Zwrot zryczałtowanych kosztów dojazdu funkcjonariuszy Państwowej Straży Pożarnej do miejsca pełnienia służby, realizowany na mocy ustawy, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 112 ustawy o PIT, co wyklucza obowiązki płatnika podatku po stronie pracodawcy.

W przypadku skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, decydujące znaczenie ma faktyczne nabycie własności nieruchomości w terminie zgodnym z ustawą, a nie samo dokonanie wpłat z tytułu umowy deweloperskiej.

Spełnione zostały warunki określone w art. 43 ust. 10 i ust. 11 ustawy VAT, umożliwiając nabywcy skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż złożono skuteczne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia od VAT na rzecz opodatkowania transakcji sprzedaży.

Usługi terapeutyczne świadczone przez podmiot niebędący podmiotem leczniczym, niewpisany do rejestru działalności leczniczej i nieświadczący usług w ramach działalności leczniczej, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy.

Wnioskodawca ma prawo stosować przewidziany w art. 15 ust. 2-2a ustawy o CIT klucz rozliczeniowy do alokacji kosztów wspólnych, jeżeli bezpośrednie przypisanie do źródeł przychodów nie jest możliwe, uwzględniając wszystkie przychody z roku podatkowego z uwagi na roczną naturę podatku dochodowego od osób prawnych.

Dochody spółki holdingowej z tytułu zbycia udziałów w krajowej spółce zależnej mogą być zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 24o ust. 1 ustawy o CIT, jeśli spełniono warunki dotyczące posiadania statusu spółki holdingowej i spełnienia wymogów co do spółki zależnej.

Otrzymanie definitywnej i bezwarunkowej płatności związanej z opcją sprzedaży udziałów, nawet przed formalnym przeniesieniem własności udziałów, generuje przychód podatkowy w momencie jej otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT.

Udział w systemie cash pooling nie stanowi świadczenia usług ani transakcji zakwalifikowanej jako czynność podlegająca podatek VAT przez uczestnika. Usługi świadczone z zagranicy w zakresie zarządzania płynnością finansową muszą być traktowane jako import usług wolny od VAT.

Rekompensata otrzymana na podstawie porozumienia dobrosąsiedzkiego przez wspólnotę mieszkaniową od spółek inwestycyjnych nie jest dochodem z gospodarki zasobami mieszkaniowymi w myśl art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT i, jako taka, podlega opodatkowaniu, niezależnie od jej przeznaczenia na cele mieszkaniowe.

Usługi zarządzania świadczone przez wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, gdyż spełniają warunki wynikające z definicji zarządzania funduszami inwestycyjnymi w przepisach podatkowych oraz orzecznictwie TSUE.

Usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego, zwolnione przedmiotowo na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT, nie wliczają się do wartości sprzedaży umożliwiającej zwolnienie podmiotowe, co jest zgodne z art. 113 ust. 2 pkt 2 lit. c tej ustawy.

Nabycie gospodarstwa rolnego w drodze spadku przez dotychczasowego dzierżawcę, przy spełnieniu kryteriów obszarowych i formalnych określonych w ustawie o podatku od spadków i darowizn, uprawnia do zwolnienia z podatku na mocy art. 4 ust. 1 pkt 1.

Środki transportu wynajmowane przez spółkę od kontrahentów duńskich uznaje się za "urządzenia przemysłowe" w myśl art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Tym samym spółka jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła od należności z tytułu najmu tych urządzeń.

Przekształcenie spółki komandytowo-akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, które nie skutkuje podwyższeniem kapitału zakładowego ponad wcześniej opodatkowaną wartość wkładów, nie kreuje zobowiązania podatkowego ze względu na zastosowanie zwolnienia, mimo iż powoduje powstanie obowiązku podatkowego.

Podstawowa cena sprzedaży i dodatkowe wynagrodzenie (earn-out) z tytułu zbycia udziałów stanowią przychody z zysków kapitałowych. Zwolnienie podatkowe określone w art. 24o ust. 1 ustawy o CIT nie obejmuje dodatkowego wynagrodzenia, gdyż brak statusu spółki holdingowej w momencie powstania dochodu uniemożliwia jego zastosowanie.

Nie można stosować 20% kosztów uzyskania przychodu do opodatkowanej części stypendiów dla uczniów i studentów oraz całkowicie opodatkowanych stypendiów dla osób bez statusu ucznia lub studenta. Nadwyżka stypendium powyżej 3800 PLN ma być wykazana w części E pkt. 5 PIT-11.

Sprzedaż towarów sklasyfikowanych w PKWiU 27 i 28, dokonywana w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, wyłącza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi medyczne, które spełniają wymagania profilaktyki, zachowania, ratowania, przywracania i poprawy zdrowia, mogą być zwolnione z podatku VAT w zakresie określonym w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem że są wykonywane w ramach działalności leczniczej przez podmioty lecznicze. Głównym celem usług medycznych musi być ochrona zdrowia, a nie poprawa estetyki.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości i gruntów nie uprawnionych do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie wchodzą one w skład gospodarstwa rolnego zgodnie z ustawą o podatku rolnym.

Usługi oprawy muzycznej i artystycznej, świadczone przez indywidualnego twórcę w rozumieniu ustawy o prawach autorskich, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, gdy twórca uzyskuje wynagrodzenie w formie honorarium.

Transakcja sprzedaży nieruchomości zabudowanych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w rozumieniu przepisów o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu VAT, co uprawnia nabywcę do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, wprowadzonego do działalności gospodarczej jako towar handlowy, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdy pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed transakcją i lokal nie uległ ulepszeniu jako środek trwały.

Usługi kształcenia zawodowego, w tym usługi doradztwa poszkoleniowego, świadczone w ramach projektu finansowanego w całości ze środków unijnych, korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy, z uwagi na ich bezpośredni związek z branżą lub zawodem oraz pełne finansowanie ze środków publicznych.

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Strony transakcji mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję według odpowiedniej stawki VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.