Usługi organizacji zajęć sportowych świadczone przez fundację są zwolnione od podatku VAT, jeżeli są one ściśle związane ze sportem, świadczone na rzecz osób uprawiających sport oraz fundacja nie jest nastawiona na zysk, a nadwyżki finansowe przeznacza na działalność statutową.

Świadczenia realizowane przez podmiot zagraniczny IB na rzecz Liceum w ramach Programu Matury Międzynarodowej nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, gdyż IB nie jest jednostką objętą polskim systemem oświaty.

Zwrot podatku od towarów i usług dla kompleksowych turnusów terapeutyczno-rehabilitacyjnych dla dzieci nie przysługuje z uwagi na niespełnienie wymogów podmiotowych określonych w art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.

Opłata za centralne ogrzewanie stanowi odrębne świadczenie od usługi najmu lokalu i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT stawką 23%. Nie jest ona nierozerwalnym elementem usługi najmu zwolnionej z VAT, gdyż obiektywnie reprezentuje osobną transakcję dostawy towaru, jakim jest energia cieplna.

Ekwiwalent pieniężny wypłacony strażakom ochotniczych straży pożarnych za wykonywanie zadań innych niż wymienione w art. 15 ustawy o ochotniczych strażach pożarnych, zgodnie z uchwałą rady gminy, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu bez obowiązku poboru zaliczek przez płatnika.

Udzielenie pożyczek przez spółkę zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z momentem otrzymania odsetek.

Usługi logopedyczne świadczone przez Wnioskodawczynię i zatrudnionego neurologopedę, traktowane jako świadczenia zdrowotne wykonywane w ramach zawodu medycznego, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Usługi związane z organizacją i prowadzeniem zajęć sportowych przez Fundację spełniają przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, natomiast usługi udostępniania przestrzeni i organizacji wyjazdów sportowych nie spełniają warunków koniecznych do objęcia zwolnieniem, ponieważ nie są niezbędne do organizowania lub uprawiania sportu.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone przez wnioskodawcę na podstawie umów bezpośrednio z rodzicami uczniów są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Natomiast usługi świadczone na rzecz przedszkoli i szkół nie korzystają z tego zwolnienia, ponieważ nie mają charakteru prywatnego.

Usługi prywatnego nauczania matematyki, świadczone osobiście przez osobę z wykształceniem technicznym i działającą w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, o ile realizują program edukacyjny zgodny z placówkami oświatowymi.

Usługi szkoleniowe świadczone na rzecz fizjoterapeutów, lekarzy i osteopatów podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kształcenia zawodowego, prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT.

Dochód ze sprzedaży akcji może być zwolniony z podatku dochodowego pod warunkiem przeznaczenia go na cele statutowe, z wyłączeniem działalności gospodarczej. Tymczasowe lokowanie dochodu w akcje wyklucza prawo do zwolnienia, o ile nabycie nie nastąpiło w ramach zarządzania portfelem.

Usługi rewalidacyjne dla dzieci i młodzieży z orzeczeniami o potrzebie kształcenia specjalnego, realizowane w ramach systemu oświaty, jako niezbędny element wspierania ich edukacji i opieki nad nimi, są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi nauczania koszykówki świadczone przez osobę fizyczną nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, gdyż nie spełniają przesłanki przedmiotowej dotyczącej kształcenia powszechnego lub wyższego.

Usługi konserwatorsko-restauratorskie świadczone przez indywidualnego twórcę, które mają charakter twórczy i są wynagradzane honorarium, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, o ile następuje przeniesienie praw autorskich.

Zajęcia dydaktyczno-wyrównawcze prowadzone przez Wnioskodawcę, jako integralne wsparcie uczniów z orzeczeniami o specjalnych potrzebach edukacyjnych, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT, jako usługi ściśle związane z opieką nad dziećmi i młodzieżą, realizowane w formach określonych przepisami Prawa oświatowego.

Świadczenie usług organizacji półkolonii podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 Ustawy o VAT, natomiast usługi związane z organizacją obozów sportowych – na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32, przy spełnieniu wymogów niezarobkowej działalności na rzecz sportu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, wykorzystująca przychód na spłatę kredytu hipotecznego, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, proporcjonalnie do wydatków na cele mieszkaniowe.

Usługi badania QEEG oraz terapii EEG biofeedback, świadczone przez wykwalifikowanego psychologa, korzystają ze zwolnienia z VAT jako usługi medyczne. Natomiast świadczenia wykonywane przez osoby niebędące psychologami nie mogą być zwolnione z VAT z uwagi na niespełnienie przesłanki podmiotowej dotyczącej kwalifikacji zawodowych wykonawców usługi.

Usługi prywatnego nauczania gry w szachy i brydża, świadczone zarówno osobiście przez podatnika, jak i za pośrednictwem zleceniobiorców, nie spełniają przesłanek do zwolnienia z podatku VAT określonych w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, ani warunków zwolnienia podmiotowego z art. 113, będąc nauczaniem specjalistycznym poza systemem kształcenia obowiązkowego.

Usługi korepetycji z informatyki świadczone osobiście przez wnioskodawcę podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki podmiotowe i przedmiotowe wymagane przepisami prawa, kwalifikując wnioskodawcę jako nauczyciela prowadzącego prywatne nauczanie.

Usługi medyczne świadczone przez Wnioskodawcę, spełniające wymogi art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia z tego podatku, jeśli ich celem jest medyczne leczenie schorzeń, przywracanie zdrowia, a nie wyłączne cele estetyczne.

Usługi organizacji wystaw świadczone przez Muzeum, będące instytucją kultury nie nastawioną na zysk, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT. Dochody z tych usług nie wliczają się do limitu obrotów, co zwalnia z obowiązku rejestracji VAT, nawet jeśli przekroczone zostanie 200 000 zł.

Świadczenia podologiczne, nawet jeśli służą poprawie zdrowia, nie korzystają ze zwolnienia od VAT, jeżeli nie są wykonywane przez podmiot zarejestrowany jako podmiot leczniczy, a osoba wykonująca nie posiada wpisu do właściwej izby zawodowej, co wyklucza spełnienie podmiotowej przesłanki zwolnienia podatkowego.