Podatnik, który przebywa za granicą przez co najmniej trzy pełne lata podatkowe przed przeprowadzką do Polski i po powrocie staje się polskim rezydentem podatkowym, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót z zagranicy, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, o ile posiada dowody potwierdzające miejsce zamieszkania i nie korzystał z tej ulgi wcześniej.

Wykup certyfikatów inwestycyjnych w celu ich umorzenia przez fundusz nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że czynność ta nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Usługa sekurytyzacji, polegająca na przeniesieniu wierzytelności do irlandzkiego SPV i zapewnieniu finansowania, jest zwolniona z VAT jako czynność analogiczna do udzielania pożyczek zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Usługi trychologiczne, świadczone nawet przez osobę kwalifikowaną w pielęgniarstwie i trychologii, nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, gdyż nie są wykonywane w ramach zawodu medycznego uznawanego w powyższym kontekście prawodawczym.

Momentem poniesienia wydatków kwalifikujących się do objęcia pomocą publiczną jest faktyczna zapłata, określona według metody kasowej, z wyjątkiem zaliczek, które uznaje się za poniesione w momencie, gdy staną się należne dostawcy.

Dochody uzyskane z tytułu pośrednictwa w wynajmie na rzecz Sił Zbrojnych USA przez wykonawcę kontraktowego, działającego na podstawie umowy o podwykonawstwo ze spółką bezpośrednio związana z armią USA, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym.

Dochody uzyskiwane przez wykonawcę kontraktowego, świadczącego usługi pośrednictwa najmu nieruchomości na rzecz Sił Zbrojnych USA, kwalifikują się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT we współpracy z art. 2 lit. e polsko-amerykańskiej umowy o współpracy obronnej.

Dostawa budynku wraz z gruntem, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli wydatki ulepszeniowe nie przekroczyły 30% wartości początkowej budynku.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT dotyczy wyłącznie dochodu uzyskanego z realizacji nowej inwestycji, wyodrębnionego zgodnie z kryteriami funkcjonalnymi i ekonomicznymi, a wspólne koszty alokuje się wg klucza przychodowego.

Wydatki na cele mieszkaniowe, takie jak zakup mieszkania i remont własnego lokalu w UE, spełniają warunki ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, jeśli faktycznie przeznaczone są na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych wnioskodawcy.

Tymczasowe wynajęcie mieszkania zakupionego ze środków ze sprzedaży innej nieruchomości, z zamiarem dalszego zamieszkania, nie pozbawia podatnika zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli głównym celem nabycia była realizacja własnych potrzeb mieszkaniowych.

Osoba fizyczna prowadząca działalność literacką, polegającą na pisaniu książek i przekazywaniu praw autorskich, wykonuje samodzielną działalność gospodarczą i jest podatnikiem VAT, jeżeli ponosi ekonomiczne ryzyko działalności i odpowiedzialność wobec osób trzecich, co wyklucza istnienie stosunku prawnego określonego w art. 15 ust. 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości dzierżawionej stanowi działalność gospodarczą, a właściciel jest podatnikiem VAT, jeśli czerpie z niej stałe korzyści. Transakcja taka jest opodatkowana VAT i wyłącza się z podmiotowego zwolnienia, jeśli przekracza próg 200,000 PLN.

Usługi trychologiczne, w tym konsultacja trychologiczna, protokół z infuzją tlenową, mezoterapia igłowa skóry głowy i oksybrazja skóry głowy, świadczone nie spełniają przesłanek do zwolnienia z podatku VAT według art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, ze względu na brak kwalifikacji trychologii jako zawodu medycznego.

Usługi wykonywania świadectw charakterystyki energetycznej oraz audytów energetycznych nie kwalifikują się jako usługi doradcze, więc podatnik może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, dopóki wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż udziału w działce nr 2, będącej terenem budowlanym, nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu.

Na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, usługi trychologiczne świadczone przez trychologa, niedefiniowane jako zawód medyczny w rozumieniu prawa, nie korzystają ze zwolnienia z VAT, nawet jeśli są ukierunkowane na profilaktykę i poprawę zdrowia.

Rozpoczęcie działalności w formie spółki cywilnej jako odrębnego podatnika VAT nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT dla jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej przez tego samego podatnika.

Transakcje sprzedaży nieruchomości przez Sprzedającego na rzecz Wnioskodawcy podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako niebędące zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co uzasadnia rezygnację z przysługującego zwolnienia od VAT oraz umożliwia nabywcy odliczenie podatku naliczonego z faktur dokumentujących te transakcje.

Usługi trychologiczne, w tym konsultacje i mezoterapia, optymalizujące zdrowie skóry głowy, nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, ze względu na brak uznania zawodu trychologa za 'zawód medyczny' w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej.

Usługi trychologiczne wykonywane przez osobę z wykształceniem w kosmetologii (takie jak konsultacje i zabiegi trychologiczne), zgodnie z ustawą o VAT, nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT, gdyż nie są wykonywane w ramach prawnie uznanego zawodu medycznego, o którym mowa w ustawie o działalności leczniczej.

Podatnik objęty postępowaniem restrukturyzacyjnym jest zwolniony z podatku minimalnego za cały rok podatkowy, w którym zakończył postępowanie, niezależnie od terminu jego zakończenia. Wynika to z przepisów art. 24ca ust. 14 pkt 10 Ustawy o CIT oraz celu unikania działań optymalizacyjnych i ochrony podatników w trudnej sytuacji finansowej.

Nie powstaje obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nabywca jest zwolnionym podatnikiem VAT, wartość nabycia nie przekracza 50 000 zł rocznie, a dostawca rozlicza polski VAT. Obowiązek podatkowy ciąży na sprzedawcy.

Dochody uzyskiwane przez rolników z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwach rolnych, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza pięciu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.