Usługi prywatnego nauczania matematyki, świadczone osobiście przez osobę z wykształceniem technicznym i działającą w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, o ile realizują program edukacyjny zgodny z placówkami oświatowymi.

Usługi szkoleniowe świadczone na rzecz fizjoterapeutów, lekarzy i osteopatów podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kształcenia zawodowego, prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT.

Dochód ze sprzedaży akcji może być zwolniony z podatku dochodowego pod warunkiem przeznaczenia go na cele statutowe, z wyłączeniem działalności gospodarczej. Tymczasowe lokowanie dochodu w akcje wyklucza prawo do zwolnienia, o ile nabycie nie nastąpiło w ramach zarządzania portfelem.

Usługi rewalidacyjne dla dzieci i młodzieży z orzeczeniami o potrzebie kształcenia specjalnego, realizowane w ramach systemu oświaty, jako niezbędny element wspierania ich edukacji i opieki nad nimi, są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi nauczania koszykówki świadczone przez osobę fizyczną nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, gdyż nie spełniają przesłanki przedmiotowej dotyczącej kształcenia powszechnego lub wyższego.

Usługi konserwatorsko-restauratorskie świadczone przez indywidualnego twórcę, które mają charakter twórczy i są wynagradzane honorarium, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, o ile następuje przeniesienie praw autorskich.

Zajęcia dydaktyczno-wyrównawcze prowadzone przez Wnioskodawcę, jako integralne wsparcie uczniów z orzeczeniami o specjalnych potrzebach edukacyjnych, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT, jako usługi ściśle związane z opieką nad dziećmi i młodzieżą, realizowane w formach określonych przepisami Prawa oświatowego.

Świadczenie usług organizacji półkolonii podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 Ustawy o VAT, natomiast usługi związane z organizacją obozów sportowych – na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32, przy spełnieniu wymogów niezarobkowej działalności na rzecz sportu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, wykorzystująca przychód na spłatę kredytu hipotecznego, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, proporcjonalnie do wydatków na cele mieszkaniowe.

Usługi badania QEEG oraz terapii EEG biofeedback, świadczone przez wykwalifikowanego psychologa, korzystają ze zwolnienia z VAT jako usługi medyczne. Natomiast świadczenia wykonywane przez osoby niebędące psychologami nie mogą być zwolnione z VAT z uwagi na niespełnienie przesłanki podmiotowej dotyczącej kwalifikacji zawodowych wykonawców usługi.

Usługi prywatnego nauczania gry w szachy i brydża, świadczone zarówno osobiście przez podatnika, jak i za pośrednictwem zleceniobiorców, nie spełniają przesłanek do zwolnienia z podatku VAT określonych w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, ani warunków zwolnienia podmiotowego z art. 113, będąc nauczaniem specjalistycznym poza systemem kształcenia obowiązkowego.

Usługi korepetycji z informatyki świadczone osobiście przez wnioskodawcę podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki podmiotowe i przedmiotowe wymagane przepisami prawa, kwalifikując wnioskodawcę jako nauczyciela prowadzącego prywatne nauczanie.

Usługi organizacji wystaw świadczone przez Muzeum, będące instytucją kultury nie nastawioną na zysk, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT. Dochody z tych usług nie wliczają się do limitu obrotów, co zwalnia z obowiązku rejestracji VAT, nawet jeśli przekroczone zostanie 200 000 zł.

Usługi medyczne świadczone przez Wnioskodawcę, spełniające wymogi art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia z tego podatku, jeśli ich celem jest medyczne leczenie schorzeń, przywracanie zdrowia, a nie wyłączne cele estetyczne.

Świadczenia podologiczne, nawet jeśli służą poprawie zdrowia, nie korzystają ze zwolnienia od VAT, jeżeli nie są wykonywane przez podmiot zarejestrowany jako podmiot leczniczy, a osoba wykonująca nie posiada wpisu do właściwej izby zawodowej, co wyklucza spełnienie podmiotowej przesłanki zwolnienia podatkowego.

Podatnikowi, świadczącemu usługi zdrowotne zwolnione z podatku VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupami dokonanymi na potrzeby działalności zwolnionej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi nauczania geografii i związane z nimi materiały mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jeśli są świadczone osobiście przez nauczyciela, stanowią usługę złożoną i spełniają warunki kształcenia na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym lub wyższym.

Usługi indywidualnej konsultacji telefonicznej, on-line lub osobistej wykonywane w ramach zawodu opiekuna medycznego są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, w przeciwieństwie do usług spotkań grupowych, które nie spełniają przesłanki profilaktyki, ratowania, czy przywracania zdrowia indywidualnych pacjentów.

Usługi kształcenia świadczone przez publiczną uczelnię wyższą poprzez jednostkę organizacyjną, w ramach działalności statutowej, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. b ustawy o VAT.

Usługi organizacji letnich obozów piłkarskich oraz zajęć sportowych dla dzieci i młodzieży przez organizacje pozarządowe, takie jak fundacje, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, przy spełnieniu przesłanek dotyczących niekomercyjnego charakteru działalności oraz jej ścisłego związku z działalnością sportową.

Zwrot środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na budowę domu klasyfikowanego jako rekreacyjny może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli dom ten faktycznie spełnia funkcję budynku mieszkalnego umożliwiającego całoroczne zamieszkanie.

Usługi dietetyczne świadczone w ramach stosunku pracy na rzecz osób z problemami zdrowotnymi podlegają zwolnieniu z VAT, jako usługi opieki medycznej, natomiast usługi analogiczne świadczone na podstawie umowy cywilnoprawnej lub dla osób zdrowych podlegają opodatkowaniu. Zwolnienie VAT zastosowane jest zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, gdy spełnione są obie przesłanki: przedmiotowa

Usługi logopedyczne i psychologiczne oraz związane z integracją sensoryczną przy spełnieniu warunków o charakterze podmiotowo-przedmiotowym są zwolnione z podatku VAT, natomiast analogiczne usługi wykonywane przez pedagogów podlegają opodatkowaniu według stawek wynikających z ustawy, ze względu na brak medycznego charakteru zawodu pedagoga.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług, wynagrodzenie pobierane przez podmiot nienastawiony na zysk za świadczenie usług ściśle związanych ze sportem lub wychowaniem fizycznym, które są konieczne do jego organizowania i uprawiania, podlega zwolnieniu z podatku VAT, pod warunkiem świadczenia ich na rzecz aktywnych uczestników.