Dochody z darowizn otrzymane przez Ochotnicze Straże Pożarne, pod warunkiem przeznaczenia ich na cele statutowe, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych wskazanego w art. 17 ust. 1 pkt 4d ustawy o PDOP.

Dostawa niezabudowanych działek przez Gminę, oznaczonych jako tereny budowlane w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia przesłanek zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i wobec tego, czynność ta podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych.

Wniesienie aportem zabudowanej nieruchomości na spółkę, dokonane po okresie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zwolnione jest z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwzględnieniem zasady, że zwolnienie dla budynków odnosi się również do gruntu, na którym są posadowione.

Dochód uzyskany przez przedsiębiorcę z działalności na terenie SSE do dnia jej wygaśnięcia 31 grudnia 2026 r., nawet jeśli wykazany w deklaracji podatkowej złożonej po tej dacie, podlega zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 Ustawy CIT, zgodnie z zasadami ochrony praw nabytych.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, obejmujących działki oraz budowle, powinna być opodatkowana VAT jako dostawa towarów, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 są możliwe pod warunkiem spełnienia wymogów rezygnacji w formie przewidzianej prawem.

Sprzedaż kompleksu hotelowo-gastronomicznego nie korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jako czynność podlegająca opodatkowaniu. Z kolei sprzedaż działek stanowiących majątek prywatny nie jest traktowana jako działalność gospodarcza w myśl art. 15 ust. 2 ustawy, zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Z dochodów z działalności pozarolniczej przeznaczonych na cele wskazane w art. 17 ust. 1 pkt 15 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, spółdzielnia nie ma obowiązku odprowadzać zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, gdyż są one zwolnione w całości zgodnie z art. 25 ust. 3 ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości oraz związanych z nią praw nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT, lecz odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości, będącej przedmiotem transakcji, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT; jednak strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję, umożliwiając odliczenie VAT naliczonego przez kupującego, zgodnie z art. 43 ust. 10.

Odszkodowanie za szkody w środku trwałym zwolnione z PIT podlega, gdyś ww. warunki z art. 21 ust. 1 pkt 29b u.p.d.o.f. spełniono, w tym wydatkowano na remont w określonym czasie.

Dostawa nieruchomości w ramach rozważanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W związku z tym podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na zasadach ogólnych, jako odpłatna dostawa towarów, przy możliwości rezygnacji ze zwolnienia i wyborze opodatkowania VAT.

Zbycie działek rolnych, na których zastosowano zwolnienie z art. 9 pkt 2 Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, skutkuje utratą zwolnienia, gdyż dochodzi do uszczuplenia powiększonego gospodarstwa rolnego, które winno być prowadzone przez 5 lat od dnia nabycia. Wynajem budynku mieszkalnego nie narusza zwolnienia, gdyż nie stanowi części gospodarstwa rolnego.

Sprzedaż nieruchomości przez podmioty X i Y stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co wyłącza art. 6 ustawy o VAT. Zainteresowani mogą zrezygnować z zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia podmiotowego VAT lub zrezygnował z tego zwolnienia, może z niego ponownie skorzystać najwcześniej po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił to prawo lub zrezygnował z niego. Zatem zwolnienie nie przysługuje podatnikowi od momentu samego zaprzestania czynności wyłączających to zwolnienie.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnych narzędzi w celach służbowych, jako ekwiwalent odpowiadający faktycznie poniesionym wydatkom, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy o PIT.

Udziały w niezabudowanych działkach nr 1/2, 1/3, 1/4 oraz w działce nr 1/1 w części mieszkalnej lub niewynajmowanej korzystają z wyłączenia spod opodatkowania VAT, stanowiąc czynności prywatne. Natomiast udział w działce 1/1 w części wynajmowanej spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jako dostawa budynku wykraczającego poza dwa lata od pierwszego zasiedlenia

Sprzedaż działki nr 1, zawierającej budowle w postaci infrastruktury przesyłowej będącej własnością przedsiębiorstw przesyłowych, nie korzysta ze zwolnienia z VAT przewidzianego dla terenów niezabudowanych, gdyż grunt należy uznać za zabudowany.

Świadczenie usług polegających na sprzedaży dostępu do treści edukacyjnych online oraz na organizacji stacjonarnych konferencji specjalistycznych dla lekarzy korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako kształcenie zawodowe prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości obejmującej działki nr 1, 2 i 3 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako transakcja dotycząca terenów budowlanych, co wyklucza zastosowanie zwolnienia na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na ich przeznaczenie pod zabudowę według planu zagospodarowania przestrzennego.

Jednorazowa wypłata z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego (BetrAVG) na rzecz polskiego rezydenta podatkowego jest zwolniona z podatku dochodowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b) ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia warunków dotyczących działania programu emerytalnego zgodnie z przepisami unijnymi.

Usługi spotkań edukacyjnych w zakresie rewitalizacji, jako usługi kształcenia zawodowego finansowane w całości ze środków publicznych, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT. Natomiast spotkania informacyjno-edukacyjne, nie spełniające przesłanek kształcenia zawodowego, są opodatkowane VAT na zasadach ogólnych.

Usługi prowadzenia kursów z matematyki świadczone przez osobę posiadającą formalne kwalifikacje pedagogiczne korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Usługi z fizyki, chemii i biologii oraz prowadzone przez zatrudnionych nauczycieli nie spełniają wymogów zwolnienia, gdyż nie są prowadzone na własny rachunek i brak formalnego wykształcenia kierunkowego.

Usługi kształcenia zawodowego świadczone przez Stowarzyszenie Rzeczoznawców Majątkowych są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, gdyż są prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami wymuszającymi doskonalenie w zawodzie rzeczoznawcy majątkowego.