Usługi prywatnego nauczania z zakresu matematyki na poziomie przedszkolnym i podstawowym mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli świadczone są osobiście przez nauczyciela posiadającego odpowiednie kwalifikacje, niezależnie od zatrudnienia w systemie oświaty.

Odpłatna dostawa nieruchomości obejmującej prawo użytkowania wieczystego działki oraz budynki i budowle na niej posadowione jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję na zasadach ogólnych, jeśli obie są czynnymi podatnikami VAT.

Podatnicy, których sprzedaż w 2025 roku przekroczyła 200 000 zł, lecz nie przekroczyła 240 000 zł, od 1 stycznia 2026 roku mogą ponownie skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, bez okresu karencji przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT, z uwagi na nowe brzmienie art. 113 ust. 1 obowiązujące od tej daty.

Sprzedający, działający jako podatnik podatku od towarów i usług, dokonując sprzedaży nieruchomości gruntowej przeznaczonej pod zabudowę, zobowiązany jest do opodatkowania tej dostawy podatkiem VAT, przy braku zastosowania zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Usługa reha-treningu świadczona przez technika masażystę i fizjoterapeutę spełnia warunki zwolnienia od VAT jako usługa opieki medycznej, służąca profilaktyce oraz poprawie zdrowia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy. Techniczne i wykwalifikowane osoby wykonujące te zawody potwierdzają spełnienie warunków podmiotowych i przedmiotowych dla zwolnienia.

Usługi fizjoterapeutyczne takie jak Qi-gong, Fizjo-dance, Trening autogenny, ćwiczenia oddechowe, uważność, oraz Psychosomatyka mogą podlegać zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT jako usługi medyczne. Natomiast Edukacja zdrowotna i wykłady nie spełniają warunku przedmiotowego zwolnienia jako działania o charakterze edukacyjno-informacyjnym, pozbawione funkcji bezpośredniej

Usługi organizacji półkolonii stanowiące usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą, wykonywane zgodnie z przepisami o systemie oświaty, są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a) ustawy o VAT, o ile dodatkowe świadczenia są niezbędne do realizacji usługi podstawowej i nie mają celu generowania dodatkowego zysku.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podjęła aktywnych działań gospodarczych w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, nie zmienia jej statusu majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Dostawa budynków, budowli lub ich części, dokonana po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym pierwsze zasiedlenie definiuje się jako oddanie obiektu do użytkowania pierwszemu nabywcy.

Wnioskodawczyni, przenosząc swoje miejsce zamieszkania do Polski w 2023 r. przy jednoczesnym posiadaniu Karty Polaka, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT, zważywszy że nie miała miejsca zamieszkania w Polsce w trzech latach poprzedzających rok 2023.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nie będąca działalnością gospodarczą dokonywaną przez podatnika nie jest opodatkowana VAT, nawet gdy kupujący podejmuje działania związane z nieruchomością, o ile sprzedający nie podejmował aktywności charakterystycznej dla obrotu gospodarczego.

Usługi kształcenia zawodowego świadczone przez Wnioskodawcę, prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach krajowych, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż w drodze egzekucji komorniczej prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 2 i 3 oraz związanych z nimi budynków korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż niezabudowanych nieruchomości gruntowych przez Sprzedającego na rzecz Kupującego nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, kwalifikując się jako odpłatna dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT bez zastosowania zwolnień. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego w związku z planowanym wykorzystaniem nieruchomości do działalności opodatkowanej

Dochód wydatkowany na nabycie systemu parkingowego, nawet gdy służy pracownikom szpitala, nie podlega zwolnieniu, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, jeśli parking działa odpłatnie, co nadaje tej działalności charakter komercyjny, a nie bezpośrednio związany z ochroną zdrowia.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą nieruchomości z przychodów uzyskanych po tej sprzedaży uprawnia podatnika do ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile środki są rzeczywiście przeznaczone na własne cele mieszkaniowe po uzyskaniu przychodu.

Usługi specjalistycznego doradztwa świadczone przez podatnika na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, które są kluczowe dla zarządzania działalnością funduszy inwestycyjnych, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr X. przez Miasto, jako zaplanowana dostawa odpłatna, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, gdyż obiekty zlokalizowane na działce nie stanowią budynków ani budowli w rozumieniu Prawa budowlanego.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT, stosownie do art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy. Składniki majątkowe obejmują wyłącznie standardowe elementy nieruchomościowe, niedające możliwości samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej przez Nabywcę.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po określonym okresie przebywania za granicą, ma prawo do skorzystania z „ulgi na powrót” w czterech następujących latach podatkowych, pod warunkiem spełnienia kryteriów rezydencji i dokumentacji podatkowej ujętych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przedsiębiorca prowadzący działalność, którego wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 PLN oraz który nie wykonuje czynności wyłączonych, może korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przenoszonymi prawami nie jest zbyciem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa odrębnych składników majątkowych, z możliwością zrezygnowania ze zwolnienia dla opodatkowania części transakcji.

Usługi korepetycji świadczone w oparciu o umowy ze szkołami, mimo realizacji przez nauczyciela, nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 27, gdyż nie są to usługi nauczania 'prywatnego', lecz świadczone dla podmiotu trzeciego – szkoły.

Transakcja sprzedaży przez X sp. z o.o. Nieruchomości 1, 2 i 3 na rzecz Wnioskodawcy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż strony rezygnują ze zwolnienia. Podatek naliczony z tytułu tej transakcji podlega odliczeniu przez nabywcę zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy.