Usługi kulturalne świadczone przez Fundację, w postaci koncertów, warsztatów artystycznych i zajęć edukacyjnych, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, jako usługi świadczone przez podmiot uznany na podstawie odrębnych przepisów za instytucję o charakterze kulturalnym.

Sprzedaż działek nr X oraz Y wraz z wzniesionymi na nich budynkami i budowlami korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, pomimo wykupu działki Y w 2025 r. i odliczenia VAT przy jej nabyciu.

Sprzedaż nieruchomości obejmująca budynki i grunty nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli majątek ten nie jest organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w ramach przedsiębiorstwa sprzedającego. Transakcja taka podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów.

Sprzedaż udziałów w budynku mieszkalno-apartamentowym, który nie został ukończony ani zasiedlony, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, w związku z czym podlega opodatkowaniu odpowiednią stawką VAT.

Przeniesienie własności działki drogowej na rzecz Skarbu Państwa z tytułu wywłaszczenia stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą podatkowi VAT, jednakże transakcja ta korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata.

Usługi dietetyczne online świadczone przez dietetyków na podstawie umów zlecenia dla osób z problemami zdrowotnymi korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy. Usługi świadczone zdrowym w celu poprawy nawyków żywieniowych nie kwalifikują się do zwolnienia, gdyż nie spełniają kryteriów terapeutycznych.

Usługi szkoleniowe, sprawdziany wiedzy i umiejętności oraz doskonalenie zawodowe realizowane przez X sp. z o.o., zgodnie z przepisami o transporcie kolejowym, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu przez spółkę, jednorazowo i incydentalnie, uznaje się za czynność o charakterze pomocniczym, niedoliczaną do limitu sprzedaży zwolnienia podmiotowego z VAT, jeśli nie stanowi ona zasadniczej działalności podatnika, jak określono w art. 113 ust. 2 pkt 2 lit. a ustawy o VAT.

Wnioskodawca, który organizuje pokazy lotnicze korzystając z podwykonawców, nie kwalifikuje się jako podmiot zużywający uprawniony do zwolnienia z akcyzy na paliwo lotnicze, zgodnie z art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym.

Sprzedaż niezabudowanej działki na licytacji komorniczej podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, ponieważ teren jest budowlany, a zwolnienia od podatku nie mają zastosowania.

Przychody uzyskane przed pierwszą wypłatą emerytury przez podatnika, który mimo prawa do emerytury, jej nie otrzymuje, korzystają z ulgi podatkowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile mieszczą się w określonym limicie.

Ryczałt za używanie prywatnego pojazdu do celów służbowych przysługuje kuratorom sądowym w granicach wyznaczonych przez przepisy, a jego zwolnienie z podatku dochodowego jest uzależnione od limitów mieszkańców miejsca zatrudnienia oraz zasad pomniejszania za nieobecność zgodnych z rozporządzeniem Ministra Infrastruktury.

Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z nieruchomości rolnych nie korzysta ze zwolnienia podatkowego jako przychód z innych źródeł. Natomiast bieżące wynagrodzenie za udostępnienie działek rolnych na cele telekomunikacyjne korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o PIT.

Udzielenie przez spółkę z o.o. odpłatnej pożyczki członkowi zarządu jako świadczenie usług podlega co do zasady opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez wnioskodawcę jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, skoro pierwszy zasiedlenie nastąpiło wcześniej niż dwa lata przed dostawą, a wydatki najemcy nie wpływają na zmianę tego statusu.

Usługi szkoleniowe, które nie są świadczone przez jednostki objęte systemem oświaty lub podmioty posiadające odpowiednią akredytację, ani nie spełniają wymogu finansowania ze środków publicznych, nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 i 29 ustawy o VAT, nawet jeśli stanowią kształcenie zawodowe.

Otrzymana kwota za przeniesienie praw i obowiązków w postępowaniu sądowym dotyczącym służebności przesyłu stanowi przychód z praw majątkowych i podlega opodatkowaniu według zasad ogólnych, bez zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wpłaty na rzecz Platformy Szkoleniowej Fundacji, przeznaczone wyłącznie na działalność statutową, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, warunkowane ich wydatkowaniem na cele statutowe, w tym edukacyjne i szkoleniowe, zgodnie ze statutem Fundacji.

Świadczenia związane z kosztami prania odzieży roboczej, jeśli wypłacane jako ryczałt, zwolnione są z PIT jako ekwiwalent BH Polsce. Natomiast zwrot kosztów pralni, realizowany obok ryczałtu, nie podlega zwolnieniu i powoduje obowiązek zaliczkowy. Odpowiadają one przepisom bezpieczeństwa i higieny pracy, zgodnie z Kodeksem pracy.

Usługi edukacyjne świadczone przez niepubliczną placówkę objętą systemem oświaty, spełniające kryterium kształcenia i wychowania, korzystają ze zwolnienia od VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, niezależnie od miejsca ich świadczenia. Zwolnienie jest uzależnione od spełnienia wymogów podmiotowych i przedmiotowych związanych z działalnością edukacyjną placówki.

Czynność wycofania lokali ze spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników, której towarzyszy odliczenie VAT przy nabyciu, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu, mogącą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek dotyczących pierwszego zasiedlenia oraz braku znaczącego ulepszenia lokali.

Zwrot z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przeznaczony na cele mieszkaniowe w całości, w szczególności na spłatę kredytu zaciągniętego na jego zakup oraz nabycie nowego lokalu, jest wolny od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

W przypadku, gdy podatnik po dłuższym pobycie zagranicznym przenosi miejsce zamieszkania i centrum swoich interesów życiowych do Polski, spełniając warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 oraz ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje mu prawo do skorzystania z "ulgi na powrót".

Usługi kształcenia zawodowego w zakresie psychoterapii, mimo braku szczegółowej regulacji formy i zasad w przepisach krajowych, mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a u.p.t.u., zgodnie z wykładnią art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE.