Wnioskodawczyni spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż przeniosła miejsce zamieszkania do Polski po 2021 roku, nigdy wcześniej z tej ulgi nie korzystała, a jej centrum interesów życiowych i gospodarczych znajduje się w Polsce.

Przekroczenie limitu obrotów w ramach zwolnienia podmiotowego nie wpływa na możliwość powrotu do zwolnienia dla rolników ryczałtowych, które ma charakter przedmiotowo-podmiotowy i nie jest uzależnione od progu obrotów, o ile upłynął wymagany okres 3 lat po rezygnacji z tego zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed transakcją, i na której ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Odszkodowanie z ubezpieczeń majątkowych i umorzone pożyczki związane z usuwaniem skutków powodzi przez poszkodowanego przedsiębiorcę mogą być potraktowane jako przychód w PIT, ale zwolnione z opodatkowania. Wydatki na likwidację szkód pokryte tymi przysporzeniami zalicza się do kosztów uzyskania przychodów, jako że służą one zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów.

Wypłaty z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania, dokonane w związku z realizacją umowy zlecenia i mieszczące się w limitach określonych przepisami rozporządzenia, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy PIT.

Odpłatne udostępnianie lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe przez gminy podlega opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, a wydatki na termomodernizację nieruchomości zwolnionych z VAT nie uprawniają do odliczenia podatku naliczonego.

Przychody ze stosunku pracy, w tym odprawa emerytalna, uzyskane przez osobę po osiągnięciu wieku emerytalnego, ale przed otrzymaniem świadczenia emerytalnego, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, o ile podatnik spełnia warunki związane z ubezpieczeniami społecznymi i nie otrzymuje jeszcze emerytury.

Świadczenie usług uzupełniającej obsługi szkoleń przez podwykonawcę, niekwalifikowane jako samodzielne usługi kształcenia zawodowego, nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt. 29 lit. c ustawy o VAT, gdy głównym świadczeniodawcą usługi szkoleniowej finansowanej z środków publicznych jest odrębny podmiot.

Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeżeli nie spełnia warunku braku miejsca zamieszkania na terytorium Polski przez pełne trzy lata kalendarzowe poprzedzające rok rezydencji podatkowej w Polsce.

Dostawa nieruchomości wykupionej od Finansującego przez X sp. z o.o. podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Spółka ma prawo do odliczenia tego podatku, pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych dotyczących rezygnacji ze zwolnienia oraz prawidłowego wystawienia faktury VAT przez sprzedającego.

Jeśli współczynnik proporcji, ustalony zgodnie z art. 90 ustawy o VAT, nie przekracza 2%, podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 0%, nie korzystając z odliczenia VAT.

Usługi transportu sanitarnego świadczone na podstawie skierowania i spełniające definicję transportu sanitarnego zgodną z ustawą o świadczeniach opieki zdrowotnej są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 20 ustawy o VAT. Brak bezpośredniej realizacji przez podmioty lecznicze wyklucza zastosowanie zwolnienia według art. 43 ust. 1 pkt 18a.

Zwolnienie podatkowe przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT nie dotyczy pracowników nieposiadających miejsca zamieszkania w Polsce; jednakże pracownicy wykonawcy kontraktowego USA mogą korzystać ze zwolnienia zgodnie z art. 20 ust. 5 Umowy o wzmocnionej współpracy obronnej między Polską a USA.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, a jego aktywność mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Na gruncie umowy SOFA II dochody pracowników wykonawców kontraktowych USA, niebędących rezydentami podatkowymi w Polsce, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, podczas gdy zakres zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT nie obejmuje umów o pracę.

Diety i kilometrówka otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego za pracę w Niemczech, które są nieopodatkowane w tym kraju oraz nie przekraczają tamtejszych norm, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Diety i inne należności za czas podróży służbowej pracownika korzystają ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a u.p.d.o.f., w wysokości określonej w przepisach kraju delegującego, co oznacza brak potrzeby ich wykazywania w polskim zeznaniu podatkowym PIT-36.

Dochody pracowników wykonawców kontraktowych USA, zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, mogą być zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 20 ust. 5 umowy USA-Polska o współpracy obronnej, jeśli spełniają definicję pracownika wykonawcy, jednak zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT stosuje się wyłącznie do osób świadczących usługi na podstawie umów cywilnoprawnych.

Przychody uzyskane przez pracownika wykonawcy kontraktowego USA z tytułu umowy o pracę z wykonawcą są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 20 ust. 5 umowy SOFA II, ale nie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, który odnosi się wyłącznie do osób zamieszkałych w Polsce i świadczących usługi cywilnoprawne.

Dotacje przedmiotowe i na zakup środków trwałych przekazane przez gminę podlegają zwolnieniu z CIT, natomiast dopłaty do cen usług nie kwalifikują się do tego zwolnienia; środki z korekty VAT oraz wartość nieodpłatnie przekazanych środków trwałych są opodatkowanymi przychodami.

Podatnik, który dokonuje płatności na rachunek bankowy kontrahenta znajdujący się poza wykazem podatników VAT, jest zobowiązany do złożenia zawiadomienia ZAW-NR w terminie siedmiu dni od przelewu, aby uniknąć negatywnych konsekwencji na gruncie podatku CIT, nawet jeśli kontrahent wykonuje zwolnione z VAT usługi jako podatnik VAT czynny.

Kwoty wypłacone pracownikowi w wyniku przywrócenia do pracy w ugodzie sądowej, jako wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy, nie stanowią odszkodowania i nie podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi sportowe świadczone przez fundację jako klub sportowy, które są związane z jego celami statutowymi, nie są nastawione na zysk i mają charakter odpłatny zgodny z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, podlegają zwolnieniu z VAT, o ile spełniają przesłanki przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach prawnych.

Świadczone przez logopedę usługi medyczne, służące zachowaniu i przywracaniu zdrowia, zwolnione są z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o VAT, a ich wartość nie jest wliczana do limitu sprzedaży, o którym mowa w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.