Dochody ze sprzedaży udziału w nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego, jeśli środki zostaną wydatkowane na trwałe zadaszenie tarasu domu, jako elementu urządzania mieszkania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, spełniając warunek trwałego połączenia z budynkiem.

Udzielenie pożyczki przez zagranicznego pożyczkodawcę na rzecz polskiego podmiotu uznaje się za import usług z obowiązkiem opodatkowania na terytorium Polski, który jednocześnie jest zwolniony z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej i prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej dokonana przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, jeżeli nie zachodzi pierwsze zasiedlenie w rozumieniu ustawy, a pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą minęły co najmniej 2 lata, co dotyczy również podmiotowo holistycznie traktowanego gruntu na mocy art. 29a

Dofinansowania do wynagrodzeń z FGŚP przyznane na podstawie art. 15gg ustawy o COVID-19, związane z działalnością na terenie SSE, mogą stanowić dochód zwolniony z opodatkowania CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jeśli wykazano ścisły związek z działalnością objętą zezwoleniem.

Posiadanie niezakończonej budowy, nieoddanej do użytkowania, nie stanowi przeszkody dla skorzystania z ulgi „na pierwszy dom” z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli budynek nie służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych.

Dostawa budynku szkoły wraz z przynależnym gruntem może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia do dostawy upłynęły ponad dwa lata i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Sprzedaż nieruchomości dokonywana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a jej wartość nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 2 pkt 3 ustawy.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, wydzielonych z istniejącego zasiedlonego lokalu, powstałych w wyniku jego modernizacji i podziału na odrębne księgi wieczyste, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile między pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynęły ponad dwa lata, niezależnie od charakteru modernizacji.

Jednorazowa wypłata z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego na rzecz rezydenta Polski, zwalnia się od podatku dochodowego w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT oraz polsko-niemiecką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wynagrodzenia otrzymywane przez funkcjonariuszy Organizacji Narodów Zjednoczonych są zwolnione z opodatkowania na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli Polska jest członkiem organizacji i jej statut przewiduje takie zwolnienie, a podatnik posiada dokument potwierdzający status funkcjonariusza.

Ekwiwalenty pieniężne wypłacane strażakom OSP za działania inne niż ratownicze, opisane w § 3 uchwały Rady Gminy i przyznane na podstawie art. 15a ustawy o ochronie straży pożarnych, stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu jako przychody opodatkowane według skali podatkowej; nie są objęte zwolnieniem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o PIT.

Dochody klubu sportowego, w tym składki członkowskie i inne opłaty, które są w sposób rzeczywisty i zgodny ze statutem przeznaczane na cele związane z działalnością w zakresie kultury fizycznej i sportu, mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 i 40 ustawy o CIT.

Usługi rozrywkowe świadczone online, pomimo twórczego charakteru, nie spełniają kryteriów usług kulturalnych i podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż brak wystarczającego związku z upowszechnianiem kultury wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników ze środków FGŚP stanowi przychód podatkowy. Jednakże, kiedy związane jest z działalnością na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, może to być przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, gdyż jest związany z działalnością prowadzoną w ramach strefy.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w trybie licytacji jest dostawą towarów podlegającą VAT, uwzględniając obroty przekraczające limit 240 000 zł, mimo statusu VAT zwolnienia dłużnika. Transakcja jest opodatkowana z powodu jej braku pomocniczego charakteru oraz zastosowania zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Ulga na powrót przysługuje po spełnieniu wszystkich ustawowych warunków, w tym czasu zmiany miejsca zamieszkania na teren RP oraz rodzaju źródeł przychodów. Pełnienie funkcji prezesa zarządu nie uprawnia do skorzystania z ulgi za lata 2024-2025, ale działalność gospodarcza w 2026 r. może być podstawą do zastosowania ulgi.

Usługi pomocy społecznej świadczone przez spółkę w formie delegowania personelu do schronisk dla osób bezdomnych nie spełniają przesłanek zwolnienia od podatku VAT określonych w art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, co wyklucza ich uznanie za usługi opieki nad osobami w kryzysie bezdomności.

Spełnienie przesłanek do ulgi na powrót wymaga, aby podatnik po przeprowadzeniu do RP podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu oraz nie zamieszkiwał Polski przez trzy lata przed przyjazdem, jednocześnie posiadając obywatelstwo UE i stosowną dokumentację miejsca zamieszkania za granicą.

Dochody uzyskiwane przez podatnika na podstawie umowy z organizacją międzynarodową, niewykonującego bezpośrednio celów programu finansowanego z bezzwrotnej pomocy przyznanej bezpośrednio polskim organom, nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki finansowe otrzymane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków unijnych korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli uzyskane przychody zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 i 1 pkt 131 ustawy o PIT, a lokale nie są wykorzystywane do celów zarobkowych.

Przekroczenie limitu zwolnienia świadczenia otrzymanego przez rodziny zmarłych pracowników, emerytów lub rencistów z funduszu socjalnego, należy wykazywać w PIT-11 jedynie jako podlegającą opodatkowaniu nadwyżkę ponad kwotę 3000 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 92 ustawy o PIT, a nie całkowite świadczenie.

Dochód z kontraktu realizowanego w ramach projektu zarządzanego przez organizację międzynarodową, bez udziału polskich organów w umowach, nie korzysta z art. 21 ust. 1 pkt 46 updof, gdyż osoba ta działa na zlecenie podmiotu bezpośrednio realizującego projekt, a nie bezpośrednio realizuje jego cele.

Podatnik, który w sposób faktyczny wykonuje władzę rodzicielską nad co najmniej czworgiem dzieci, w tym jednym zamieszkałym poza jego gospodarstwem domowym, ma prawo do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ na mocy art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.