Sprzedaż budowli posadowionych na działce nr 1, którymi są studnia głębinowa, zbiornik czerpalny wody oraz mur oporowy, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy. Równocześnie pozostałe obiekty, nie będące budowlami, podlegają opodatkowaniu właściwą stawką podatku.

Złożenie oświadczenia o opodatkowaniu w akcie notarialnym jest równoznaczne z formalnym złożeniem oświadczenia o wyborze opodatkowania i rezygnacji ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT; bez potrzeby dodatkowego zgłaszania tego faktu naczelnikowi urzędu skarbowego.

Usługi udzielania pożyczek przez zagranicznego pożyczkodawcę (Y) na rzecz Spółki są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pomimo że czynności te podlegają opodatkowaniu VAT na terytorium Polski jako świadczenie usług przez podatnika.

Świadczenie pieniężne otrzymane na podstawie porozumienia cywilnoprawnego nie stanowi odszkodowania zwolnionego z opodatkowania, gdyż nie spełnia warunków wynikających z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychód ten podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Świadczenie pieniężne otrzymane na podstawie ugody sądowej, będące wynagrodzeniem za powstrzymanie się od działań utrudniających inwestycję, nie stanowi odszkodowania w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy PIT i nie korzysta z podatkowego zwolnienia.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może, spełniając warunki z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, ponownie skorzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2025 roku, nawet przy późnym zawiadomieniu organu, pod warunkiem zachowania limitu sprzedaży i zgodności z zakresem działalności nieobjętej wykluczeniami.

Przychody członków Rady Nadzorczej z tytułu zwrotu kosztów podróży do wysokości określonej przepisami nie są zobowiązane do zaliczek podatkowych PIT, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy PIT, pod warunkiem, że wydatki nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Usługi psychotraumatologiczne, w zakresie diagnozy, terapii czy interwencji kryzysowej, mogą być zwolnione z podatku VAT, pod warunkiem ich bezpośredniego związku z ochroną pacjenta, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Jednakże konsultacje przypadków, superwizja nie korzystają z tego zwolnienia, brak związku z leczeniem.

Przekazanie udziałów w Europejskim Zgrupowaniu Interesów Gospodarczych do fundacji rodzinnej będzie zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, natomiast przychody z tych udziałów będą opodatkowane stawką 25%, ponieważ EZIG nie spełnia kryteriów podmiotu zbliżonego do spółki podlegającej podatek dochodowy od osób prawnych.

Świadczenie z ubezpieczenia na życie, otrzymane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, jest opodatkowane według regulacji polskich, jednakże zwolnione z podatku dochodowego, o ile nie pochodzi z inwestowania składki ubezpieczeniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot części dotacji, będący elementem formalnego rozliczenia, nie wpływa na prawo stowarzyszenia do korzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego, o ile środki są przeznaczane na cele statutowe zgodne z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie wypłacone pracownikowi zwolnionemu z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia, uzgodnione na mocy porozumienia stron, kwalifikuje się jako koszt uzyskania przychodów podatkowych, gdyż zabezpiecza źródło przychodów przedsiębiorstwa i pozostaje w nierozerwalnym związku z stosunkiem pracy.

Usługi szkoleniowe mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, jedynie jeśli są finansowane w całości ze środków publicznych, co musi być potwierdzone stosowną dokumentacją. W przypadku jej braku, zwolnienie nie przysługuje.

Przenoszenie kosztów zużytej energii elektrycznej na najemców przez bank będący jej producentem, w ramach zawartych umów najmu, stanowi czynność sprzedaży w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym i wiąże się z obowiązkiem zapłaty tego podatku.

Sprzedaż nieruchomości obejmująca prawo użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem biurowym, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jednakże strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia, jeśli spełnione są warunki z art. 43 ust. 10 i 11 tej ustawy.

Usługi doradztwa podatkowego świadczone przez podmiot na rzecz funduszy inwestycyjnych kwalifikowane są jako usługi zarządzania funduszami i podlegają zwolnieniu z podatku VAT, jeśli spełniają kryteria wyszczególnione w art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT oraz są uznawane za istotne i specyficzne dla zarządzania funduszem.

Przychody z dywidend, w tym zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, winny być uwzględniane w całkowitych przychodach do limitów kosztów finansowania dłużnego w zgodzie z art. 15c ust. 1 i 4 CIT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być objęty zwolnieniem podatkowym, jeśli został przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie; wydatkowanie przychodu przed sprzedażą nie stanowi podstawy do zastosowania zwolnienia (art. 21 ust. 1 pkt 131 uPIT).

Podlegającemu opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, określonemu w art. 9 pkt 17 ustawy, zwolnieniu nie podlega nabycie udziałów w nieruchomości dokonane w kilku odrębnych czynnościach, nawet jeśli łącznie prowadzą do nabycia całej nieruchomości. Każda z tych czynności winna być rozpatrywana oddzielnie.

Zastosowanie ulgi dla pracujących seniorów skutkuje obniżeniem kosztów uzyskania przychodu o przychody zwolnione z podatku, przy czym suma 50% kosztów i zwolnionych przychodów nie może przekroczyć rocznego limitu pierwszego przedziału skali podatkowej.

Środki uzyskane ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, przeznaczone na wkład własny do kredytu hipotecznego zaciągniętego przez małżonka, nie kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, przez co ich wydatkowanie nie uprawnia do zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

W przypadku błędnego zaewidencjonowania stawki VAT 23% na paragonach, podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT nie jest zobowiązany do zapłaty wykazanego podatku, jeżeli dokonana zostanie korekta za pomocą odrębnej ewidencji. Omyłka ta nie pozbawia prawa do dalszego korzystania z przedmiotowego zwolnienia.

Zwolnienie od podatku VAT przysługuje wyłącznie usługom wynajmu nieruchomości o charakterze mieszkalnym na własny rachunek na cele mieszkaniowe (art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT). Usługi wynajmu lokali użytkowych, takich jak miejsca postojowe, nie korzystają z tego zwolnienia.

Usługi dietetyczne na rzecz osób chorych, ukierunkowane na leczenie, objęte są zwolnieniem z VAT. Kontynuacja usług po poprawie zdrowia nadal korzysta ze zwolnienia, o ile jest częścią pierwotnej terapii. Usługi dla osób zdrowych, ukierunkowane na profilaktykę, podlegają VAT (art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT).