Usługi diagnostyczne w zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy, służące poprawie zdrowia, korzystają ze zwolnienia VAT. Jednakże brak rejestracji jako czynny podatnik VAT skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zakupach służących tym usługom zwolnionym.

Transakcja sprzedaży nieruchomości przez fundację, z przeznaczeniem na tereny budowlane według planu zagospodarowania, stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż fundacja działa w charakterze podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż wyodrębnionych lokali będących towarem handlowym podlega zwolnieniu z VAT, gdy od ich pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata i nie wykorzystano ich do ulepszania. Przy zmianie przeznaczenia i struktury sprzedaży konieczne jest uwzględnienie proporcjonalności odliczenia podatku VAT.

Wypłaty z pracowniczego programu emerytalnego (II filar) działającego w Szwajcarii, otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego, jeżeli program spełnia definicję z art. 21 ust. 33 ustawy o PIT, a wypłata zabezpiecza emerytalne utrzymanie.

Sprzedający niezabudowaną nieruchomość rolną w ramach omawianej transakcji nie działali jako podatnicy VAT, ponieważ ich działania nie nosiły znamion prowadzenia działalności gospodarczej, co wyklucza opodatkowanie transakcji tym podatkiem.

Ustalenie podstawy opodatkowania dla działek o różnym przeznaczeniu powinno następować odrębnie dla każdej części zgodnie z jej przeznaczeniem w planie miejscowym, a opodatkowanie zależy od charakteru terenu. Działki budowlane podlegają opodatkowaniu VAT, natomiast pozostałe grunty mogą korzystać ze zwolnienia.

Dochody uzyskane z wynajmu pokoi gościnnych na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym, spełniające kryteria z art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy PIT, mogą być zwolnione od opodatkowania, niezależnie od zatrudnienia poza rolnictwem i braku ubezpieczenia w KRUS.

Usługi doradcze świadczone w ramach projektu, jeżeli są finansowane w całości ze środków publicznych i bezpośrednio związane z kształceniem zawodowym, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku, w którym dokonano zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia środków na cel opisany w art. 21 ust. 25.

Koszty zwrócone pracownikowi w związku z uczestnictwem w spotkaniach związkowych mogą zostać uznane za przychód z innych źródeł podlegający zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych do wysokości określonej w przepisach rozporządzenia dotyczących podróży służbowych osób niebędących pracownikami.

Sprzedaż nieruchomości najemcy niebędącemu pracownikiem Lasów Państwowych po cenie preferencyjnej skutkuje powstaniem przychodu z częściowo odpłatnego świadczenia, stanowiącego różnicę między wartością rynkową a ceną zakupu, opodatkowaną zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy.

Dochody z odpłatnego zbycia akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 roku w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, niepodlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 52 pkt 1 lit. b ustawy o PIT oraz art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy zmieniającej. Wnioskodawczyni ma prawo do stwierdzenia nadpłaty podatku.

Zwolnienie podmiotowe dla fundacji rodzinnej z CIT dotyczy jedynie przychodów z dodatnich różnic kursowych wynikających z przewalutowania dokonanego stricte w celu zakupu papierów wartościowych. Nie obejmuje ono ponownego przewalutowania środków, które nie zostały wydatkowane zgodnie z przeznaczeniem, a takie działanie podlega opodatkowaniu.

Odszkodowanie przyznane na podstawie przepisów Kodeksu pracy za niezgodne z prawem wypowiedzenie warunków pracy korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy, o ile nie zachodzą przewidziane wyłączenia.

Zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług, transakcja zbycia nieruchomości wraz z prawami i składnikami majątkowymi na rzecz nabywcy, która nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, a nie wyłączeniu określonemu w art. 6 pkt 1 ustawy

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, nie będąca zbyciem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Nie zostaną spełnione przesłanki zwolnienia z VAT, a kupujący podatnik VAT będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego w związku z transakcją.

Zbycie działek z nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli są one częścią majątku wspólnego małżonków. Przesłanki zwolnienia od VAT nie są spełnione w przypadku terenów zakwalifikowanych jako budowlane.

Zbycie nieruchomości wraz z powiązanymi składnikami majątkowymi nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów z potencjalnym zastosowaniem zwolnienia, chyba że strony wybiorą opodatkowanie zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości przez Y sp. z o.o. na rzecz X sp. z o.o. w opisanej konfiguracji nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 10-11 ustawy o VAT, tym samym opodatkowanie transakcji obciąży VAT według obowiązującej stawki, a kupujący uzyska

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa ani przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT. Dostawa ta nie korzysta ze zwolnienia wskazanego w art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10, 10a ustawy o VAT.

Usługi szkoleniowe w zakresie kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, świadczone przez podmioty prywatne, mogą być zwolnione z VAT na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i) Dyrektywy 2006/112/WE, mimo niespełnienia kryteriów określonych w polskich przepisach, jeśli realizują cele edukacyjne podobne do instytucji publicznych.

Usługi masażu klasycznego, aromaterapeutycznego i terapii antycellulitowej, świadczone przez techników masażystów jako zawód medyczny, spełniają przesłanki zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, jako usługi opieki medycznej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia.

Zbycie nieruchomości (X) w ramach planowanej transakcji sprzedaży nieruchomości komercyjnych nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a co za tym idzie, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek wyłączenia z zakresu opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości winna być traktowana jako odpłatna dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT, a nie jako sprzedaż przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Transakcja nie spełnia przesłanek zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT.