Sprzedaż nieruchomości zabudowanej, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres przekraczający dwa lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi edukacyjne polegające na nauce gry na instrumentach i śpiewu, świadczone przez niepubliczną szkołę artystyczną, są zwolnione z podatku VAT, o ile szkoła ta jest jednostką objętą systemem oświaty na podstawie przepisów ustawy Prawo oświatowe, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

Przeniesienie prawa użytkowania wieczystego działki zabudowanej parkingiem i wiatą śmietnikową korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast działka niezabudowana, jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w zakresie projektów instalacji elektrycznych, nie świadczący usług doradczych i nie przekraczający limitu sprzedaży 200 000 zł, może skorzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 113 ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż użytkowania wieczystego wraz z własnością budynków korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż następuje po pierwszym zasiedleniu i od tego momentu upłynęło ponad dwa lata, bez dokonywania ulepszeń.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym i gospodarczym, nabyta w formie licytacji komorniczej, podlega zwolnieniu z podatku VAT, gdy spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz braku odliczenia VAT.

Sprzedaż nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niewyłączoną spod ustawy o VAT jako zbycie przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, z prawem do odliczenia podatku naliczonego.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeśli przychód zostanie wydatkowany na spłatę kredytu mieszkaniowego lub zakup nowej nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF, w wyznaczonym okresie ustawowym.

Dla celów kalkulacji wskaźnika rentowności, określonego w art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, należy uwzględniać całkowity dochód Spółki, obejmujący zarówno dochód opodatkowany, jak i dochód zwolniony, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o CIT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości opisanej we wniosku o indywidualną interpretację podatkową stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, nie kwalifikując się jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z opodatkowania według art. 6 pkt 1 ustawy.

Przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracowniczego, do honorarium autorskiego można stosować zwolnienie z ulgi dla młodych do limitu 85.528 zł, a nadwyżkę objąć 50% kosztami uzyskania przychodu do wysokości 120.000 zł rocznie.

Wynajem pomieszczeń i refakturowanie mediów przez Zakład Karny na podstawie umów cywilnoprawnych wypełnia znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wymuszając na podmiocie status czynnego podatnika VAT, niezależnie od celu czy publicznego charakteru generowanych przychodów.

Dostawa działki nabytej jako majątek prywatny przez małżeństwo, która była wykorzystana do celów gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynności podjęte przez jednego z małżonków w zakresie podnoszenia wartości działki przesądzają o jego obowiązku rozliczenia podatku VAT, bez utraty zwolnienia podatkowego przez drugiego małżonka.

Fundacja prywatna z Liechtensteinu, mimo podobieństwa do polskich fundacji rodzinnych, nie spełnia kryterium zdefiniowanego w art. 4a pkt 36 ustawy CIT, co uniemożliwia jej korzystanie ze zwolnień podatkowych przewidzianych dla polskich fundacji rodzinnych, zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Zbycie 21/25 udziałów w działkach nr 22 i 23, stanowiących drogę wewnętrzną, nie przesługuje zwolnieniu z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż utwardzenie drogi uznane jest za budowlę w rozumieniu przepisów Prawa budowlanego, co wyklucza status działek jako terenów niezabudowanych.

Usługi najmu nieruchomości na cele kształcenia zawodowego, realizowane przez podmiot niezwiązany bezpośrednio z usługami szkoleniowymi, są traktowane jako podlegające opodatkowaniu VAT, a nie objęte zwolnieniem określonym w art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, jeżeli spełniają łączące wymóg finansowania oraz kluczową tożsamość podmiotów.

Nabycie lokalu mieszkalnego na podstawie umowy datio in solutum nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe uprawniającego do zwolnienia w myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli środki pieniężne użyte na udzielenie pożyczki nie zostały przeznaczone na ten cel.

Wynagrodzenia zleceniobiorców poniżej 26 roku życia, wynikające z umowy zlecenia obejmującej przeniesienie praw autorskich, korzystają z całkowitego zwolnienia z podatku dochodowego, jeżeli nie przekroczą w roku podatkowym kwoty 85.528 zł.

Usługi organizowania zajęć sportowych przez Fundację, będącą organizacją pożytku publicznego, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile są ściśle związane ze sportem i niewymagające osiągania zysku.

Usługi sekwencjonowania, świadczone na zlecenie i nie dotyczące bezpośrednio opieki nad konkretnym pacjentem, nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż nie mają bezpośredniego celu medycznego spełniającego warunki profilaktyki, zachowywania, ratowania, przywracania i poprawy zdrowia.

Dla ustalenia wskaźnika dochodowości zgodnie z art. 24ca ust. 1 pkt 2 updop, należy uwzględniać cały dochód z działalności operacyjnej, w tym dochód zwolniony na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a updop, zgodnie z zasadą lege non distinguente.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej przez osoby fizyczne działające jako podatnicy VAT podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomość była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, składając stosowne oświadczenie, co umożliwia opodatkowanie transakcji na zasadach ogólnych.

Usługi szkoleniowe wnioskodawczyni, jako finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c) ustawy o VAT, mimo braku spełnienia warunków form organizacyjnych i akredytacji.

Dochody uzyskane przez polskiego wykonawcę kontraktowego, który świadczy usługi na rzecz sił zbrojnych USA na terenie RP, korzystają ze zwolnienia z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 23a ustawy o CIT i art. 34 ust. 2 umowy EDCA, o ile usługi są dedykowane wyłącznie siłom zbrojnym USA.