Przedsiębiorca świadczący usługi przewozu turystów pojazdem wolnobieżnym, niezrówntak taksówce, przy obrocie nieprzekraczającym 20 000 zł rocznie, jest zwolniony z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej do końca 2027 r., zgodnie z §3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Usługi kursów online z matematyki, świadczone przez wnioskodawcę jako prywatne nauczanie na poziomie powszechnym i ponadpodstawowym, są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych.

Nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa zespół składników majątkowych będący w fazie inwestycji bez zdolności do samodzielnego generowania przychodów; wniesienie ich do spółki jako aportu skutkuje opodatkowaniem przychodu jako kapitału pieniężnego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zajęcia gimnastyki ruchowej dla dzieci organizowane przez samorządową instytucję kultury nie stanowią usług kulturalnych w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT i nie podlegają zwolnieniu z podatku od towarów i usług.

Usługi protetyki słuchu obejmujące dostawę aparatów słuchowych wraz z badaniem słuchu i usługami protetyki, gdzie świadczeniem głównym jest dostawa aparatów, nie podlegają zwolnieniu VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18-19a ustawy, gdyż głównym celem jest sprzedaż towarów, nie usługa medyczna.

Otrzymany z USA grant, składający się z kwoty na wydatki koła oraz stypendium, jest opodatkowany w Polsce, ponieważ nie spełnia warunków do zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz międzynarodową umową podatkową.

Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu do celów realizacji zlecenia, poza miejscowością będącą siedzibą zleceniodawcy, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli spełnia warunki określone w art. 21 ust. 13 ustawy o PIT, jako zwrot wydatków poniesionych celem uzyskania przychodu.

Zbycie działki nr 1 z naniesionymi schodami i siecią gazową, mimo że są one własnością innych podmiotów, nie będzie zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ nieruchomość uznano za zabudowaną. W konsekwencji dostawa podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Usługi szkoleniowe dla nauczycieli języków obcych świadczone przez podmiot nieobjęty systemem oświaty nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 i 29 ustawy ani art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE Rady.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu grantu europejskiego są zwolnione z opodatkowania na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli pochodzą z bezzwrotnej pomocy międzynarodowej, a podatnik osobiście realizuje cele programu finansowanego z tych środków.

Usługi organizacyjno-techniczne świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, niebędące usługami doradztwa, kwalifikują się do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile nie przekroczą wartości sprzedaży określonej w przepisach ustawy.

Usługi dietetyczne online, obejmujące indywidualny plan odżywiania i treningu, korzystają ze zwolnienia VAT tylko w odniesieniu do osób z podejrzeniem lub diagnozą medyczną zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT; nie obejmują osób zdrowych, dla których usługi mają charakter profilaktyczny.

Usługi kształcenia świadczone przez Niepubliczną Placówkę Kształcenia Ustawicznego, wpisaną do systemu oświaty, bezpośrednio na rzecz jednostek objętych systemem oświaty, korzystają z zwolnienia VAT jako usługi główne w zakresie kształcenia, na mocy art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr 1, przy założeniu utrzymania majątkowego zarządu prywatnego, nie spełnia przesłanek uznania wnioskodawczyni za podatnika VAT i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy.

Dopłaty do biletów ulgowych przekazane przewoźnikom na podstawie umowy z samorządem wojewódzkim, jako środki z budżetu państwa, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziałów przez spółkę świadczącą na rzecz innego podmiotu usługi opodatkowane VAT, przy uznaniu tego za działalność gospodarczą, wpisuje się w jej aktywność, lecz korzysta ze zwolnienia od VAT jako usługa obrotu udziałami. Taka transakcja, szczególnie wyjątkowa, stanowi transakcję pomocniczą, wyłączoną z kalkulacji współczynnika VAT.

Osoby zaliczone do grupy o znacznym stopniu niepełnosprawności są zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie sprzętu rehabilitacyjnego dla własnych potrzeb, nawet jeśli są całkowicie ubezwłasnowolnione, gdy czynność jest reprezentowana przez opiekuna prawnego.

Środki wygenerowane na kapitale powierzonym w ramach projektu finansowanego ze środków unijnych, które podlegają zwrotowi po zakończeniu projektu, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich nietrwały, zwrotny i nedefinitywny charakter.

Fundusze generowane przez Spółkę z Instrumentu Finansowego, ze względu na brak charakteru trwałego, bezzwrotnego i definitywnego przysporzenia, nie stanowią przychodów w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT. Opłata za Zarządzanie stanowi przychód, natomiast pozostałe środki są wyodrębnione i podlegają zwrotowi.

Przychody generowane z realizacji zadań w ramach instrumentu finansowego, które nie mają charakteru trwałego, bezzwrotnego przysporzenia majątkowego, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie powiększają definitywnie aktywów podatnika.

Termin zgłoszenia nabycia spadku, celem zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, liczony jest od dnia rejestracji aktu poświadczenia dziedziczenia, niezależnie od późniejszych sprostowań w aktach notarialnych.

Dochody uzyskane z działalności produkcyjnej prowadzonej w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, której częściowy proces odbywa się poza nią, lecz służący celom marginalnym, podlegają zwolnieniu podatkowemu według art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT. W ramach rozliczania kosztów wspólnych należy stosować zasadę proporcjonalnego ich podziału względem uzyskanych przychodów strefowych i pozastrefowych.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki, wydzielonej z większej nieruchomości, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nie wykazuje znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami oraz mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Przychody generowane przez spółkę z o.o. w ramach, m.in. odsetek od rachunków bankowych czy lokat, w kontekście projektu finansowanego z unijnych funduszy rozwojowych, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich niewynikający charakter trwałego i definitywnego przysporzenia majątkowego.