Świadczenia emerytalne z brytyjskiego funduszu Y wypłacane w 2021 r. i później nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT z uwagi na brexit, co wyklucza możliwość złożenia korekt podatkowych za lata 2021-2024.

Wydanie nagród rzeczowych wobec uczestników akcji promocyjnej przez spółkę obliguje do ewidencjonowania na kasie rejestrującej, jeśli nagrody są towarami, dla których zwolnienie z ewidencjonowania kasy nie ma zastosowania; jednak możliwe jest zwolnienie od tego obowiązku pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów dostawy i dokumentacji.

Dostawa nieruchomości nie spełnia przesłanek zwolnienia z opodatkowania VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT. Ponieważ przedmiotem dostawy jest budynek po znacznych ulepszeniach, lecz bez ponownego zasiedlenia, transakcja podlega opodatkowaniu, co umożliwia nabywcy odliczenie podatku VAT.

Usługi w zakresie opieki medycznej, w tym szczepienia i przeglądy lekowe, świadczone przez farmaceutów w ramach stosunku pracy, są zwolnione z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy. Usługi nabywane przez Spółkę na rzecz osób trzecich od farmaceutów/optometrystów współpracujących cywilnoprawnie nie korzystają z tego zwolnienia.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawczynię nie jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż nie prowadzi ona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Pełnomocnictwo udzielone kupującej nie wpływa na zmianę charakteru transakcji jako niestanowiącej działalności gospodarczej.

Dochody uzyskane przez wykonawcę kontraktowego z tytułu świadczenia usług dla sił zbrojnych USA na podstawie umowy o podwykonawstwo mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli spełnione są przesłanki określone w art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT.

Dostawa działek nr 1 i 2 wraz z naniesieniami korzysta ze zwolnienia VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie przesłanek dotyczących zasiedlenia. Dostawa działki nr 3 nie jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy ze względu na jej zabudowany charakter.

Zespół składników materialnych i niematerialnych związany z działalnością wynajmu i zarządzania nieruchomościami stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT i jego aport do spółki z o.o. podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Przychody uzyskane ze stosunku pracy po ukończeniu wieku emerytalnego, lecz przed otrzymaniem pierwszej emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że na moment otrzymania przychodu podatnik nie otrzymuje jeszcze emerytury.

Sprzedający działają jako podatnicy VAT przy dostawie Działki 1 ze względu na jej komercyjne wykorzystanie jako wynajem, natomiast dostawa innych działek nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 VAT. Zbycie Działki 1, podlegające zwolnieniu z opcją opodatkowania, umożliwia Kupującemu odliczenie VAT w ramach art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych i niemieszkalnych, nie będąca pierwszym zasiedleniem i dokonana po okresie przekraczającym dwa lata od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Transakcja zamiany działki ewidencyjnej nr 1 przez Powiat, jako teren zamknięty i uznawany za teren budowlany, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT jest niedopuszczalne.

Rekompensaty z budżetu jednostki samorządu terytorialnego stanowią zwolnione od podatku dochodowego dotacje w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 Ustawy o CIT. Uprawnieniem podatnika jest korekta zeznań podatkowych oraz wniosek o zwrot nadpłaty, przy zachowaniu przepisów dotyczących przedawnienia.

Producent piwa może skorzystać z ulgi w podatku akcyzowym, mimo niezłożenia wniosku o certyfikat małego producenta, jeśli spełnia inne warunki uzyskania ulgi, albowiem certyfikat ma charakter pomocniczy, a nie materialnoprawny.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu wydatków ponoszonych w ramach wspólnych projektów, pod warunkiem zastosowania prewspółczynnika określonego w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT oraz późniejszej proporcji, o której mowa w art. 90 ust. 2 i 3 tej ustawy.

Zwolnienie od podatku od towarów i usług na podstawie §3 ust. 1 pkt 1 lit. a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. nie znajduje zastosowania wobec Fundacji A, gdyż nie posiada ona statusu organizacji pożytku publicznego, nie prowadzi zbiórek towarów zgodnie z ustawą o zbiórkach publicznych, a także istnieje ryzyko naruszenia konkurencji.

Jednostka samorządu terytorialnego, mimo zwolnienia podmiotowego z CIT, nie jest zwolniona z obowiązku dokumentacyjnego dotyczącego cen transferowych przekraczających progi, o ile nie spełnia specyficznych warunków wyłączenia określonych w art. 11n ustawy o CIT.

Umorzenie części należności z tytułu pożyczki hipotecznej, niezależnie od przeznaczenia jej na cele mieszkaniowe, nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., odnoszącym się wyłącznie do kredytów hipotecznych.

Podatnik, który przeznaczył przychód ze sprzedaży nieruchomości na zakup lokalu na własne cele mieszkaniowe, nie utraci prawa do ulgi mieszkaniowej, nawet jeśli wynajmie tę nieruchomość w przyszłości, pod warunkiem, że spełnił wymogi realizacji celu mieszkaniowego w momencie zakupu.

Przedsiębiorca, rozszerzając działalność gospodarczą o usługi serwisowe pojazdów, może nadal korzystać ze zwolnienia od VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdy nabywane części pełnią funkcję pomocniczą dla głównej usługi naprawy, a całkowita wartość sprzedaży nie przekracza 200 000 zł.

Sprzedaż działek nr 1/1 i 2/2 przez wnioskodawców stanowi dostawę towarów dokonywaną przez podatników VAT w ramach działalności gospodarczej, niepodlegającą zwolnieniu, zgodnie z art. 5 ust. 1 oraz art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Świadczenie wypłacone na mocy ugody sądowej, mające związek z łączącym strony stosunkiem pracy, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w konsekwencji obowiązek obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki spoczywa na płatniku.

Usługi świadczone przez fundację w zakresie organizowania zajęć sportowych w formie zajęć tanecznych, jako usługi ściśle związane ze sportem, korzystają ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem że nie są nastawione na zysk i realizują cele statutowe propagacji sportu.

Sprzedaż niezabudowanej działki, w części obejmującej tereny oznaczone symbolem RŁ (łąki, pastwiska), korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W części obejmującej tereny o przeznaczeniu budowlanym, sprzedaż podlega opodatkowaniu 23% stawką VAT.