Sprzedaż działki nr 1, traktowanej jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT, natomiast dostawa działki nr 2, dzięki obecności drogi, jest kwalifikowana jako zwolniona od VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia.

Usługi medyczne świadczone przez ortoptystkę i terapeutę zajęciowego, obejmujące rehabilitację wzroku, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy, nawet po przekroczeniu rocznego limitu obrotu 200 000 zł.

Usługi kształcenia ustawicznego w zakresie kursów programu Excel świadczone przez zarejestrowaną placówkę zgodną z ustawą Prawo oświatowe korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

Dochody z działalności inwestycyjnej, których okres realizacji został zakończony zgodnie z decyzją o wsparciu, mogą być objęte zwolnieniem podatkowym od chwili upływu terminu zakończenia inwestycji.

Sprzedaż niezabudowanych działek, wykorzystywanych w działalności rolniczej przez czynnego podatnika VAT jako element gospodarstwa rolnego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT lecz może korzystać ze zwolnienia przewidzianego dla gruntów rolnych pod warunkiem, że działki nie są uznane za tereny budowlane, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia faktury.

Wniesienie przez Gminę nakładów na infrastrukturę do Spółki stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, gdzie podstawą opodatkowania jest wartość netto składników majątkowych, bez odrębnego opodatkowania użytkowania przed wniesieniem aportem.

Wygenerowane przez Spółkę odsetki oraz inne korzyści z obrotu powierzonymi środkami publicznymi nie stanowią jej przychodów podatkowych, gdyż nie spełniają warunku definitywnego przysporzenia majątkowego. Środki te muszą bowiem być zwrócone na rzecz Województwa i są odrębnie księgowane.

Wynagrodzenie za ustanowienie służebności gruntowej, jakim jest służebność drogi koniecznej, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy grunt nie wchodzi w skład gospodarstwa rolnego, z uwagi na brak spełnienia warunków zwolnienia przewidzianego w art. 21 ustawy.

Dostawa nowo wybudowanych apartamentów, dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od poniesionych wydatków związanych z budową, pod warunkiem dokonania rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Sprzedaż działki rolnej nabytej w drodze darowizny przed pięcioma laty, niewykorzystywanej gospodarczo poza rolnictwem, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 updof, pod warunkiem zachowania jej charakteru rolnego.

Dostawa zabudowanej nieruchomości użytkowanej wieczyście przez podatnika VAT korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie nastąpiło ponad dwa lata przed sprzedażą i nieruchomość nie była ulepszana ponad 30% wartości. Podatnik ma prawo wyboru opodatkowania, składając właściwe oświadczenie.

Zwolnione z podatku u źródła są przychody z odsetek wypłacone przez polską spółkę do zagranicznego podmiotu w UE, gdy ten jest faktycznym właścicielem i spełnia warunki z art. 21 ust. 3 ustawy o CIT.

Nieodpłatne udostępnienie sieci kanalizacyjnej spółce przez Gminę nie podlega opodatkowaniu VAT. Wniesienie tego majątku aportem może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na budowę i modernizację infrastruktury."

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Możliwa jest rezygnacja ze zwolnienia z VAT przy spełnieniu wymogów formalnych, co czyni transakcję opodatkowaną VAT.

Dostawa nieruchomości obejmująca budynki, budowle oraz przynależne urządzenia budowlane, przeniesiona na rzecz gminy za odszkodowaniem, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na postawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, poza ramami pierwszego zasiedlenia oraz bez poniesienia wydatków modernizacyjnych przekraczających 30% wartości.

Zamiana nieruchomości między jednostką samorządu terytorialnego a osobą prawną, realizowana na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 1 lit. g) ustawy o tym podatku.

Usługi akupunktury i elektroakupunktury świadczone przez osobę nieposiadającą statusu zawodów medycznych uzyskanego w Polsce nie podlegają zwolnieniu z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 oraz 19 ustawy o podatku od towarów i usług.

Warunkiem skorzystania z ulgi podatkowej wskazanej w art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFizU jest wydatkowanie równowartości uzyskanego przychodu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z ustawowym terminem, bez wymogu użycia dokładnie tych samych środków pieniężnych uzyskanych ze sprzedaży.

Usługi najmu nieruchomości mieszkalnych opisane w niniejszym stanie faktycznym, będąc wynajmowane na cele wyłącznie mieszkaniowe, korzystają z zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, obejmującego najem niesłużący celom działalności gospodarczej najemcy.

Usługi pośrednictwa w sprzedaży akcji świadczone przez niezależny podmiot na rzecz akcjonariusza, polegające na znalezieniu inwestora i wsparciu sprzedaży, mieszczą się w zakresie zwolnień z VAT przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, o ile nie zostanie wybrana opcja opodatkowania zgodnie z ustawą.

Przelew darowizny środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki wspólnika na konto obdarowanego, przy spełnieniu ustawowych formalności, uprawnia do zwolnienia z podatku zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Odszkodowania wypłacane na podstawie zawartych ugód nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT, gdy zawierają elementy rekompensaty za utracone korzyści. Natomiast wpłaty do PPK nie wymagają pobrania zaliczki na podatki w miesiącu braku innych wypłat świadczeń pieniężnych od płatnika.

Wypłata środków z częściowej likwidacji polisy ubezpieczeniowej, w zakresie stanowiącym składkę finansowaną przez pracodawcę, nie stanowi przychodu i nie jest objęta zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, gdyż podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy w momencie jej opłacenia.

Przedsiębiorca świadczący usługi przewozu turystów pojazdem wolnobieżnym, niezrówntak taksówce, przy obrocie nieprzekraczającym 20 000 zł rocznie, jest zwolniony z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej do końca 2027 r., zgodnie z §3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.