Usługi organizacji kolonii letnich dla dzieci i młodzieży przez Wnioskodawczynię stanowią złożoną usługę turystyczną, której celem jest organizacja wypoczynku, transportu, noclegu i wyżywienia, co wyklucza ich zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a; usługi te podlegają opodatkowaniu na zasadzie marży zgodnie z art. 119 ustawy o VAT.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę w zakresie udostępniania zaplecza medycznego na rzecz lekarzy indywidualnych prowadzących działalności, niebędących podmiotami leczniczymi, nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a oraz 19 lit. a ustawy o VAT, jako że nie spełniają przesłanek podmiotowych i przedmiotowych zwolnień.

Zwolnienie przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie przysługuje, jeśli przedmiotem wcześniejszych praw podatnika był budynek mieszkalny, niezależnie od stanu technicznego, o ile brak jest formalnych decyzji organu nadzoru budowlanego o jego użytkowaniu lub nakazie rozbiórki.

Pracownik wykonawcy kontraktowego USA, który przenosi ośrodek interesów życiowych do Polski i uzyskuje tam nieograniczony obowiązek podatkowy, nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 20 ust. 5 lit. a Umowy o wzmocnionej współpracy obronnej.

Spółka transgranicznie przekształcona w spółkę komandytowo-akcyjną, zachowuje status alternatywnej spółki inwestycyjnej, uprawniając do zwolnienia z podatku CIT przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 58a Ustawy o CIT, z uwzględnieniem okresu posiadania udziałów przed przekształceniem.

Przychody uzyskane z instrumentów finansowych zarządzanych przez podmioty publiczne, które są oddzielone od majątku własnego podmiotu i podlegają zwrotowi, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zwolnienie z podatku czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy dotyczy wyłącznie transakcji, gdzie przedmiotem jest prawo własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Budynek letniskowy nie spełniający tej definicji na dzień zakupu nie kwalifikuje się do tego zwolnienia.

Zakup nieruchomości w stanie surowym zamkniętym, bez statusu budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nie uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC; podatek w takim przypadku jest należny od kupującego.

Przejęcie kredytu hipotecznego zaciągniętego przez osoby trzecie na cele niemieszkaniowe nie kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe podatnika, istotny dla zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o PIT.

Dochód ze sprzedaży świadectw efektywności energetycznej uzyskany przez spółdzielnię mieszkaniową, jeżeli przeznaczony jest na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Sprzedaż zabudowanych działek 1 i 2 podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś sprzedaż niezabudowanych działek 3 i 4 wymaga opodatkowania, ponieważ są to tereny budowlane, a transakcje te realizowane są w ramach działalności gospodarczej podatnika.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania na rzecz rodziców przez córkę w formie aktu notarialnego, nawet jeśli nieruchomość jest objęta wspólnością majątkową małżeńską, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na mocy art. 4a ustawy, przy czym zgoda małżonka właściciela nieruchomości nie wpływa na obowiązek podatkowy.

Sprzedaż udziałów w zabudowanych działkach nr 1 i nr 2 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, natomiast sprzedaż niezabudowanych działek nr 3 i nr 4 podlega opodatkowaniu VAT, jako tereny budowlane, według art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Świadczenia wypłacone beneficjentom fundacji rodzinnej, będącym jej fundatorami, korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT, przy czym zakres zwolnienia ograniczony jest proporcją wartości mienia wniesionego przez beneficjenta do fundacji względem całości wartości wniesionego mienia.

Wynagrodzenie wnioskodawcy za usługi świadczone w ramach programu ONZ nie spełnia warunków zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy PIT, z uwagi na brak bezpośredniej realizacji celów programu i na fakt, że bezzwrotna pomoc nie była przyznana podmiotom polskiego prawa.

Sprzedaż udziału we współwłasności działki niezabudowanej, gdzie 94,2% przeznaczono pod zabudowę, stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT; natomiast sprzedaż części niebudowlanej jest zwolniona z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na prowadzeniu warsztatów z rękodzieła wykorzystujących bursztyn może korzystać ze zwolnienia VAT oraz ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, pod warunkiem niewykonania czynności wyłączonych z tych zwolnień i przy spełnieniu ekonomicznych progów ustawowych.

Sprzedaż współwłasności w udziale wynoszącym ½ niezabudowanej działki, stanowiącej teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania, dokonana przez podmiot wykonujący czynności wskazujące na działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie otrzymywane przez osobę fizyczną za świadczenie usług tłumaczenia na rzecz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej jako freelancer nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 i 46a ustawy, gdyż nie pochodzą one ze środków bezzwrotnej pomocy ani nie są wypłacane pracownikom UE.

Wypłaty środków z pracowniczego programu emerytalnego II filaru w Szwajcarii, dokonane na wcześniejszą spłatę kredytu hipotecznego w Polsce, stanowią przychód z innych źródeł i nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskiwane przez spółkę z tytułu świadczenia na zlecenie Skarbu Państwa usług żywienia wojsk USA na terytorium Polski podlegają zwolnieniu z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 23a ustawy o CIT., natomiast dochody z usług cateringowych świadczonych na terenie Niemiec nie spełniają przesłanek do zwolnienia z CIT na podstawie art. 34 ust. 2 Umowy EDCA.

Odstąpienie od umowy sprzedaży nieruchomości nie unieważnia powstania obowiązku podatkowego, co wyklucza zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy przyszłym nabyciu nieruchomości jako pierwszej w rozumieniu art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Przekazanie darowizny środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek wierzyciela obdarowanego spełnia wymogi udokumentowania darowizny, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, co uprawnia do skorzystania ze zwolnienia, pod warunkiem dokonania zgłoszenia w terminie.

Sprzedaż lokalu użytkowego i udziału w gruncie, będącego własnością sprzedającego po więcej niż 2 latach od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.