Usługi pensjonatu dla koni prowadzone przez rolnika ryczałtowego, obejmujące chów i hodowlę zwierząt, podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi rolnicze zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, o ile nie obejmują dodatkowych usług podkuwania i weterynaryjnych.

Poniesione wydatki na dostawę i montaż systemu magazynowania energii („banku energii”) do paneli fotowoltaicznych mogą być uznane za wydatki na przebudowę lub remont budynku mieszkalnego. W związku z tym, przy spełnieniu warunków z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podatnikowi przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości, której przedmiotem jest budynek mieszkalny jednorodzinny, jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych pod warunkiem, że nabywcy nie posiadali wcześniej praw do lokali mieszkalnych. Pobranie podatku w takim przypadku jest nienależne.

Wynagrodzenie za reorganizację oraz przychody z likwidacji środków trwałych są opodatkowane na zasadach ogólnych, nie korzystając ze zwolnienia SSE. Koszty reorganizacji stanowiące koszty uzyskania przychodu nie są związane bezpośrednio z wynagrodzeniem za reorganizację, natomiast koszty likwidacji środków trwałych mogą być uznawane za koszty podatkowe w braku zmiany rodzaju działalności.

Spółka holdingowa, której struktura właścicielska jest niekompletna z uwagi na brak pełnej identyfikacji pośrednich udziałowców, nie spełnia wymogów definicji spółki holdingowej, co wyklucza jej prawo do zastosowania zwolnienia podatkowego ze zbycia udziałów kierując się normami art. 24o ust. 1 i art. 24m ust. 1 pkt 2 lit. e ustawy o CIT.

Sprzedający, działający jako podatnicy VAT, dokonują opodatkowanej dostawy nieruchomości stanowiącej teren budowlany, przez co wykluczone jest zwolnienie z VAT. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości.

Usługi masażu wykonywane przez techników masażystów oraz fizjoterapeutów w ramach zawodów medycznych korzystają ze zwolnienia z VAT, jeśli są ukierunkowane na osiągnięcie celów zdrowotnych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c oraz 19a ustawy o VAT.

Koszty ogrzewania lokalu mieszkalnego wynajmowanego na cele mieszkaniowe nie stanowią elementu usługi najmu i nie korzystają ze zwolnienia VAT. Dostarczanie energii cieplnej dla instytucji kultury i podmiotów gospodarczych podlega VAT, natomiast koszty ogrzewania dla OSP, jako zadanie własne Gminy, pozostają poza zakresem opodatkowania.

Dochody wspólnoty mieszkaniowej z najmu części nieruchomości wspólnej mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli są przeznaczone na utrzymanie zasobów mieszkaniowych, nawet jeśli dodatkowo spełniają inne funkcje komercyjne, pod warunkiem zachowania związku funkcjonalnego z pierwotnym przeznaczeniem mieszkaniowym.

Świadczenie usług pośrednictwa finansowego, które nie wykazują znamion transakcji pomocniczych, podlega wliczeniu do limitu wartości sprzedaży określającego prawo do zwolnienia podmiotowego z podatku VAT, zgodnie z art. 113 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości z zabudowaniami, w kontekście nieprzekazywania całego przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję.

Refundacje wynagrodzeń i składek ZUS stanowią przychód podatkowy w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT i nie podlegają zwolnieniu podatkowemu, jako że nie spełniają przesłanek ustawowych dotacji. Przychody te zatem podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia odszkodowawcze uzyskane na podstawie zatwierdzonego przez Sąd Planu Rehabilitacji, będące rekompensatą za rzeczywiste straty materialne, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik prowadzący sprzedaż towarów i świadczenie usług, spełniający warunki pełnej identyfikacji i dokumentacji transakcji bezgotówkowych, może korzystać z przedmiotowego zwolnienia z ewidencjonowania na kasie rejestrującej, zgodnie z §2 ust. 1 i poz. 41-42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów, ważne do 31 grudnia 2027 roku.

Sprzedający jest podatnikiem VAT przy zbywaniu nieruchomości traktowanych jako aktywa związane z działalnością gospodarczą. Niezabudowane grunty budowlane w całości podlegają opodatkowaniu VAT. Jeśli budynek nigdy nie został zasiedlony w rozumieniu przepisów, sprzedaż nieruchomości z takim budynkiem nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przelew wierzytelności na rzecz podmiotu zagranicznego w zamian za wynagrodzenie stanowi usługę finansową podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce jako import usług, o ile zapewnia zbywcy środki pieniężne oraz przenosi ryzyko ich dochodzenia na nabywcę.

Dochód samorządowej instytucji kultury uzyskany z tytułu nieodpłatnego otrzymania fortepianu, jako częściowe przysporzenie majątkowe, jest przychodem podatkowym w rozumieniu ustawy o CIT i podlega zwolnieniu, o ile jest wydatkowany na cele statutowe instytucji związane z działalnością kulturalną, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Świadczone przez podatniczkę usługi korepetycji z matematyki i chemii spełniają przesłanki zwolnienia z VAT określone w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako usługi prywatnego nauczania na poziomie podstawowym i ponadpodstawowym świadczone przez nauczyciela.

Podmiot będący polskim rezydentem podatkowym, który poniesie wydatki inwestycyjne przed rejestracją jako czynny podatnik VAT i przedmiotowo przeznaczy te wydatki do działań opodatkowanych, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego po rejestracji, o ile realizuje odliczenie zgodnie z art. 86 ust. 10 i 10b ustawy o VAT.

Świadczenie usług serwisowych i naprawczych pojazdów, z elementem towarowym pomocniczym, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT, o ile nie dochodzi do odrębnej sprzedaży części i wartości sprzedaży nie przekracza 240 000 zł.

Zbycie udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat, przy równoczesnym przeznaczeniu przychodów na nabycie i remont nowego lokalu mieszkalnego w określonym terminie, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego, nawet w sytuacji posiadania tytułu prawnego do innych nieruchomości przeznaczonych na wynajem lub tymczasowe zamieszkanie.

Zwolnienie z PCC przy nabyciu własności lokalu mieszkalnego jako odrębnej nieruchomości nie ma zastosowania wobec osoby, która posiadała już udział w takim prawie nabyty w drodze rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej, jako że nie spełnia to warunku nabycia udziału wyłącznie z tytułu dziedziczenia zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Osoba nabywająca udział w lokalu mieszkalnym, który wcześniej posiadała, może korzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych jedynie, gdy udział ten nie przekraczał 50% i został nabyty w drodze dziedziczenia. Nabycie udziału poprzez darowiznę, nawet jeżeli jest związane z wcześniejszym dziedziczeniem, nie spełnia ustawowych wymogów dla zwolnienia z PCC.

Nabycie udziału w prawie własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego nie korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o tym podatku, który odnosi się wyłącznie do sprzedaży całej nieruchomości.