Dochody podatników zainwestowane w akcje nabywane poza zarządzaniem portfelem, zgodnie z art. 75 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, nie podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

Darowizna środków pieniężnych bezpośrednio przekazanych przez bank, na wskazanie pełnomocnika, spełnia wymogi zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, gdy zgłoszono ją zgodnie z art. 4a ustawy, nie podlega również podatkowi dochodowemu, zgodnie z art. 2 ustawy o PIT.

Przychód ze sprzedaży działek nr A/32 i B/32, nabytych w części w drodze spadku i darowizny, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, jeśli nie utraciły charakteru rolnego (art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT). Czas nabycia działek determinuje obowiązek podatkowy zależny od pięcioletniego okresu.

Kotłownia stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa i zakład energochłonny, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od akcyzy dla wyrobów węglowych, zgodnie z art. 31a ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku akcyzowym, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych.

Podatnik, który dokonuje rejestracji jako czynny podatnik VAT i działa zgodnie z obowiązkami nakładanymi na taki status, nie może w okresie objętym aktywną rejestracją skorzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy. Ponowne uzyskanie zwolnienia jest możliwe dopiero po upływie roku od zakończenia roku podatkowego, w którym utracono lub zrezygnowano z takiego zwolnienia.

Dla skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego mieszkania, udział wnioskodawcy w nieruchomości nie może przekroczyć 50%, a cały udział musi być nabyty wyłącznie w drodze dziedziczenia. Zatem zakup mieszkania przez wnioskodawczynię będzie podlegał opodatkowaniu.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami, stanowiące rekompensatę za zmniejszenie wartości nieruchomości w wyniku decyzji administracyjnej dotyczącej infrastruktury, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 120a nie ma zastosowania bez ustanowienia służebności przesyłu

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości gruntowych, przeznaczony na budowę własnego domu, jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem przeznaczenia go na cele mieszkaniowe w terminie i sposób określony ustawą.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania z terytorium Niemiec do Polski po 31 grudnia 2021 roku i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może skorzystać z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 tejże ustawy, co skutkuje zwolnieniem od podatku dochodowego przychodów do wysokości określonej w ustawie.

Zwolnienie od podatku dochodowego od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości następuje wyłącznie w zakresie, w jakim przychód ten został wydatkowany na udokumentowane wydatki na cele mieszkaniowe, przy czym koszty te muszą być poniesione przed upływem trzech lat od końca roku, w którym miało miejsce zbycie, a waloryzacja kosztów nabycia odnosi się do pierwotnego kosztu nabycia.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej działce nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli nie zostały podjęte aktywne działania charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT jako zarządzanie majątkiem prywatnym.

Usługi prywatnego nauczania indywidualnego, prowadzone przez nauczyciela i obejmujące przygotowanie dydaktyczne na poziomie szkolnym, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdy spełnione są przesłanki przedmiotowe i podmiotowe przewidziane przez ten przepis.

Usługi świadczone przez kluby sportowe, ściśle związane ze sportem, mogą być zwolnione z VAT, o ile podmiot nie jest nastawiony na zysk, a zyski przeznacza na działalność statutową. Kluczowe jest spełnienie przesłanek z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Aport majątku do spółki przez Gminę korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy, jeśli mija ponad 2 lata od pierwszego zasiedlenia (majątek A) lub przy braku prawa do odliczenia VAT i bez istotnych ulepszeń (majątek B).

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w trakcie roku podatkowego może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli jego przewidywana wartość sprzedaży, proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności, nie przekroczy ustawowego progu, lecz na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy, a nie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT przy niespełnieniu przesłanki dotyczącej usług doradczych.

Dostawa działki powstałej z podziału nieruchomości, dokonana przez Powiernika w ramach umowy powierniczej, jest opodatkowana podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, skoro działka stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a transakcja nie spełnia przesłanek zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedający nie wykazuje aktywności wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, a czynność sprzedaży mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Transakcja nabycia wierzytelności od zbywcy, nie powodująca uzyskania wynagrodzenia przez nabywcę i przeprowadzona za cenę równą wartości nominalnej wierzytelności, nie kwalifikuje się jako usługa w zakresie długów zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT i nie stanowi świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 tej ustawy.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego jako płatnik przy wypłacie dywidendy rzeczowej na rzecz fundacji rodzinnej, która korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy zgodności z zakresem działalności dopuszczalnej dla fundacji rodzinnej.

Świadczenia wypłacone byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, które mają rekompensować utracone korzyści w postaci wynagrodzenia za pracę, nie stanowią odszkodowania za szkodę rzeczywistą w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i w konsekwencji nie podlegają zwolnieniu od tego podatku.

Zakup nieruchomości w celach rekreacyjno-mieszkaniowych w Hiszpanii nie spełnia wymogów zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, gdyż ulga dotyczy wyłącznie wydatków na własne cele mieszkaniowe, nieobejmujące celów rekreacyjnych.

Usługi kształcenia zawodowego świadczone w ramach ustawicznego rozwoju zawodowego lekarzy i lekarzy dentystów, prowadzone w formach i zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Sprzedaż odlewek perfum oznaczonych symbolem PKWiU 20.42.11.0, realizowana przez internet jako część umowy zawieranej na odległość, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 113 ust. 1, z uwagi na spełnienie warunków wyłączenia określonych w art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f) ustawy o VAT.

Świadczenie wypłacone na podstawie ugody sądowej, dotyczące rozwiązania umowy o pracę za porozumieniem stron, nie podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT, gdyż nie spełnia kryteriów odszkodowania wynikających z przepisów prawa.