Przychody z dywidend, w tym zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, winny być uwzględniane w całkowitych przychodach do limitów kosztów finansowania dłużnego w zgodzie z art. 15c ust. 1 i 4 CIT.

Podlegającemu opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, określonemu w art. 9 pkt 17 ustawy, zwolnieniu nie podlega nabycie udziałów w nieruchomości dokonane w kilku odrębnych czynnościach, nawet jeśli łącznie prowadzą do nabycia całej nieruchomości. Każda z tych czynności winna być rozpatrywana oddzielnie.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być objęty zwolnieniem podatkowym, jeśli został przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie; wydatkowanie przychodu przed sprzedażą nie stanowi podstawy do zastosowania zwolnienia (art. 21 ust. 1 pkt 131 uPIT).

Zastosowanie ulgi dla pracujących seniorów skutkuje obniżeniem kosztów uzyskania przychodu o przychody zwolnione z podatku, przy czym suma 50% kosztów i zwolnionych przychodów nie może przekroczyć rocznego limitu pierwszego przedziału skali podatkowej.

Środki uzyskane ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, przeznaczone na wkład własny do kredytu hipotecznego zaciągniętego przez małżonka, nie kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, przez co ich wydatkowanie nie uprawnia do zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

W przypadku błędnego zaewidencjonowania stawki VAT 23% na paragonach, podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT nie jest zobowiązany do zapłaty wykazanego podatku, jeżeli dokonana zostanie korekta za pomocą odrębnej ewidencji. Omyłka ta nie pozbawia prawa do dalszego korzystania z przedmiotowego zwolnienia.

Zwolnienie od podatku VAT przysługuje wyłącznie usługom wynajmu nieruchomości o charakterze mieszkalnym na własny rachunek na cele mieszkaniowe (art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT). Usługi wynajmu lokali użytkowych, takich jak miejsca postojowe, nie korzystają z tego zwolnienia.

Usługi dietetyczne na rzecz osób chorych, ukierunkowane na leczenie, objęte są zwolnieniem z VAT. Kontynuacja usług po poprawie zdrowia nadal korzysta ze zwolnienia, o ile jest częścią pierwotnej terapii. Usługi dla osób zdrowych, ukierunkowane na profilaktykę, podlegają VAT (art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT).

Sprzedaż udziału w działce nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej, zatem sprzedający nie działa jako podatnik VAT w zakresie tej transakcji.

Komornik, dokonując dostawy zabudowanej nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej, nie jest zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia VAT, gdy sprzedaż korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem magazynowo-biurowym, w którym od pierwszego zasiedlenia do sprzedaży upłynęły ponad dwa lata bez istotnych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Wydatki na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na zakup nieruchomości oraz na zakup działki pod budowę domu mogą być uznane za cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego z ich sprzedaży.

Najem nieruchomości, zarówno o charakterze mieszkalnym, jak i niemieszkalnym, prowadzony w ramach działalności gospodarczej i uzyskiwany z tego tytułu przychód, wlicza się do wartości sprzedaży dla celów zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane ze sprzedaży gadów hodowanych hobbystycznie przez Wnioskodawcę nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż działalność ta kwalifikuje się jako działalność rolnicza, niebędąca działem specjalnym produkcji rolnej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja sprzedaży nieruchomości zabudowanej budynkami i budowlami, wykorzystywanej dla celów działalności gospodarczej, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z możliwością rezygnacji ze zwolnienia z VAT przez złożenie odpowiedniego oświadczenia przez strony transakcji.

Usługi organizacji i koordynacji obowiązkowych praktyk zawodowych dla kandydatów na rzeczoznawców majątkowych, świadczone przez Stowarzyszenie, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 Ustawy o VAT, jako usługi kształcenia zawodowego prowadzone zgodnie z przepisami.

Zasiłki na zagospodarowanie i dodatki na zakwaterowanie otrzymane przez pracowników oddelegowanych do Polski mogą być wolne od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 14 i 19 ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych warunków dotyczących miejsca zamieszkania i wysokości świadczeń.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nie jest w całości zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli część wydatków przeznaczona została na spłatę pożyczki u osób fizycznych oraz spłatę kredytu refinansowego, które nie są uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Przychody uzyskane po ukończeniu 65. roku życia, lecz przed wypłatą pierwszego świadczenia emerytalnego, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile podatnik nie otrzymywał emerytury w momencie ich uzyskania.

Jednorazowy zasiłek na zagospodarowanie i osiedlenie oraz dodatek na pokrycie kosztów zakwaterowania do 500 zł mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 14 i pkt 19 Ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych warunków, takich jak lokalizacja miejsca zamieszkania względem miejsca pracy.

Nie można uznać za nabycie pierwszego prawa do lokalu mieszkalnego transakcji zawartej po uprzednim zawarciu i odstąpieniu od podobnej umowy, gdyż skutki nabycia prawa własności nie są anulowane odstąpieniem od umowy, w związku z czym podatnik nie spełnia warunków zwolnienia podatkowego na mocy art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż transakcja nie nosi znamion aktywności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a działalność sprzedawcy ogranicza się do dysponowania majątkiem osobistym.

Podmiot korzystający ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nabywane towary lub usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, nawet jeśli innowacyjny projekt służy poprawie efektywności działalności zwolnionej.

Obciążanie najemców lokali mieszkalnych przez gminę, z tytułu mediów zaliczanych do opłat niezależnych od właściciela, podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług, gdy lokale są wynajmowane na cele mieszkaniowe przez podmioty pośredniczące.