dotacji zgodnie z art. 126 u.f.p., a więc nie korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT i podlegają wliczeniu do podstawy daniny solidarnościowej.

Dostawa wyremontowanego mieszkania wraz z częściami składowymi, trwale związanymi z budynkiem, korzysta ze zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Jednakże dostawa części przynależnych, uznawanych za odrębne od mieszkania, podlega opodatkowaniu według właściwej stawki VAT dla tych przedmiotów.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i spełnia przesłanki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do zwolnienia z opodatkowania określonych dochodów do kwoty 85 528 zł w okresie czterech kolejnych lat podatkowych.

Zgodnie z art. 20 ust. 5 umowy EDCA, przychody otrzymane przez pracownika wykonawcy kontraktowego USA, wykonywane w związku z umową o świadczenie usług na rzecz sił zbrojnych USA, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, mimo że pracownik przebywa na jej terytorium ponad 183 dni.

Wydatki poniesione na budowę domu przed formalnym nabyciem prawa własności działki kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając zastosowanie ulgi podatkowej, o ile w ustawowo przewidzianym okresie dokonano nabycia prawa własności do gruntu.

Odsetki ustawowe naliczone z tytułu nieterminowej wypłaty nadpłaty kredytu hipotecznego, które są wolne od opodatkowania, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej przez syna na rzecz matki, obejmującej także udział w majątku wspólnym, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 u.p.s.d., gdyż żona syna nie staje się stroną umowy, a jedynie wyraża zgodę wymaganą Kodeksem rodzinnym i opiekuńczym.

Podatnik, który nie posiadał Karty Polaka na dzień przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, mimo późniejszego jej uzyskania, nie spełnia warunków do skorzystania z ulgi na powrót przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa nieruchomości niezabudowanych, stanowiących tereny budowlane w drodze zamiany pomiędzy jednostką samorządową a instytucją religijną, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie spełnia przesłanek do zastosowania zwolnienia określonych w art. 43 ustawy o VAT.

Zwolnienie podatkowe z tytułu nowej inwestycji w ramach wsparcia Specjalnej Strefy Ekonomicznej przysługuje wspólnikowi po uzyskaniu dochodów z tej inwestycji przy faktycznym poniesieniu kosztów, przy zachowaniu zasady kasowej dotyczącej wydatków kwalifikowanych.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży kasą rejestrującą przy świadczeniu usług montażu podłóg wraz z materiałami oraz sprzedaży materiałów budowlanych wysyłkowo, pod warunkiem płatności bezgotówkowych, zgodnie z § 2 ust. 1 i poz. 41 i 42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.