Przychody uzyskane z tytułu umowy na obsługę konserwatora pojazdu OSP, zawartej z gminą, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełniają przesłanek do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi szkoleniowe świadczone dla fizjoterapeutów i innych zawodów medycznych, pod warunkiem zgodności z odrębnymi przepisami, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Usługi dla ratowników pola walki, nie będących ratownikami medycznymi, nie korzystają z tego zwolnienia z powodu braku odpowiednich regulacji.

Przeniesienie przez Wnioskodawczynię miejsca zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. oraz posiadanie Karty Polaka uprawniają ją do skorzystania z ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, w czterech latach podatkowych po roku przeniesienia rezydencji.

Wartość świadczeń nieodpłatnych w postaci audytu energetycznego i świadectwa charakterystyki energetycznej, współfinansowanych ze środków budżetu gminy i UE w ramach programów rozwoju, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT, skutkując brakiem obowiązku sporządzania przez Gminę informacji PIT-11 dla beneficjentów.

Podatnik importujący usługi organizacji edukacyjnych not objętych systemem oświaty RP, mimo zwolnienia podmiotowego, zobowiązany jest do składania deklaracji VAT-9M i opodatkowania importu bez zwolnień przedmiotowych.

Usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, w tym również towary i usługi ściśle związane z usługą podstawową.

Udzielenie pożyczki wewnątrzgrupowej przez podatnika VAT jako działalność gospodarcza jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 38 u.p.t.u.

Osoba po ukończeniu 60 lat, zawieszająca pobieranie renty rodzinnej i nie otrzymująca emerytury, może skorzystać z ulgi dla seniora dla przychodów z tytułu stosunku pracy, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT i przedłożenia odpowiedniego oświadczenia pracodawcy.

Stypendia przyznawane przez jednostki samorządu terytorialnego studentom, określone przepisami ustawy o szkolnictwie wyższym, są w całości zwolnione od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 39 u.p.d.o.f., bez limitu wysokości zwolnienia.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, sprzedaż prawa użytkowania wieczystego oraz przynależnych budynków, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, jest zwolniona z podatku od towarów i usług, o ile nie zachodzą przesłanki do zastosowania regulacji uniemożliwiających to zwolnienie.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, będącego przedmiotem działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem iż upłynęły dwa lata od pierwszego zasiedlenia.

Dochód przypadający fundacji jako wspólnikowi spółki jawnej, przeznaczony w całości na realizację statutowych celów mieszczących się w art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych, o ile spełnia ustawowe warunki formalne dokumentowania i przeznaczenia dochodów.

Przychody z tytułu wynagrodzenia i odprawy emerytalnej, wypłacone przed rozpoczęciem pobierania emerytury, są zwolnione z opodatkowania w ramach ulgi dla pracujących seniorów (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, pod warunkiem nieprzekroczenia kwoty 85 528 zł zwolnienia podatkowego w latach 2025-2028.

Zwolnienie z VAT dla importu małych przesyłek z państw trzecich dotyczy towarów skierowanych do osób fizycznych w państwach członkowskich UE, co wymaga rozumienia przepisów krajowych w kontekście dyrektyw unijnych. Nie można ograniczać tego zwolnienia jedynie do przesyłek do Polski.

Wydatek poniesiony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na budowę domu, niezależnie od solidarnej odpowiedzialności kredytowej z małżonkiem i przy współwłasności nieruchomości, jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniającym do ulgi.

Moment uzyskania dochodu z nowej inwestycji jako warunek do skorzystania ze zwolnienia podatkowego musi odnosić się do dochodu wygenerowanego przy wsparciu składowych inwestycji, a nie wyłącznie do momentu poniesienia kosztów kwalifikowanych.

Świadczenia emerytalne wypłacane w ramach niemieckich pracowniczych programów emerytalnych na rzecz rezydentów podatkowych Polski korzystają ze zwolnienia z opodatkowania w Polsce, gdy nie pochodzą z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych.

Pracownik, który formalnie nabył uprawnienie do emerytury, lecz nie otrzymał jeszcze środków, może stosować ulgę dla seniora z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, w odniesieniu do przychodów uzyskanych przed faktycznym wypłaceniem emerytury.

Świadczenia na rzecz marynarzy w formie zapewnienia posiłków oraz wypłacone strawne jako przychody ze stosunku pracy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a pracodawca, jako płatnik, jest zobowiązany do poboru zaliczek na ten podatek, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który wykonuje władzę rodzicielską i obowiązki alimentacyjne wobec co najmniej czworga dzieci, może korzystać z ulgi dla rodzin 4+, niezależnie od przekroczenia przychodów 85 528 zł z określonych źródeł dochodu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT.

Dochodami wolnymi od podatku dochodowego od osób prawnych są dochody uzyskane przez wspólnoty mieszkaniowe z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, przeznaczone na utrzymanie tych zasobów, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Sprzedawca towarów, który dokonuje ich dostawy na rzecz rolników ryczałtowych, nie jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia z prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kas rejestrujących, jeżeli nie spełnia warunków świadczenia usług lub dostawy w systemie wysyłkowym.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przez inną osobę nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe podatnika w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie uprawnia do zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ww. ustawy.