Dochody organizacji pożytku publicznego przeznaczone na nabycie certyfikatów inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych mogą podlegać zwolnieniu podatkowemu, natomiast wydatkowanie tych dochodów na wynagrodzenie domu maklerskiego za zarządzanie portfelem inwestycyjnym nie korzysta z takiego zwolnienia.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki gruntu o określonym numerze ewidencyjnym, będącej terenem budowlanym, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych w ustawie, a wnioskodawca, działając jako podatnik, ma obowiązek udokumentować transakcję fakturą VAT.

Wniesienie wkładów pieniężnych do fundacji przez niepubliczne uczelnie wyższe stanowi wydatkowanie dochodu na cele statutowe, co uprawnia do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT; przeciwnie, przekazywanie wkładów rzeczowych i udziałów nie korzysta z tego zwolnienia, gdyż nie jest traktowane jako bieżące wydatkowanie dochodu.

Zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 50 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlega tylko część przychodu odpowiadająca równowartości udziału we wkładzie wniesionym przed zawarciem małżeństwa oraz z majątku wspólnego, kapitał wniesiony przed 1995 r. winien być uwzględniony w wartości denominowanej.

Podatnik świadczący usługi zwolnione z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37-41 ustawy, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur, w tym w systemie KSeF, jeśli nabywca usług nie złożył żądania w terminie określonym w art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Udzielenie odpłatnej pożyczki pieniężnej przez podatnika VAT traktowane jest jako odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT; jednakże może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile nie zostanie dokonany wybór opodatkowania przez pożyczkodawcę.

Ryczałt za nocleg w podróży służbowej krajowej, odbierany poza określonymi godzinami nocnymi, nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, co nakłada na pracodawcę obowiązek poboru zaliczki na PIT.

Dochody z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji, gdzie montaż produktów stanowi integralną część procesu produkcyjnego, mogą korzystać z podatkowego zwolnienia na podstawie decyzji o wsparciu, mimo że montaż wykonywany jest poza określonym terenem wsparcia.

Dochody organizacji pożytku publicznego przeznaczone na inwestycje w tytuły uczestnictwa funduszy ETF mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile spełniają warunki stricte określone w art. 17 ust. 1 pkt. 6c i ust. 1e ustawy o CIT, natomiast dochody przeznaczone na zapłatę wynagrodzenia za usługi zarządzania portfelem nie kwalifikują się do tego zwolnienia.

Zawarcie umowy zlecenia z firmą prop-tradingową przez osobę fizyczną poniżej 26. roku życia skutkuje zaliczeniem uzyskanych przychodów do kategorii działalności wykonywanej osobiście, co pozwala na zastosowanie ulgi podatkowej do limitu 85 528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowania wypłacane na podstawie ugód pozasądowych i sądowych, niezależnie od ich formy, stanowią przychód ze stosunku pracy opodatkowanym PIT, gdyż nie spełniają warunków zwolnień przedmiotowych przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3, 3a i 3b ustawy o PIT.

Zwrot kosztów przejazdu, w związku z działalnością wykonywaną osobiście, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu i oskładkowaniu, za wyjątkiem przejazdów mogących być uznanymi za podróż w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy, przy czym zwolnienie dotyczy jedynie limitów określonych rozporządzeniami, a jazdy lokalne są opodatkowane w pełni.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z działki nr a, przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT jako część zarządzania majątkiem osobistym niewiążącym się z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Usługi kompleksowej organizacji półkolonii dla dzieci i młodzieży korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT. Natomiast usługi organizacji kolonii, obejmujące elementy charakterystyczne dla turystyki, podlegają opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 119 ustawy o VAT.

Wypłacone odsetki ustawowe za opóźnienie, powstałe w związku z nieważnością umowy kredytu, stanowią przychód podatkowy, jednak korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Instrumenty finansowe typu ETC nabyte przez Fundację i przeznaczone na działalność statutową podlegają zwolnieniu w podatku dochodowym od osób prawnych, jednak wynagrodzenie z tytułu zarządzania portfelem nie jest objęte takim zwolnieniem zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6c ustawy o CIT.

Dochody ze sprzedaży świadectw efektywności energetycznej (białych certyfikatów) na giełdzie nie są dochodami z działalności objętej zwolnieniem z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, ponieważ brak jest bezpośredniego związku tych przychodów z działalnością objętą decyzją o wsparciu nowej inwestycji.

Podmioty organizujące szkolenia jako odpłatne zasoby edukacyjne członków nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 31 lit. b ustawy o VAT, gdy opłaty uczestnictwa są odrębnym wynagrodzeniem za usługi i brak wykazania ich zbiorowego interesu członkowskiego nie wyklucza naruszenia konkurencji.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z rynku wtórnego, starszych niż 2 lata, po remontach, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie są to środki trwałe podlegające "ulepszeniu". Brak prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur remontowych, gdyż sprzedaż jest zwolniona z VAT.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości obejmującej budynki i działki gruntu uznana jest za dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym wolność od VAT nie ma zastosowania, z uwagi na niedokonywanie sprzedaży przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, w rozumieniu art. 6 ustawy o VAT.

Dopuszcza się zastosowanie zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym świadczeń z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, o ile świadczenie nie dotyczy szkód związanych z działalnością gospodarczą i jest wypłacone z tytułu ubezpieczenia majątkowego odpowiedzialności cywilnej (art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT).

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez gminę jest zwolniona z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a w okresie dwóch lat przed transakcją nie dokonano istotnych ulepszeń budynków. Uznaje się, że grunt dzieli reżim podatkowy budynków, co oznacza, że zwolnienie obejmuje również jego dostawę.

Nagrody pieniężne w konkursach z dziedziny kultury i sztuki, organizowanych przez jednostki samorządowe, są zwolnione z 10% podatku dochodowego, jeżeli ich jednorazowa wartość nie przekracza 2 000 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Strony transakcji mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia vatowskiego i wyboru opodatkowania według stawek VAT poprzez oświadczenie zgodne z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.