Transakcja wniesienia aportu udziału w działce przez Gminę Miasto A do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z wyłączeniem zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 9, 10 oraz 10a ustawy o VAT, co obliguje Gminę do wystawienia faktury VAT dokumentującej transakcję.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót, jeżeli spełnia określone warunki rezydencji i dokumentacji, nawet bez posiadania formalnego certyfikatu rezydencji z poprzedniego kraju zamieszkania, pod warunkiem zachowania nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r. i spełnia inne ustawowe przesłanki, może skorzystać z ulgi na powrót, zwalniającej określone przychody od podatku dochodowego (art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT).

Wnioskodawca nie spełnia warunków do zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie nowej nieruchomości, ponieważ uprzednio posiadana nieruchomość, mimo złego stanu technicznego, była budynkiem mieszkalnym według definicji, co wyklucza zastosowanie zwolnienia opisanego w art. 9 pkt 17 ustawy.

Przeniesienie przez gminę własności nieruchomości w zamian za odszkodowanie, zgodnie z art. 36 ust. 2 ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, przy braku przesłanek do zastosowania zwolnienia przewidzianego w przepisach o VAT.

Nabycie udziału w nieruchomości nieprzekraczającego 50% w drodze dziedziczenia upoważnia nabywcę do skorzystania ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu mieszkania, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy. Fakturyczna wielkość nabytego tytułem dziedziczenia udziału nie stanowi przeszkody dla zastosowania zwolnienia.

Zwolnienie od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy przysługuje usługom kulturalnym świadczonym przez indywidualnych twórców, ale nie obejmuje komercyjnej sprzedaży towarów, jaką jest sprzedaż kostiumów i tkanin ludowych na imprezach rekonstrukcyjnych i w ramach produkcji reklamowych.

Usługi polegające na koordynacji, realizacji oraz rozliczaniu projektów grantowych, mimo przypisania do klasyfikacji PKD 70.22.Z, nie są usługami doradczymi i mogą być objęte zwolnieniem podmiotowym od VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile spełnione są inne warunki tej normy.

Zwroty kosztów poniesionych przez uczestników badań klinicznych za dojazdy, noclegi i wyżywienie stanowią przychód z innych źródeł. Mogą one korzystać ze zwolnienia podatkowego jedynie, gdy spełniają warunki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczące podróży osób niebędących pracownikami.

Dotacja celowa otrzymana z budżetu państwa na realizację zadań publicznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest zwolniona od podatku. Wydatki bezpośrednio sfinansowane z przychodów zwolnionych z opodatkowania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 56 tejże ustawy.

Wydatki na zakup lokalu mieszkalnego i jego przynależności, spełniające cel mieszkaniowy zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podlegają zwolnieniu. Odrębne nieruchomości lub elementy wyposażenia, nie stanowią wydatków mieszkaniowych i nie uprawniają do ulgi podatkowej.

Usługi szkoleniowe obejmujące kształcenie zawodowe dla opiekunów osób starszych, finansowane w całości ze środków publicznych, kwalifikują się jako usługi kształcenia zawodowego i korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT.

Import towarów na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w przesyłkach wysyłanych z państw trzecich do osób fizycznych przebywających w innych krajach członkowskich UE podlega zwolnieniu z VAT, pod warunkiem spełnienia kryteriów z art. 52 ustawy o VAT, zgodnie z dyrektywą 2006/112/WE oraz dyrektywą 2006/79/WE.

Udzielenie pożyczki pieniężnej przez czynnego podatnika VAT, mimo iż nie jest głównym przedmiotem jego działalności, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, które korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Zezwolenie na pobyt stały wydane na podstawie Karty Polaka skutkuje jej utratą ważności, co uniemożliwia podatnikowi skorzystanie z ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeśli w momencie zmiany rezydencji nie posiada ważnej Karty Polaka. Posiadanie zezwolenia na pobyt stały nie uznaje się za spełnienie przesłanki posiadania Karty Polaka w kontekście ulgi podatkowej.

Zakup lokalu mieszkalnego przez osobę posiadającą udział w nieruchomości nabyty w drodze darowizny nie uprawnia do zwolnienia z podatku PCC, nawet jeśli darczyńca nabył udział poprzez dziedziczenie.

Dochody z darowizn otrzymane przez Ochotnicze Straże Pożarne, pod warunkiem przeznaczenia ich na cele statutowe, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych wskazanego w art. 17 ust. 1 pkt 4d ustawy o PDOP.

Dostawa niezabudowanych działek przez Gminę, oznaczonych jako tereny budowlane w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia przesłanek zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany przez przedsiębiorcę z działalności na terenie SSE do dnia jej wygaśnięcia 31 grudnia 2026 r., nawet jeśli wykazany w deklaracji podatkowej złożonej po tej dacie, podlega zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 Ustawy CIT, zgodnie z zasadami ochrony praw nabytych.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i wobec tego, czynność ta podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych.

Wniesienie aportem zabudowanej nieruchomości na spółkę, dokonane po okresie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zwolnione jest z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwzględnieniem zasady, że zwolnienie dla budynków odnosi się również do gruntu, na którym są posadowione.

Sprzedaż kompleksu hotelowo-gastronomicznego nie korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jako czynność podlegająca opodatkowaniu. Z kolei sprzedaż działek stanowiących majątek prywatny nie jest traktowana jako działalność gospodarcza w myśl art. 15 ust. 2 ustawy, zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, obejmujących działki oraz budowle, powinna być opodatkowana VAT jako dostawa towarów, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 są możliwe pod warunkiem spełnienia wymogów rezygnacji w formie przewidzianej prawem.

Z dochodów z działalności pozarolniczej przeznaczonych na cele wskazane w art. 17 ust. 1 pkt 15 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, spółdzielnia nie ma obowiązku odprowadzać zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, gdyż są one zwolnione w całości zgodnie z art. 25 ust. 3 ustawy o CIT.