Dochody uzyskane przez podatnika po ukończeniu 65. roku życia przed pierwszą wypłatą emerytury, ze stosunku pracy, są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, do wysokości 85 528 zł, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania dochodu.

Nabycie w 2026 r. budynku mieszkalnego jednorodzinnego, przez osoby posiadające wcześniej nieruchomość zabudowaną budynkiem formalnie uznanym za mieszkalny, nie stanowi pierwszego nabycia w rozumieniu art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli brak jest formalno-prawnych przeszkód do użytkowania wcześniej posiadanego budynku.

Najem lokalu użytkowego na rzecz banku przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność ciągła i zarobkowa, niezależnie od tego, czy lokal jest częścią majątku prywatnego.

Fundacja rodzinna w ramach dozwolonej działalności gospodarczej może udzielać odpłatnych licencji na utwory literackie podmiotom niepowiązanym, co kwalifikuje się jako udostępnianie mienia na innej podstawie i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt. 25 ustawy o CIT.

Podatnikowi, który wznawia działalność gospodarczą po jej zawieszeniu i spełnia warunki limitu sprzedaży oraz odpowiednie wymagania art. 113 ustawy VAT, przysługuje prawo do zwolnienia podmiotowego od dnia wznowienia działalności, przy czym konieczne jest terminowe dokonanie zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R.

Fundacja rodzinna, będąca udziałowcem spółki, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych od przychodów z dywidend, co wynika z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. W konsekwencji spółka nie będzie zobligowana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłacanych dywidend na rzecz fundacji rodzinnych.

Sprzedaż wody z hydromatu, obsługiwana w systemie bezobsługowym, powoduje utratę zwolnienia podmiotowego z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kas rejestrujących z §3 rozporządzenia. Utrata zwolnienia następuje z chwilą dokonania pierwszej takiej sprzedaży, jednakże nie skutkuje utratą zwolnienia przedmiotowego dla innych usług.

Usługi oprawy artystycznej i muzycznej świadczone przez wnioskodawcę, jako indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę, są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, ponieważ stanowią one usługi kulturalne i są wynagradzane w formie honorarium.

Usługi najmu nieruchomości wykonywane przez wnioskodawcę są częścią jego działalności gospodarczej i powinny być wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT jako odpłatne świadczenia usług niezwiązane pomocniczo z działalnością sportową.

Usługi subskrypcji kalendarza astrologicznego świadczone drogą elektroniczną stanowią usługi elektroniczne, podlegające opodatkowaniu zgodnie z miejscem zamieszkania odbiorcy. Wykazują cechy usług zautomatyzowanych, pomimo ręcznego udzielenia dostępu, i wymagają rozliczania w ramach procedury OSS przy świadczeniach transgranicznych.

Czynności wykonywane przez biegłego sądowego, mimo że wymienione w art. 13 pkt 6 ustawy o PIT, nie są wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 15 ust. 3 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanki odpowiedzialności zlecającego wobec osób trzecich. Zatem przychody z tych czynności wliczają się do wartości sprzedaży dla limitu zwolnienia podmiotowego.

Bezpłatne użyczenie nieruchomości przez SIM na rzecz Gminy X nie stanowi nieodpłatnego świadczenia skutkującego przychodem podatkowym, gdyż dotyczy realizacji zadań publicznych Gminy, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT; ewentualne przychody nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Małżonkowie świadczący usługi najmu i dzierżawy nieruchomości z majątku wspólnego są uznawani za podatników VAT, podlegających opodatkowaniu za każdą z nieruchomości oddzielnie, jeśli spełnione są przesłanki działalności gospodarczej. Zwolnienie od podatku może nastąpić przy najmie na cele mieszkaniowe i nieprzekroczeniu limitu 240 000 zł pod warunkiem braku wyłączeń z art. 113 ust. 13 ustawy.

Usługi elektroniczne świadczone przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz podatnika z USA nie są, z uwagi na miejsce świadczenia, opodatkowane w Polsce, co oznacza, że nie rodzą obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT. Wartość tych usług nie jest uznawana za "sprzedaż" do celów limitu zwolnienia z VAT (art. 28b ust. 1 i art. 2 pkt 22 ustawy o VAT).

Kompleksowa usługa edukacyjna obejmująca nauczanie teoretyczne, praktyczne szkolenie, egzamin końcowy i wydanie certyfikatu ISSA stanowi jednolitą usługę kształcenia zawodowego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, korzystającą ze zwolnienia od podatku VAT jako usługa spełniająca wymogi form i zasad przewidzianych w odrębnych przepisach.

Usługi korepetycji online o specjalistycznym charakterze, świadczone przez podmioty bez formalnych kwalifikacji jako nauczyciele, nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie na poziomie wyższym, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku instalacji fotowoltaicznej, jeśli wydatek jest udokumentowany fakturą wystawioną przez podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 26h ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Różnica między ceną zakupu a wartością nominalną bonów różnego przeznaczenia (MPV) uzyskana przez dystrybutora stanowi wynagrodzenie za usługi dystrybucji podlegające opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie sprzedaży bonu przez emitenta na rzecz dystrybutora.

Podatnik, który ponownie wznowił działalność gospodarczą i nie przekroczył rocznego limitu sprzedaży, ma prawo do stosowania zwolnienia od VAT od wznowienia działalności, nawet przy późniejszej aktualizacji VAT-R, jeśli brak jest przesłanek wyłączających art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Sprzedaż gekonów orzęsionych przez rolnika ryczałtowego, jako produkt rolny, jest zwolniona z VAT, a koszty wysyłki nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, jeżeli nabywca ponosi je jako faktyczne koszty wysyłki, a nadawca działa jako pełnomocnik na rzecz nabywcy.

Podatnik może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego od VAT, jeśli jego działalność nie obejmuje czynności wyłączonych, a wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu, niezależnie od wcześniejszej działalności gospodarczej niewiązanej z obecną.

Usługi organizacji wystaw świadczone przez Muzeum, będące instytucją kultury nie nastawioną na zysk, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT. Dochody z tych usług nie wliczają się do limitu obrotów, co zwalnia z obowiązku rejestracji VAT, nawet jeśli przekroczone zostanie 200 000 zł.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w ramach działalności dropshippingowej stanowią dostawę towarów, a nie świadczenie usług pośrednictwa. Przychody z tych czynności, z uwagi na miejsce świadczenia poza Polską, nie podlegają opodatkowaniu polskim podatkiem VAT i nie są uwzględniane w limicie zwolnienia podmiotowego z VAT jak określono w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.