Sprzedaż nieruchomości, będącej przedmiotem opisanego zdarzenia, spełnia przesłanki do zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT, określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uwzględniając fakt pierwotnego zasiedlenia oraz upływającego dwulucznika od zasiedlenia.

Obowiązek fiskalizacji transakcji przy użyciu samoobsługowych kas parkingowych dla świadczącego usługi parkingowe rozpocznie się od 1 kwietnia 2027 roku, zgodnie z § 8 ust. 4 Rozporządzenia MF z 17 grudnia 2024 roku, który przewiduje przedłużenie zwolnienia z fiskalizacji do tego terminu.

Odszkodowanie wypłacone w związku z czasowym zajęciem działki ROD i zniszczeniami dokonanymi podczas inwestycji, przyznane na podstawie porozumienia zgodnie z przepisami o gospodarce nieruchomościami, jest wolne od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawczyni, przeznaczając środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości na zakup dwóch mieszkań, z których jedno będzie częściowo wynajmowane, spełnia warunki zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach rolnych, nabytych w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile od momentu ich pierwotnego nabycia przez spadkodawcę upłynął pięcioletni okres, co wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny, niebędącej przedmiotem działalności gospodarczej, stanowi przychód z odpłatnego zbycia majątku osobistego (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT), który może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli dochód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w ustawowym terminie.

Zbycie jakiejkolwiek części powiększonego gospodarstwa rolnego, objętego zwolnieniem podatkowym, w okresie 5 lat od nabycia powoduje utratę zwolnienia, pomimo że nie dotyczy bezpośrednio gruntów nabytych pod tym zwolnieniem.

Usługi organizacji obozu tanecznego dla dzieci i młodzieży, składające się z usług nabytych dla bezpośredniej korzyści uczestników, nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, lecz podlegają opodatkowaniu zgodnie z procedurą szczególną dla usług turystyki przewidzianą w art. 119 ustawy.

Czynności polegające na świadczeniu usług zarządzania pożyczkami pieniężnymi przez pożyczkodawcę mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, jeżeli pożyczkodawca wykonywał je we własnym zakresie, bez udziału podmiotów trzecich. Natomiast czynności natury organizacyjno-technicznej nie podlegają temu zwolnieniu.

Usługi sportowe świadczone przez Fundację, której celem jest promocja i upowszechnianie sportu, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem niekomercyjności działalności i przeznaczenia ewentualnych nadwyżek na cele statutowe.

Udokumentowanie darowizny środków pieniężnych poprzez wpłatę gotówki przez obdarowanego nie spełnia wymogu dokumentacji przekazania na rachunek bankowy, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy.

Segment Ciepłowniczy oraz samodzielna Ciepłownia mogą być uznane za zakłady energochłonne, uprawniające do zwolnienia z akcyzy na wyroby węglowe w 2025 r. Warunki tego zwolnienia nie są spełnione w 2026 r., z uwagi na nieosiągnięcie wymaganego udziału zakupów węglowych oraz brak oświadczenia o przeznaczeniu do celów zwolnieniowych.

Nabycie gruntów rolnych w celu powiększenia gospodarstwa rolnego, prowadzonego przez określony czas, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli powierzchnia gospodarstwa przekracza 11 ha. Zwolnienie to klasyfikowane jest jako pomoc de minimis w rolnictwie.

Zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych wynikające z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC nie znajdują zastosowania, jeżeli chociaż jeden z współnabywców prawa własności do lokalu mieszkalnego nie spełnia warunków opisanych w tym przepisie; wymagane jest, aby każdy z nabywców samodzielnie spełniał warunki zwolnienia, gdyż zwolnienie dotyczy czynności, a nie konkretnego podatnika.

Pomoc publiczna uzyskana w ramach rządowych programów wsparcia finansowego pomiędzy 2022 a 2023 rokiem powinna być uwzględniona w kalkulacji dochodu strefowego, prowadząc tym samym do jej objęcia zwolnieniem CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, zważywszy na jej nierozerwalny związek z działalnością prowadzoną na terenie SSE.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntowej przez osobę fizyczną, nie będącą podatnikiem VAT, stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym, a nie działalność gospodarczą, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ani nie wymaga dokumentowania fakturą VAT.

Nabycie lokalu mieszkalnego ze środków pochodzących z odszkodowania za wywłaszczone nieruchomości, dokonane w ciągu pięciu lat od otrzymania odszkodowania i do jego wysokości, przez uprawnionego byłego właściciela, jest zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 3 lit. a ustawy.

Świadczenia wypłacane przez Fundację Rodzinną na rzecz Fundatora, po jego rezydencji podatkowej w Tajlandii, są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce. Fundacja Rodzinna nie ponosi obowiązków płatnika związanych z takim świadczeniem.

Otrzymana przez spółkę pomoc publiczna z programów wsparcia energetycznego, związana z działalnością na terenie SSE, powinna być uwzględniona jako dochód podlegający zwolnieniu z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, z uwagi na ekonomiczny związek z działalnością określoną w zezwoleniu strefowym.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, określone w art. 9 pkt 17 ustawy, ma zastosowanie przy nabyciu pierwszej nieruchomości mieszkalnej, jeżeli wcześniejsze posiadanie majątku, który nie spełniałymieszkalnych funkcji, nie stanowił realizacji tych potrzeb.

Nabycie darowizną środków pieniężnych przez osobę posiadającą zezwolenie na pobyt rezydenta długoterminowego UE i zamieszkującą w Polsce podlega polskiemu podatkowi od spadków i darowizn, jako że osoba ta posiadała miejsce stałego pobytu w Polsce, mimo braku obywatelstwa polskiego na dzień zawarcia umowy darowizny.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych nie obejmuje współmałżonka osoby niepełnosprawnej nabywającej samochód, chyba że spełnia on warunki zwolnienia określone w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych. Obowiązek zapłaty ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach.

Renty rodzinne oraz z funduszy emerytalnych wielkańskich wypłacane osobom mającym miejsce zamieszkania w Polsce podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym tylko w Polsce, zgodnie z art. 17 ust. 1 Konwencji polsko-brytyjskiej, natomiast jednorazowe świadczenia z brytyjskiego systemu emerytalnego opodatkowane są wyłącznie w Wielkiej Brytanii. Zwolnienia podatkowe z ustawy o PIT nie znajdują tu zastosowania

Spółka (X) wypłacająca dywidendę na rzecz swojego jedynego wspólnika (Y) korzysta z uprawnienia do zwolnienia z poboru zryczałtowanego podatku od przychodów z dywidendy, na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, przy spełnieniu wszystkich warunków w nim wymienionych, w tym nieprzerwanego posiadania udziałów przez wymagany okres.