Przekazanie nieruchomości przez likwidowaną spółkę z o.o. na rzecz jej kościelnego wspólnika stanowi przychód podatkowy na zasadzie art. 14a ustawy o CIT, który może być pomniejszony o koszty uzyskania, oraz potencjalnie zwolniony z podatku, jeśli spełnione są warunki art. 17 ust. 1 pkt 4b CIT.

Usługi ściśle związane ze sportem świadczone przez organizacje non-profit, spełniające wymogi podmiotowe i przedmiotowe, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy, pod warunkiem że są konieczne dla organizowania i uprawiania sportu oraz nieukierunkowane na zysk.

Usługi sportowe świadczone przez Fundację, bez nastawienia na zysk i ściśle związane z uprawianiem sportu, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż budynku warsztatu samochodowego przez Spółkę, która miała miejsce po upływie więcej niż dwóch lat od ponownego pierwszego zasiedlenia w 2014 r., korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność polegającą na sprzedaży używanych maszyn rolniczych oraz ich remontowaniu może korzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT do kwoty 200 000 zł, chyba że działalność obejmie czynności wyłączone z tego zwolnienia zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Stopniowe nadpłacanie kredytu hipotecznego ze środków ze sprzedaży mieszkania w okresie 3 lat, nawet przy ich przechowywaniu w gotówce, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe umożliwiający zwolnienie z PIT zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT.

Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 2 pkt 27e i art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, i podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości w ramach planowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w związku z czym podlega opodatkowaniu VAT w Polsce zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, z prawem kupującego do odliczenia VAT naliczonego.

Zbycie udziału w prawie własności lokalu mieszkalnego nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż art. 9 pkt 17 ustawy wymaga przeniesienia pełnego prawa własności, nie zaś jego części. Zwolnienie nie obejmuje udziałów nabywanych przez sprzedaż.

Przekazanie darowizny środków pieniężnych w gotówce, z późniejszą wpłatą na konto przez obdarowanego, nie spełnia wymogu dokumentacji przewidzianej w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, co wyklucza możliwość zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres przekraczający dwa lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi organizacji półkolonii realizowane na zasadach zgodnych z systemem oświaty podlegają zwolnieniu ze zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, natomiast usługi organizacji kolonii podlegają opodatkowaniu jako usługi turystyczne na zasadzie marży.

Przeniesienie prawa użytkowania wieczystego działki zabudowanej parkingiem i wiatą śmietnikową korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast działka niezabudowana, jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu.

Usługi edukacyjne polegające na nauce gry na instrumentach i śpiewu, świadczone przez niepubliczną szkołę artystyczną, są zwolnione z podatku VAT, o ile szkoła ta jest jednostką objętą systemem oświaty na podstawie przepisów ustawy Prawo oświatowe, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż użytkowania wieczystego wraz z własnością budynków korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż następuje po pierwszym zasiedleniu i od tego momentu upłynęło ponad dwa lata, bez dokonywania ulepszeń.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w zakresie projektów instalacji elektrycznych, nie świadczący usług doradczych i nie przekraczający limitu sprzedaży 200 000 zł, może skorzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 113 ustawy o VAT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeśli przychód zostanie wydatkowany na spłatę kredytu mieszkaniowego lub zakup nowej nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF, w wyznaczonym okresie ustawowym.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym i gospodarczym, nabyta w formie licytacji komorniczej, podlega zwolnieniu z podatku VAT, gdy spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz braku odliczenia VAT.

Sprzedaż nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niewyłączoną spod ustawy o VAT jako zbycie przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, z prawem do odliczenia podatku naliczonego.

Przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracowniczego, do honorarium autorskiego można stosować zwolnienie z ulgi dla młodych do limitu 85.528 zł, a nadwyżkę objąć 50% kosztami uzyskania przychodu do wysokości 120.000 zł rocznie.

Transakcja sprzedaży nieruchomości opisanej we wniosku o indywidualną interpretację podatkową stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, nie kwalifikując się jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z opodatkowania według art. 6 pkt 1 ustawy.

Dla celów kalkulacji wskaźnika rentowności, określonego w art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, należy uwzględniać całkowity dochód Spółki, obejmujący zarówno dochód opodatkowany, jak i dochód zwolniony, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o CIT.

Wynajem pomieszczeń i refakturowanie mediów przez Zakład Karny na podstawie umów cywilnoprawnych wypełnia znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wymuszając na podmiocie status czynnego podatnika VAT, niezależnie od celu czy publicznego charakteru generowanych przychodów.

Dostawa działki nabytej jako majątek prywatny przez małżeństwo, która była wykorzystana do celów gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynności podjęte przez jednego z małżonków w zakresie podnoszenia wartości działki przesądzają o jego obowiązku rozliczenia podatku VAT, bez utraty zwolnienia podatkowego przez drugiego małżonka.