Sprzedaż zabudowanej nieruchomości, będącej przedmiotem transakcji, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT; jednak strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję, umożliwiając odliczenie VAT naliczonego przez kupującego, zgodnie z art. 43 ust. 10.

Sprzedaż nieruchomości oraz związanych z nią praw nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT, lecz odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT.

Odszkodowanie za szkody w środku trwałym zwolnione z PIT podlega, gdyś ww. warunki z art. 21 ust. 1 pkt 29b u.p.d.o.f. spełniono, w tym wydatkowano na remont w określonym czasie.

Dostawa nieruchomości w ramach rozważanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W związku z tym podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na zasadach ogólnych, jako odpłatna dostawa towarów, przy możliwości rezygnacji ze zwolnienia i wyborze opodatkowania VAT.

Zbycie działek rolnych, na których zastosowano zwolnienie z art. 9 pkt 2 Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, skutkuje utratą zwolnienia, gdyż dochodzi do uszczuplenia powiększonego gospodarstwa rolnego, które winno być prowadzone przez 5 lat od dnia nabycia. Wynajem budynku mieszkalnego nie narusza zwolnienia, gdyż nie stanowi części gospodarstwa rolnego.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia podmiotowego VAT lub zrezygnował z tego zwolnienia, może z niego ponownie skorzystać najwcześniej po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił to prawo lub zrezygnował z niego. Zatem zwolnienie nie przysługuje podatnikowi od momentu samego zaprzestania czynności wyłączających to zwolnienie.

Sprzedaż nieruchomości przez podmioty X i Y stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co wyłącza art. 6 ustawy o VAT. Zainteresowani mogą zrezygnować z zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnych narzędzi w celach służbowych, jako ekwiwalent odpowiadający faktycznie poniesionym wydatkom, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości obejmującej działki nr 1, 2 i 3 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako transakcja dotycząca terenów budowlanych, co wyklucza zastosowanie zwolnienia na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na ich przeznaczenie pod zabudowę według planu zagospodarowania przestrzennego.

Sprzedaż działki nr 1, zawierającej budowle w postaci infrastruktury przesyłowej będącej własnością przedsiębiorstw przesyłowych, nie korzysta ze zwolnienia z VAT przewidzianego dla terenów niezabudowanych, gdyż grunt należy uznać za zabudowany.

Świadczenie usług polegających na sprzedaży dostępu do treści edukacyjnych online oraz na organizacji stacjonarnych konferencji specjalistycznych dla lekarzy korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako kształcenie zawodowe prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami.

Udziały w niezabudowanych działkach nr 1/2, 1/3, 1/4 oraz w działce nr 1/1 w części mieszkalnej lub niewynajmowanej korzystają z wyłączenia spod opodatkowania VAT, stanowiąc czynności prywatne. Natomiast udział w działce 1/1 w części wynajmowanej spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jako dostawa budynku wykraczającego poza dwa lata od pierwszego zasiedlenia

Jednorazowa wypłata z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego (BetrAVG) na rzecz polskiego rezydenta podatkowego jest zwolniona z podatku dochodowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b) ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia warunków dotyczących działania programu emerytalnego zgodnie z przepisami unijnymi.

Usługi kształcenia zawodowego świadczone przez Stowarzyszenie Rzeczoznawców Majątkowych są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, gdyż są prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami wymuszającymi doskonalenie w zawodzie rzeczoznawcy majątkowego.

Usługi spotkań edukacyjnych w zakresie rewitalizacji, jako usługi kształcenia zawodowego finansowane w całości ze środków publicznych, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT. Natomiast spotkania informacyjno-edukacyjne, nie spełniające przesłanek kształcenia zawodowego, są opodatkowane VAT na zasadach ogólnych.

Usługi prowadzenia kursów z matematyki świadczone przez osobę posiadającą formalne kwalifikacje pedagogiczne korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Usługi z fizyki, chemii i biologii oraz prowadzone przez zatrudnionych nauczycieli nie spełniają wymogów zwolnienia, gdyż nie są prowadzone na własny rachunek i brak formalnego wykształcenia kierunkowego.

Podatniczka, która po pobycie za granicą przeniosła centrum interesów na terytorium Polski, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, nawet bez posiadania certyfikatu rezydencji, pod warunkiem przedstawienia innych wystarczających dowodów potwierdzających miejsce zamieszkania.

Sprzedaż nieruchomości będącej środkiem trwałym przez spółkę, objęta może być zwolnieniem z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, o ile brak prawa do obniżenia podatku. Transakcja ta powoduje utratę zwolnienia podmiotowego VAT, zmuszając do rejestracji jako czynny podatnik.

Działalność polegająca na wytwarzaniu i dostawie protez dentystycznych przez technika dentystycznego korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 14 ustawy o VAT, niezależnie od formy organizacyjnej tej działalności oraz zastosowanego opodatkowania ryczałtem.

Otrzymane środki na podjęcie działalności gospodarczej są zwolnione od opodatkowania, a wydatki na zakup wyposażenia, finansowane z tych środków, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile zostały poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Wygaśnięcie decyzji o wsparciu z art. 17 ust. 5 Ustawy o WNI skutkuje utratą prawa do zwolnienia z datą złożenia wniosku o wygaszenie, a nie ex tunc. Koszty związane z działalnością zwolnioną nie mogą być przeksięgowane na działalność opodatkowaną.

Usługi świadczone przez artystę stand-upowego w formie indywidualnych występów scenicznych stanowią usługi kulturalne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług i podlegają zwolnieniu z VAT. Twórczy charakter działalności artysty spełnia przesłanki ochrony prawnoautorskiej oraz ustawowe kryteria zwolnienia podatkowego.

Najem lokali mieszkalnych i miejsc postojowych nie stanowi usługi kompleksowej zwolnionej z VAT; zwolnienie dotyczy jedynie najmu mieszkań na cele mieszkaniowe, zaś najem miejsc postojowych należy opodatkować standardową stawką.

Wniesienie aportem sieci wodociągowych i kanalizacyjnych do spółki przez gminę stanowi odpłatną dostawę towarów, ale może korzystać ze zwolnienia z VAT: dla sieci sprzed 2024 r. na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś dla sieci z 2024 r. na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a.