Diety oraz zwroty kosztów noclegów wypłacane współpracownikom za podróże w ramach umowy zlecenia poza miejscem zamieszkania i siedzibą zleceniodawcy są wolne od opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b Ustawy o PIT, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, co zwalnia płatnika z poboru zaliczek na podatek.

Zwolnienie z długu dokonane przez matkę wnioskodawcy stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu ustawy o PIT, lecz dzięki art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy jest zwolnione od opodatkowania, gdyż matka jest osobą zaliczoną do I grupy podatkowej.

Mimo iż wynajem prywatnych lokali mieszkalnych stanowi zwolnioną z VAT działalność gospodarczą, czynności te nie wpływają na proporcję odliczenia podatku VAT w prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli możliwe jest przypisanie wydatków z tytułu najmu odrębnie od pozostałej działalności.

Usługi uzupełniającej obsługi szkoleń finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych nie korzystają ze zwolnienia od VAT, gdy podmiot świadczący nie jest jednocześnie wykonawcą usługi podstawowej kształcenia zawodowego, a jedynie podwykonawcą.

Przychód z odpłatnego zbycia akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego powstaje w momencie zbycia tych akcji, kwalifikowany jako przychód z kapitałów pieniężnych. Podatek w wysokości 19% zostanie pobrany od uzyskanego dochodu, a rozliczenie dochodów odbędzie się w rocznym zeznaniu podatkowym.

Nabycie lokalu mieszkalnego przez współmałżonków, z których jeden wcześniej posiadał nieruchomość, wyklucza zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych dla całej umowy sprzedaży; zwolnienie to odnosi się do czynności jako całości.

Podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczyli limit zwolnienia 200.000 zł, lecz nie 240.000 zł, mogą od 1 stycznia 2026 r. skorzystać z podwyższonego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, pomimo rocznego okresu karencji, na podstawie przepisów przejściowych ustawy z 2025 r.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, niezawierająca kompletnych składników przedsiębiorstwa ani ZCP, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów. Zwolnienia z VAT, określone w artykule 43 ustawy o VAT, nie mają zastosowania, gdyż obiekty wykorzystywane są do działalności opodatkowanej, a prawo do odliczenia podatku naliczonego nie było ograniczone.

Najem samochodu prowadzony w sposób ciągły dla celów zarobkowych stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, skutkując obowiązkiem doliczania dochodu z najmu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Wnioskodawca, spełniając ustawowe warunki dotyczące przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót w latach podatkowych 2025–2028, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie wypłacone pracownikowi na podstawie ugody sądowej jako rekompensata za niezgodne z prawem wypowiedzenie umowy o pracę, nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, jeśli wynika z uzgodnień stron i obejmuje także utracone korzyści.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez podatnika VAT, nabytej wcześniej od osoby fizycznej i zaliczonej do towarów handlowych, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli nastąpiła po pierwszym zasiedleniu i po upływie ponad dwóch lat od tego momentu.

W przypadku spełnienia wszelkich formalnych oraz materialnych przesłanek określonych w art. 24o i art. 24m ustawy o CIT, dochód z odpłatnego zbycia udziałów spółki zależnej na rzecz podmiotu niepowiązanego, dokonany przez spółkę holdingową, jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Nie można uznać za prawidłowe zastosowanie ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT, gdy w dniu przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski podatnik nie posiadał Karty Polaka i nie spełniał innych przesłanek prawnych dotyczących rezydencji.

Sprzedaż lokalu nr 1, będącego własnością Nowego Właściciela, przez komornika sądowego jako płatnika VAT, podlega zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u., gdyż przekracza okres 2 lat od pierwszego zasiedlenia, a lokal nie był ulepszony powyżej 30% wartości początkowej. Informacje dotyczące możliwości zwolnień mogą być pozyskiwane od Nowego Właściciela.

Indywidualne nauczanie z zakresu fizyki, prowadzone samodzielnie przez osobę z odpowiednimi kwalifikacjami, zarówno w formie korepetycji online jak i sprzedaży kursów z elementami interaktywnego nauczania, spełnia przesłanki zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Nagrody w postaci kart podarunkowych, bonów i voucherów, przekazane czeskim rezydentom w ramach programu lojalnościowego, nie podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 2 i są opodatkowane tylko w państwie rezydencji odbiorcy, tj. w Czechach.

Usługi ściśle związane ze sportem i wychowaniem fizycznym, świadczone przez kluby sportowe realizujące cele statutowe w zakresie rozwoju i upowszechniania sportu, są zwolnione z podatku VAT, o ile nie są nastawione na osiąganie zysków i są niezbędne do organizowania sportu, z wyłączeniem usług marketingowych czy wynajmu sprzętu sportowego.

Usługi dietetyczne i psychodietetyczne zwolnione są z VAT, gdy nabywane są od podmiotów wykonujących zawody medyczne i świadczone na cele związane z odzyskaniem lub utrzymaniem zdrowia osób dotkniętych schorzeniami; usługi dla osób zdrowych i świadczone przez pracowników nie podlegają zwolnieniu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości zabudowanej, na którym posadowione są budynki, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, gdy upłynął ponad dwuletni okres od pierwszego zasiedlenia, a nakłady ponoszone na nieruchomość nie przekroczyły 30% jej wartości początkowej.

Dostawa działki nr 1, oznaczonej jako teren cieków wodnych ('2WS') według MPZP, nie korzysta ze zwolnienia od VAT, gdyż możliwość realizacji obiektów uzupełniających, określa działkę jako teren budowlany, w świetle art. 2 pkt 33 ustawy o VAT.

Zajęcia dodatkowe o charakterze fakultatywnym organizowane przez niepubliczną szkołę podstawową można uznać za usługi w zakresie kształcenia i wychowania, korzystające ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, o ile są wpisane do ewidencji jednostek oświatowych i mają na celu rozwój edukacyjny uczniów.

Usługi szkoleniowe w zakresie likwidacji szkód ubezpieczeniowych, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, są zwolnione od podatku od towarów i usług zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenia Ministra Finansów, jako usługi kształcenia zawodowego. Brak pełnego finansowania nie wyklucza zwolnienia, o ile kwota publiczna pokrywa wymagane 70% kosztów.

Sprzedaż nieruchomości, której części były przedmiotem najmu, będzie podlegać opodatkowaniu VAT, przy czym Wnioskodawca wystąpi w roli podatnika w kontekście części wynajmowanych nieruchomości, a sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, jako że nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia.