Usługi nauczania gry na instrumentach muzycznych oraz śpiewu, świadczone przez Wnioskodawcę, nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT, ze względu na niespełnienie przesłanki przedmiotowej, tj. nauczanie to nie jest równoważne z kształceniem powszechnym.

Indywidualne świadczenie przez wnioskodawcę prywatnych usług korepetycji z matematyki na poziomie szkoły podstawowej i średniej jest zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako nauczanie realizowane przez nauczyciela.

Sprzedaż budynku używanego w działalności gospodarczej, który był użytkowany powyżej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT; zwolnienie obejmuje również grunt, na którym budynek jest posadowiony.

Sprzedaż budynków i związanych z nimi praw użytkowania wieczystego dokonywana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia podlega zwolnieniu z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10, co implikuje analogiczne zwolnienie użytkowania wieczystego zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Przeniesienie budynku z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, jeżeli następuje w ramach czynności zwolnionych z VAT, wymaga korekty uprzednio odliczonego podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, która nadal funkcjonuje jako gospodarska rolnicza, korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że nieruchomość nie utraciła charakteru rolnego i sprzedaż nie nastąpiła w ramach wykonywania działalności gospodarczej.

Sprzedaż wirtualnych produktów związanych z grami komputerowymi stanowi odpłatne świadczenie usług elektronicznych podlegające VAT jako usługi elektroniczne. Sprzedaż doładowań do wirtualnego portfela stanowi zwolnione z VAT odpłatne świadczenie usług finansowych, o ile miejsce świadczenia znajduje się na terytorium Polski.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, lecz niebędącą czynnym podatnikiem VAT, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, które jednak korzysta ze zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Wydatki na własne cele mieszkaniowe, poniesione przed finalną sprzedażą lokalu, mogą uprawniać do zwolnienia z podatku dochodowego, jeśli pochodzą z otrzymanego zadatku i są zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie obejmuje proporcjonalnie tę część dochodu, która została wydatkowana na określone cele mieszkaniowe.

Sprzedaż nowo wyodrębnionych lokali mieszkalnych i usługowych, powstałych w wyniku rozbudowy budynku, podlega opodatkowaniu VAT w ramach pierwszego zasiedlenia tych lokali, bez zastosowania zwolnienia z VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy VAT.

Zaległe alimenty należne przed ukończeniem 25 lat, wypłacone później, korzystają ze zwolnienia podatkowego. Odsetki raczej korzystają ze zwolnienia na podstawie innych przepisów, nie są powiązane ze zwolnieniem głównym świadczeniem.

Usługi asystencji osobistej osób niepełnosprawnych świadczone w domu beneficjenta w ramach projektów współfinansowanych ze środków publicznych korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, jeśli są świadczone przez podmioty niewymienione w art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy.

Świadczenia emerytalne z niemieckiego programu VBL, otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego, podlegają opodatkowaniu tylko w Polsce, lecz korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b) ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów pracowniczego programu emerytalnego UE.

Odszkodowanie wypłacone z tytułu szkody majątkowej przez bank, działający jako pośrednik ubezpieczeniowy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nieruchomość nie jest związana z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Udzielanie pożyczek przez wspólnika niebędącego czynnym podatnikiem VAT, jeśli ma charakter zorganizowany i powtarzalny, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. Pożyczki udzielane przez spółki powiązane podlegają VAT i korzystają z ustawowego zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Przejęcie praw dzierżawcy lub przeniesienie nakładów na nową Fundację, w trybie odpłatnej poddzierżawy, nie zachowuje zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od dochodów osób prawnych według art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT, jako wydatkowanie dochodów na cele inne niż statutowe oraz cel zbytnio zarobkowy.

Świadczenie dla byłego małżonka wypłacane przez Social Security Administration w USA podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce i powinno być uwzględnione w rocznym zeznaniu podatkowym, jako że nie spełnia kryteriów zwolnienia przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Renta wypadkowa wypłacana przez prywatne niemieckie towarzystwo ubezpieczeniowe za uszczerbek na zdrowiu korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT, nie zaś na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 lub 3b.

Świadczenia finansowe z Francji dotyczące funkcji eksperta Komitetu B podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, z wyjątkiem diet i zwrotu kosztów podróży, które korzystają ze zwolnienia podatkowego do określonych limitów. Nie mogą one być traktowane jako zwolnione z uwagi na obowiązki społeczne czy obywatelskie.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr b i c podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT z uwagi na ich budowlane przeznaczenie. Zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie ma zastosowania do tych dostaw, co skutkuje pełnym opodatkowaniem transakcji.

Czynność udzielenia pożyczki pieniężnej przez czynnego podatnika VAT innemu podatnikowi, nie prowadzącemu działalności w zakresie udzielania pożyczek, podlega VAT jako odpłatne świadczenie usług, jednakże korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT i jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego po sprzedaży nieruchomości nie stanowią wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość ich zaliczenia do ulgi mieszkaniowej.

Udzielanie oprocentowanej pożyczki przez Spółkę z o.o., choć nie działającą w zakresie pożyczkowym, na rzecz osoby niezarejestrowanej jako podatnik VAT, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.