Sprzedaż wyrobów dekoracyjnych 3D z elementami LED nie stanowi dostawy wyłączonej ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, dzięki klasyfikacji towarów jako pozostałych wyrobów (PKWiU 32.99.59.0).

Usługi dydaktyczne świadczone w ramach kształcenia zawodowego przez podmioty inne niż objęte systemem oświaty, finansowane przez uczelnie publiczne, nie korzystają ze zwolnienia VAT, chyba że spełniają warunki dla zwolnienia z uwagi na niską wartość sprzedaży w rozumieniu art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Przychody uzyskane przez Fundację Rodzinną z tytułu sprzedaży akcji otrzymanych jako darowizna od Fundatora są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na zasadzie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, bez względu na czas, jaki upłynął od ich otrzymania do zbycia.

Przychody uzyskane z tytułu zatrudnienia w instytucji UE, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT i Rozporządzeniem nr 260/68, są zwolnione z opodatkowania i nie podlegają wykazaniu w polskim zeznaniu rocznym.

Podatnik świadczący usługi projektowania architektonicznego, nieświadczący usług doradczych, w trakcie roku podatkowego może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość sprzedaży nie przekroczy proporcjonalnie 200 000 zł.

Podatnik świadczący usługi IT i cyberbezpieczeństwa, które nie mają charakteru doradczego, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu, z uwzględnieniem przepisów o podziale działalności w trakcie roku podatkowego.

Przychody z tytułu stosunku pracy oraz odprawy emerytalnej uzyskane przed wypłatą pierwszej emerytury przez osobę, która ukończyła wiek emerytalny, korzystają ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia warunków zwolnienia, w tym nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania wypłaty.

Wniesienie wierzytelności przez fundatora do fundacji rodzinnej jest niepodlegające opodatkowaniu CIT. Spłata tych wierzytelności oraz związanych z nimi odsetek przez fundację nie jest zwolniona z CIT, gdyż nie spełnia kryteriów zwolnienia przewidzianych dla działalności fundacji rodzinnej.

Najem samochodu prowadzony w sposób ciągły dla celów zarobkowych stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, skutkując obowiązkiem doliczania dochodu z najmu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczyli limit zwolnienia 200.000 zł, lecz nie 240.000 zł, mogą od 1 stycznia 2026 r. skorzystać z podwyższonego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, pomimo rocznego okresu karencji, na podstawie przepisów przejściowych ustawy z 2025 r.

Sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę w modelu dropshippingu stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, a miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego (Chiny). Wnioskodawca nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę wg art. 7a ustawy, tym samym nie musi ewidencjonować transakcji na kasie fiskalnej ani wliczać ich do limitu zwolnienia z VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budowlami przez Gminę podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jeżeli pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed transakcją, a sprzedaż nie stanowi pierwszego zasiedlenia.

Podatnik, dokonujący sprzedaży w ramach działalności gospodarczej, traci prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT po przekroczeniu progu 200 000 zł oraz musi dokonać zgłoszenia rejestracyjnego, stając się płatnikiem VAT czynnym zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy o VAT.

Czynności Wnioskodawcy w modelu dropshippingu stanowią odpłatną dostawę towarów z miejscem opodatkowania w kraju trzecim (Chiny), przy założeniu, że to klient końcowy jest importerem. Wnioskodawca nie jest uznany za podmiot ułatwiający sprzedaż w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT, a wartość sprzedaży nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT.

Usługi świadczone na rzecz pracodawców przez podmioty lecznicze w ramach profilaktycznej opieki zdrowotnej nad pracownikami korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, o ile służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia.

Sprzedaż towarów sklasyfikowanych w PKWiU 27 i 28, dokonywana w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, wyłącza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w Polsce, lecz posiadająca miejsce zamieszkania i rezydencję podatkową w innym kraju, nie spełnia warunku posiadania siedziby działalności na terytorium Polski, co uniemożliwia korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT.

Fundusz inwestycyjny z siedzibą w Niemczech, zarządzany przez Spółkę Zarządzającą, kwalifikuje się do podatkowego zwolnienia z opodatkowania, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia określonych przepisami wymogów formalnych i statusu rzeczywistego właściciela należności finansowych.

Podatnik spełniający materialne przesłanki do zwolnienia z VAT, na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, może skorzystać z tego zwolnienia nawet po uchybieniu terminowi zgłoszeniowemu VAT-R, gdyż niedopełnienie formalności nie pozbawia prawa do zwolnienia.

Darowizna udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, dokonana przez brata, za zgodą jego żony, na rzecz wnioskodawczyni, z majątku wspólnego, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, przy spełnieniu warunków określonych w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Odsprzedaż opłat eksploatacyjnych w formie mediów, jako niezależne świadczenia od usługi najmu, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Nieobjęcie ich tym limitem stanowi naruszenie przepisów art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Darowizna nieruchomości przez brata, stanowiąca część majątku wspólnego z żoną, dokonana za jej zgodą, nie kreuje obowiązku podatkowego w stosunku do żony darczyńcy, a jedynie w relacji brat-siostra.

Świadczenie usług opracowania dokumentacji technicznej mebli, zgodnych z wytycznymi klienta i pozbawionych elementów doradczych, uprawnia do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, nie wyłączając tego prawa przez posiadanie VAT-UE i sporadyczne usługi w trybie „reverse charge”.