Usługi automatycznego handlu kryptowalutami świadczone drogą elektroniczną stanowią usługi elektroniczne zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy o VAT. W przypadku nieprzekroczenia limitu obrotu, miejscem świadczenia na rzecz konsumentów z UE jest Polska, co wyklucza zastosowanie procedury OSS. Dla konsumentów z krajów trzecich miejscem świadczenia jest ich kraj zamieszkania, a procedura OSS nie wpływa na zwolnienie

Usługi świadczone drogą elektroniczną, spełniające kryteria zautomatyzowania i minimalnego udziału człowieka, stanowią usługi elektroniczne w rozumieniu art. 2 pkt 26 ustawy o VAT. Miejsce świadczenia takich usług, gdy spełnione są warunki art. 28k ust. 2 ustawy, jest siedzibą usługodawcy, a nie miejscem pobytu usługobiorcy.

Bank, działający jako płatnik techniczny, może zastosować zwolnienie z opodatkowania podatkiem u źródła na podstawie art. 26 ust. 1g ustawy o CIT, pod warunkiem uzyskania certyfikatu rezydencji funduszu i oświadczenia potwierdzającego spełnianie wymaganych warunków, bez potrzeby spełniania dodatkowych wymogów.

Usługi z zakresu programowania i kodowania dla dzieci nie korzystają ze zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie, gdyż mają charakter specjalistyczny, nie odpowiadają kształceniu powszechnemu i brak jest bezpośredniej umowy nauczyciela z uczniami.

Usługi najmu nieruchomości świadczone przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT z tytułu świadczenia usług prawniczych podlegają opodatkowaniu VAT niezależnie od wartości sprzedaży w roku podatkowym. W przypadku, gdy nieruchomość nie jest zaliczona do majątku związanego z działalnością gospodarczą, faktury mogą zawierać dane identyfikujące wnioskodawcę jako osobę fizyczną, tj. imię, nazwisko

Wnioskodawca ma prawo do zastosowania zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem, że działalność gospodarcza nie ma charakteru doradczego i wartość sprzedaży nie przekracza 200,000 zł rocznie.

Spółka X świadcząca usługi pośrednictwa na rzecz korepetytorów może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, pod warunkiem, że jej wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł w proporcjonalnym okresie danego roku podatkowego, a działalność nie obejmie usług wyłączających to zwolnienie, takich jak doradztwo spraw podatkowych czy windykacja.

Usługi DJ-a, konferansjera i wodzireja, jako usługi kulturalne, świadczone przez indywidualnego twórcę, są zwolnione z VAT. Ograniczone do 50% odliczenie VAT od kosztów samochodu przysługuje, gdy pojazd nie jest używany w działalności artystycznej zwolnionej z podatku.

Świadczone przez logopedę usługi medyczne, służące zachowaniu i przywracaniu zdrowia, zwolnione są z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o VAT, a ich wartość nie jest wliczana do limitu sprzedaży, o którym mowa w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą związaną z audytami energetycznymi oraz świadectwami charakterystyki energetycznej, której przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł, jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, o ile działalność ta nie ma charakteru doradczego.

Pobierane przez Fundację wynagrodzenie za uczestnictwo w zajęciach tańca breaking jest zwolnione z podatku VAT, ponieważ spełnia przesłanki określone w art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT jako usługi ściśle związane ze sportem.

Usługi nieposiadające charakteru doradczego, świadczone w ramach działalności gospodarczej, mogą korzystać z podmiotowego zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy w danym roku kalendarzowym kwoty 200 000 zł.

Wpłaty w postaci donejtów przekazywane przez osoby, których tożsamość jest znana, oraz wpłaty od osób o nieznanej tożsamości, związane z wyświetlaniem komunikatów na streamie, są świadczeniami wzajemnymi i podlegają opodatkowaniu VAT. Natomiast wpłaty na cele charytatywne fundacji nie podlegają opodatkowaniu VAT ani nie są uwzględniane w limicie zwolnienia podmiotowego.

Podatnik rozpoczynający sprzedaż detaliczną urządzeń laserowych może skorzystać ze zwolnienia z VAT, o ile jego roczna sprzedaż nie przekroczy 200 000 zł oraz nie wykona czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Pomimo opóźnienia w złożeniu zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R, podatnik, który spełnia pozostałe warunki określone w art. 113 ustawy, zachowuje prawo do skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 11, ponieważ termin złożenia zawiadomienia nie jest prawnie decydujący.

Zwolnienie od podatku VAT w zakresie sprzedaży lokalu użytkowego jest zasadne w przypadku, gdy od pierwszego zasiedlenia minął okres przekraczający dwa lata i brak ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej. Podatnik może zrezygnować z VAT, jeżeli spełnia warunki określone w art. 113 ustawy o VAT.

Zwrot przez dzierżawcę równowartości podatku od nieruchomości stanowi element kalkulacyjny świadczenia zasadniczego z tytułu umowy dzierżawy i powinien być wliczany do wartości sprzedaży, co wpływa na możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT.

Podmiot, który rezygnuje z działalności opodatkowanej i staje się podatnikiem zwolnionym z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, nie jest zobowiązany do składania JPK_V7 z deklaracją, ograniczając działalność do usług biegłego sądowego.

Dostawa towarów realizowana w modelu dropshipping przez podmiot krajowy, gdzie towar jest bezpośrednio wysyłany z kraju trzeciego do konsumenta, stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Gminę, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i przy braku istotnych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, co obejmuje także ułamkową część gruntu.

Usługi organizacyjno-techniczne świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, niebędące usługami doradztwa, kwalifikują się do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile nie przekroczą wartości sprzedaży określonej w przepisach ustawy.

Podatnik, który dokonuje rejestracji jako czynny podatnik VAT i działa zgodnie z obowiązkami nakładanymi na taki status, nie może w okresie objętym aktywną rejestracją skorzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy. Ponowne uzyskanie zwolnienia jest możliwe dopiero po upływie roku od zakończenia roku podatkowego, w którym utracono lub zrezygnowano z takiego zwolnienia.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w trakcie roku podatkowego może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli jego przewidywana wartość sprzedaży, proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności, nie przekroczy ustawowego progu, lecz na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy, a nie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT przy niespełnieniu przesłanki dotyczącej usług doradczych.

Usługi przygotowywania indywidualnych jadłospisów na zamówienie klientów, w zakresie doradztwa dotyczące odżywiania, wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT, zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku VAT.