Świadczone przez Wnioskodawcę usługi szkoleniowe nie korzystają ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, gdyż nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, a Wnioskodawca nie spełnia wymogów określonych dla tej preferencji podatkowej.

Dostawa zabudowanej nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, mimo że sprzedający występuje jako podatnik VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia budynku upłynęły ponad dwa lata, co umożliwia zastosowanie zwolnienia wobec całej transakcji.

Dostawa zabudowanej działki nr 1, na której znajduje się budynek mieszkalny zasiedlony przed ponad dwoma laty, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pomimo że wnioskodawczyni działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Wniesienie aportem zespołów składników materialnych i niematerialnych jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spełniających kryteria ZCP, skutkuje zwolnieniem przychodu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem nieograniczonego obowiązku podatkowego odbiorcy i przyjęcia wartości z ksiąg podatkowych.

Świadczone przez podmiot prywatny usługi szkoleniowe nie są zwolnione z VAT, jeżeli nie są prowadzone w formach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz nie spełniają warunków określonych w art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki gruntu jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia upłynęły 2 lata, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia przy spełnieniu warunków art. 43 ust. 10 i 11. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia, transakcja musi być udokumentowana fakturą VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem, gdzie brak występujących nakładów ulepszeniowych i prawo do odliczenia podatku przy nabyciu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, mimo uprzedniego brak pierwszego zasiedlenia.

Wniesienie aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej, które spełnia warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, w sytuacji gdy spółka ta ma nieograniczony obowiązek podatkowy w UE i przyjmuje składniki w wartości ksiąg podmiotu wnoszącego, jest zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o podatku dochodowym od osób

Zespół składników materialnych i niematerialnych przyporządkowany do restauracji A, B oraz oddziału cateringowego stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co czyni wniesienie ich aportem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością neutralnym podatkowo, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie za utracone korzyści w postaci niezrealizowanego prawa do nabycia akcji nie podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako że nie dotyczy rzeczywistej straty majątkowej, lecz jedynie oczekiwanych korzyści, które mogłyby być opodatkowane, gdyby nabycie akcji nastąpiło.

Wniesienie przez Gminę aportem do spółki środków trwałych powstałych w ramach inwestycji stanowi dostawę towarów opodatkowaną podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia podatkowego, a podstawą opodatkowania jest suma wartości nominalnej udziałów oraz kwota VAT uiszczona przez spółkę na rzecz Gminy, pomniejszona o podatek VAT.

Zwrot równowartości podatku od nieruchomości przez dzierżawcę na rzecz wydzierżawiającego stanowi część wynagrodzenia za usługę dzierżawy i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako element podstawy opodatkowania tej usługi, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości będącej terenem budowlanym, przez osobę fizyczną realizującą działania zorganizowane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, niezależnie od wyłączeń przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr 2 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast sprzedaż działki nr 1 stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy.

Sprzedaż Nieruchomości 1 i 3 zabudowanej budynkami korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia. Kupującemu nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z nabycia Nieruchomości 2, o ile nie zrezygnowano ze zwolnienia.

Sprzedaż udziału w działce, niezależnie od formalnego statusu sprzedającego jako podatnika VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy działania związane z nieruchomością wskazują na cel gospodarczy transakcji, wykluczając zastosowanie zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany z najmu części dachu budynku przez wspólnotę mieszkaniową, przeznaczony na instalację telekomunikacyjną, stanowi przychód z innej działalności niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi i nie może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych.

Podatnik, który przenosi miejsce zamieszkania na terytorium Polski po dniu 31 grudnia 2021 r. i spełnia określone przesłanki z art. 21 ust. 43 pkt 1-5 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót na przychody osiągane w okresie czterech kolejno następujących lat podatkowych.

Usługi szkoleniowe prowadzone przez podmioty prywatne, które nie uzyskały akredytacji ani nie są objęte systemem oświaty, nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, jeżeli nie są prowadzone w formach i na zasadach ustalonych w odrębnych przepisach oraz nie posiadają charakteru instytucji uznanej przez państwo za działającą w interesie publicznym.

Usługi szkoleniowe realizowane przez podmioty nieposiadające form i zasad przewidzianych w odrębnych przepisach oraz niepodlegające kontrolom państwowym nie korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Sprzedaż zarówno nieruchomości, jak i ruchomości przez spółkę nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zatem nie korzysta z wyłączenia spod opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ale sprzedaż nieruchomości korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi szkoleniowe nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, z uwagi na brak prowadzenia szkoleń w formach i na zasadach wynikających z odrębnych przepisów oraz brak akredytacji.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 o powierzchni 0,3324 ha przez Wnioskodawcę jest odpłatną dostawą towarów opodatkowaną podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na uznanie za teren budowlany i wykorzystywanie w działalności gospodarczej.

Usługi tworzenia i udzielania licencji do utworów muzycznych oraz produkcji teledysków świadczone przez indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę, w kontekście kreacji kulturalnej i zgodnie z definicją honorarium, kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.