Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w trakcie roku podatkowego może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli jego przewidywana wartość sprzedaży, proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności, nie przekroczy ustawowego progu, lecz na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy, a nie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT przy niespełnieniu przesłanki dotyczącej usług doradczych.

Dostawa działki powstałej z podziału nieruchomości, dokonana przez Powiernika w ramach umowy powierniczej, jest opodatkowana podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, skoro działka stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a transakcja nie spełnia przesłanek zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedający nie wykazuje aktywności wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, a czynność sprzedaży mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Usługi świadczone przez kluby sportowe, ściśle związane ze sportem, mogą być zwolnione z VAT, o ile podmiot nie jest nastawiony na zysk, a zyski przeznacza na działalność statutową. Kluczowe jest spełnienie przesłanek z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Transakcja nabycia wierzytelności od zbywcy, nie powodująca uzyskania wynagrodzenia przez nabywcę i przeprowadzona za cenę równą wartości nominalnej wierzytelności, nie kwalifikuje się jako usługa w zakresie długów zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT i nie stanowi świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 tej ustawy.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego jako płatnik przy wypłacie dywidendy rzeczowej na rzecz fundacji rodzinnej, która korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy zgodności z zakresem działalności dopuszczalnej dla fundacji rodzinnej.

Zakup nieruchomości w celach rekreacyjno-mieszkaniowych w Hiszpanii nie spełnia wymogów zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, gdyż ulga dotyczy wyłącznie wydatków na własne cele mieszkaniowe, nieobejmujące celów rekreacyjnych.

Świadczenia wypłacone byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, które mają rekompensować utracone korzyści w postaci wynagrodzenia za pracę, nie stanowią odszkodowania za szkodę rzeczywistą w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i w konsekwencji nie podlegają zwolnieniu od tego podatku.

Sprzedaż odlewek perfum oznaczonych symbolem PKWiU 20.42.11.0, realizowana przez internet jako część umowy zawieranej na odległość, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 113 ust. 1, z uwagi na spełnienie warunków wyłączenia określonych w art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f) ustawy o VAT.

Usługi kształcenia zawodowego świadczone w ramach ustawicznego rozwoju zawodowego lekarzy i lekarzy dentystów, prowadzone w formach i zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Świadczenie wypłacone na podstawie ugody sądowej, dotyczące rozwiązania umowy o pracę za porozumieniem stron, nie podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT, gdyż nie spełnia kryteriów odszkodowania wynikających z przepisów prawa.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT, wypłaty świadczeń przez fundację rodzinną na rzecz fundatora po zawarciu związku małżeńskiego są zwolnione z podatku dochodowego, gdy obie osoby są traktowane jako osoby najbliższe.

W interpretacji podatkowej stwierdzono, że podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski, spełniający warunki z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT, jest uprawniony do ulgi na powrót, zwalniającej przychody z opodatkowania do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości osobistej przeznaczone na rozbudowę domu objętego wspólnością małżeńską nie uprawniają do zastosowania zwolnienia od opodatkowania dochodów z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Do momentu zakończenia inwestycji określonego w decyzji o wsparciu, dochody i koszty działalności inwestycyjnej kwalifikują jako opodatkowane, a spółka może korzystać z ulg o ile koszty nie zmniejszają dochodu zwolnionego. Straty przed zakończeniem inwestycji rozlicza się według generalnych reguł CIT.

Dochody fundacji przeznaczone na wsparcie innych organizacji realizujących cele zbieżne z celami statutowymi mogą być zwolnione od podatku dochodowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT w części, w której wspierają działalność dobroczynną bezpośrednią. Natomiast wsparcie przeznaczone na rozwój organizacyjny i liderów nie spełnia warunków zwolnienia.

Sprzedaż działki nr 1 z budynkiem w drodze licytacji komorniczej, spełniającą warunki art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, podlega zwolnieniu z opodatkowania, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynęły ponad dwa lata.

Sprzedaż działki A nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9, ale dla działek B, C, D spełnione są przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 10. Utrata statusu czynnego podatnika vat nie wpływa na obowiązek podatkowy dostawy nieruchomości.

Renta wdowia wypłacana z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego, która nie jest częścią obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, korzysta ze zwolnienia od podatku w Polsce na mocy art. 21 u.p.d.o.f. i nie wymaga wykazania w zeznaniu rocznym.

Sprzedaż działki przez podatnika VAT, obejmująca budowlę nieulepszoną i użytkowaną ponad 2 lata od pierwszego zasiedlenia, podlega zwolnieniu z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; zwolnienie to rozciąga się również na grunt, na którym posadowiona jest budowla, na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy.

Usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców i artystów wykonawców w formie spektakli tanecznych, wynagradzane jako honorarium, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Usługi najmu lokali mieszkalnych realizowane przez wnioskodawcę na cele mieszkaniowe dla osób fizycznych korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, spełniając przesłanki wynajmu na „własny rachunek” i wyłącznie „na cele mieszkaniowe”.

Usługi przygotowywania indywidualnych jadłospisów na zamówienie klientów, w zakresie doradztwa dotyczące odżywiania, wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT, zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku VAT.

Spółce przysługuje prawo do obniżenia stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych wprowadzonych do Ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., wykorzystywanych w działalności zwolnionej z CIT, niezależnie od ulepszeń dokonanych po tej dacie, pod warunkiem, że obniżenie nastąpi do dowolnej wysokości wyższej niż 0%.